【正文】 較多的風(fēng)險為信貸資產(chǎn)風(fēng)險中的信用風(fēng)險。13 / 34五、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范 商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險測度的方法 授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的傳統(tǒng)測度方法商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)傳統(tǒng)的信貸風(fēng)險度量模型分為三類:專家方法、評級方法、信用評分方法。資金實力 主要指借款人資財?shù)膬r值、性質(zhì)和變現(xiàn)能力。除此之外，為了提高自己對貸款申請人主觀判斷的準確性，信貸管常常要借助于一些標準的分析技術(shù)來對借款人清償債務(wù)能力進行評估。目前,國外很多銀行都開發(fā)了貸款的內(nèi)部評級方法,分為 19 或110 個級別。Z－score 模型的內(nèi)容可列示為：Z = + + + + 其中：X1 = 流動資本/總資產(chǎn)=（流動資產(chǎn)流動負債）/總資產(chǎn)；X2 = 留存收益/總資產(chǎn)=（股東權(quán)益合計股本）/總資產(chǎn)；X3 = 息稅前收益/總資產(chǎn)=（利潤總額+財務(wù)費用）/總資產(chǎn)；X4 = 優(yōu)先股和普通股市值/總負債=（股票市值*股票總數(shù)）/總負債；X5 = 銷售額/總資產(chǎn)。在美國，有一種全新的 FICO 評分系統(tǒng)，它是由 Fair Isaac 推出的，即美國聯(lián)合信用管理局個人信用數(shù)據(jù)程式，該系統(tǒng)擁有龐大的客戶數(shù)據(jù)資料庫和科學(xué)的評分系統(tǒng)，已經(jīng)為美國聯(lián)邦貿(mào)易委員會所承認，并成為全美三大征信系統(tǒng)的首選模型。 （3）客戶建立信用記錄時間的長短。下面的表 6 為 Fair Isaac 所公布的部分個人信用評價標準，可以作為了解 FICO 評分系統(tǒng)的一個參照。授信審查人員由總行采取委派制方式，自上而下委派的各級風(fēng)險管理人員負責(zé)風(fēng)險審查，也是根據(jù)風(fēng)險程度和授信量進行授權(quán)，超出權(quán)限的必須向上一級進行申報，強化風(fēng)險管理。管理信息系統(tǒng)是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不但涉及網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等計算機技術(shù)領(lǐng)域，而且涉及管理科學(xué)、管理體制和管理觀念等復(fù)雜的因素，還涉及一些制度方面和人為的因素。首先解決了缺乏規(guī)劃，重復(fù)建設(shè)，浪費投資的問題。其次通過統(tǒng)一整合批量分析，提高了性能。再者通過統(tǒng)一身份認證和權(quán)限管理，降低了管理風(fēng)險。目前，商業(yè)銀行正在根據(jù)管理規(guī)則的性質(zhì)，按照整體處理流程來部署，通過統(tǒng)一的流程控制機制，減少重復(fù)控制，堵住控制漏洞，提高了管理信息的有效性。下面的表 7 是建立基于 COSO模型的國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價模型：表 7 國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價體系要素名稱 二級指標名稱 指標意義監(jiān)督效率 董事會和高級管理層在道德和完整性方面督促員工的成就激勵機制 存在一套完善而有效的激勵機制充分調(diào)動員工的積極性控制意識 存在一種企業(yè)文化使所有人員都能夠理解內(nèi)部控制的重要性控制環(huán)境職責(zé)明晰 高級管理層能夠明確各級人員的職責(zé)、授權(quán)和報告關(guān)系目標一致性 存在與總行的發(fā)展目標和戰(zhàn)略協(xié)調(diào)相一致的業(yè)務(wù)規(guī)劃或方案控制點戰(zhàn)略 管理者和監(jiān)督者能夠有效地關(guān)注至關(guān)全局的重要風(fēng)險環(huán)節(jié)風(fēng)險分析 商業(yè)銀行能夠有效地估量風(fēng)險的重要性、概率和頻率等特征風(fēng)險評估內(nèi)控調(diào)整 適時調(diào)整內(nèi)控以恰當(dāng)?shù)靥幚砣魏涡碌幕蜻^去未加控制的風(fēng)險控制完整性 銀行業(yè)務(wù)的每項經(jīng)營活動和管理活動都存在適當(dāng)?shù)目刂苹顒訚撔詻_突識別 能夠有效地識別和盡力解決內(nèi)部控制主體間的潛在利益沖突高層審查 高層次地檢查內(nèi)控工作的實際情況和工作目標的實現(xiàn)程度控制活動指標設(shè)計 科學(xué)地確立各項工作指標并持續(xù)進行相關(guān)分析、調(diào)查與完善信息質(zhì)量 銀行內(nèi)部的控制信息應(yīng)當(dāng)可靠、及時、可獲并前后保持一致信息與交流系統(tǒng)支持 銀行對信息系統(tǒng)開發(fā)的支持能夠通過適當(dāng)?shù)馁Y源承諾來實現(xiàn)19 / 34交流審查 能夠有效地檢查工作人員在職責(zé)和控制責(zé)任方面的交流效果渠道有效性 建立有效的信息系統(tǒng)以保證各種內(nèi)外部可靠信息的順利傳輸持續(xù)性 銀行各部門能夠建立并不斷完善各項自我檢查的內(nèi)控制度存在性 各部門能夠證實所開展的業(yè)務(wù)活動受到內(nèi)控制度的有效監(jiān)督稽核獨立性 稽核部門能夠?qū)︺y行經(jīng)營管理的內(nèi)控行為進行獨立的再監(jiān)督監(jiān)督與評估缺陷報告 任何內(nèi)部控制的缺陷都能夠及時地向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄蟾尜Y料來源：人大經(jīng)濟論壇其實近幾年來我國各商業(yè)銀行如交通銀行和建設(shè)銀行在內(nèi)部控制制度的完善方面都取得了優(yōu)異的成績，其他各商業(yè)銀行也都以此為借鑒，逐步養(yǎng)成了具有各自風(fēng)格特點的內(nèi)部控制模式，使得自身在授信業(yè)務(wù)的管理上更具優(yōu)勢，大大降低了風(fēng)險的可能性。堅持業(yè)務(wù)開拓與內(nèi)控監(jiān)督并重。（3）實行充滿人文關(guān)懷的內(nèi)控文化我國的商業(yè)銀行必須把內(nèi)控的重心放在人上面，堅持把充滿人文關(guān)懷， “以人為本”的思路貫徹在文化環(huán)境建設(shè)的全過程，要真正重視員工的滿意度，關(guān)心員工的職業(yè)生涯設(shè)計和規(guī)劃，加大員工的教育培訓(xùn)，實行民主化內(nèi)控管理，培養(yǎng)員工的社會責(zé)任心、20 / 34事業(yè)心，關(guān)愛員工的家人等等。其實貸前的調(diào)查工作也是一個對貸款進行分類的過程， 我國現(xiàn)在采用的是以美國為代表的“五級分類法”，它主要以風(fēng)險為依據(jù)把貸款分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑和損失。次級貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已經(jīng)無法保證足額償還本息的貸款。 當(dāng)商業(yè)銀行對所有的貸款都進行了事前的調(diào)查和分類后，銀行整體授信業(yè)務(wù)的質(zhì)量就會一清二楚了，所以，在商業(yè)銀行進行授信業(yè)務(wù)之前，對貸款進行分類是極為重要的一個環(huán)節(jié)。對已發(fā)生的不良貸款，銀行應(yīng)積極采取措施，運用法律、行政、經(jīng)濟等多種方法進行催收、清理、轉(zhuǎn)化，減少風(fēng)險，最大限度地收回不良貸款。因此，從另一方面，金融創(chuàng)新在促進金融深化、推動經(jīng)濟發(fā)展的同時，也加大了金融機構(gòu)和金融市場的風(fēng)險，乃至整個實體經(jīng)濟。據(jù)統(tǒng)計，截至到 2022 年年末，由信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利息收入在我國國內(nèi)銀行總收入中的占比平均仍在 85％以上。另外，商業(yè)銀行除了信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利息收入，還應(yīng)該注重中間業(yè)務(wù)的開展，主營業(yè)務(wù)需要創(chuàng)新，中間業(yè)務(wù)也不能落后，關(guān)鍵是這樣還有助于分散授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險，22 / 34近年來，中間業(yè)務(wù)的收入已經(jīng)引起我國各商業(yè)銀行的重視，紛紛開始注重主營業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的結(jié)合，在分散信用風(fēng)險方面取得了不錯的成效。下面就中國人民銀行和申銀萬國證券研究所在 2022 年發(fā)布的銀行業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)來分析。這應(yīng)該主要得益于商業(yè)銀行對不良貸款的貸后監(jiān)管和處理工作的認真和負責(zé)。這同樣也是分散授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的明智舉措。完善清晰的結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)明確的分工為防范風(fēng)險布下了天羅地網(wǎng)，為巴克萊銀行成功進行風(fēng)險管理奠定了堅實的基礎(chǔ)。據(jù)統(tǒng)計，巴克萊銀行大約有三分之二的經(jīng)濟資本被配置到各業(yè)務(wù)條線的信用風(fēng)險上。28 / 34（一）保證風(fēng)險管理部門的獨立性正真地做到“審貸分離”，即分支機構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督部門往往與本級機構(gòu)相互獨立，或者在分支機構(gòu)不設(shè)內(nèi)部監(jiān)督部門，內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)直接由總行的內(nèi)部監(jiān)督部門實施。（三）加強商業(yè)銀行信用評級體系建設(shè)建立與完善信用評級體系是商業(yè)銀行防范風(fēng)險的重要舉措。西方發(fā)達國家的信用體系較為完善，為銀行風(fēng)險管理提供了良好的環(huán)境，我國商業(yè)銀行今后也應(yīng)該學(xué)習(xí)他們成功的經(jīng)驗。信用管理部門在授信前做出的客戶信用分析報告，是銀行的信貸決策機構(gòu)決定能否給予授信的依據(jù)之一，在授信后定期向信貸部門和風(fēng)險管理部門做出的信用監(jiān)控報告，更是銀行衡量信用風(fēng)險大小的重要指標。銀行業(yè)務(wù)人員由于受自身素質(zhì)和外界條件的影響，如果沒有相應(yīng)的制度和規(guī)范約束，在進行風(fēng)險評價和判定時，難免會帶有個人傾向，造成判定結(jié)果有失公正。巴克萊銀行的內(nèi)部風(fēng)險管理體系較為成熟，主要利用自己的歷史數(shù)據(jù)和其他外部信息，通過銀行內(nèi)部風(fēng)險評級系統(tǒng)來對借貸者、交易對手以及零售客進行評級。風(fēng)險偏好體系的具體方法是，通過未來三年的業(yè)務(wù)規(guī)劃，估計收益波動的可能性及實現(xiàn)這些業(yè)務(wù)規(guī)劃的資本需求，將這些與目標資本比率、紅利等因素相對比，并將這些結(jié)果轉(zhuǎn)化為每個主要業(yè)務(wù)板塊規(guī)劃的風(fēng)險容量。不僅如此，在這一系統(tǒng)內(nèi)，對風(fēng)險的管理分工非常明確，而且職責(zé)清晰。因此，管理層不應(yīng)該也不會抑制貸款的增長，要改變的是貸款沖動和貸款結(jié)構(gòu)。另外近三年來各商業(yè)銀行存貸款也穩(wěn)定增長，兩者基本上保持著一種相互平衡發(fā)展的趨勢，更充分說明了授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制十分到位。在宏觀經(jīng)濟穩(wěn)健增長的背景下，存貸業(yè)務(wù)創(chuàng)造的利息收入將平穩(wěn)增長；中間業(yè)務(wù)創(chuàng)造的非息收入在金融深化的推動下將高速增長，收入結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行長期持續(xù)性地增長奠定基礎(chǔ)。對于我國商業(yè)銀行來說，資產(chǎn)水平良好的客戶群始終處于一種充分競爭甚至過度競爭的狀態(tài)，占據(jù)著較多的信貸資源，而非常需要資金支持的中小企業(yè)卻處于信貸市場的邊緣，面臨一種尷尬境地。目前我國商業(yè)銀行的創(chuàng)新層出不窮，從銀行卡、中小企業(yè)信貸到花樣繁多的理財產(chǎn)品等等，國內(nèi)銀行為了拓展盈利渠道而不斷地推出新的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)種類。金融創(chuàng)新，推動著全球金融的進步，也關(guān)系著實體經(jīng)濟發(fā)展的速度，對整個社會都產(chǎn)生著廣泛而深刻的影響。銀行應(yīng)該做好不良貸款的登記、匯總上報工作，按時填報不良貸款情況表，嚴格控制不良貸款。損失貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分的貸款。正常貸款是指借款人能夠履行合同，有充分把握足額償還本息的貸款。我們的員工才會真正為銀行著想，自覺地配合內(nèi)控的實施。（2）強化配套制度約束在進行內(nèi)控文化環(huán)境建設(shè)的同時要配套建立相應(yīng)的內(nèi)控文化制度，切忌形式化、隨意化 要動員和組織銀行內(nèi)部各分支機構(gòu)和各業(yè)務(wù)部門建立與各自特點相適應(yīng)的內(nèi)部控制的小的文化氛圍，構(gòu)建系統(tǒng)化的規(guī)章制度。（1）加強內(nèi)控文化理念教育要真正樹立內(nèi)控合規(guī)、謹慎的文化理念。1992 年 9 月，美國的 COS0 委員會(The mittee of sponsoring anization 18 / 34of the Tread way CommiSSion)提出了《內(nèi)部控制：整體框架》 ，其針對的對象是所有企業(yè)，不僅僅局限于金融機構(gòu)。最后通過完善流程控制機制，提高了風(fēng)險管理的連續(xù)性和有效性。由于數(shù)據(jù)量較大，處理時間長，消耗資源多。同時，將兩個系統(tǒng)中用來對銀行業(yè)務(wù)操作數(shù)據(jù)進行批量分析處理的部分，統(tǒng)一歸入交易后批量分析模塊。在數(shù)據(jù)管理方面也有了新的發(fā)展，開始運用數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)倉庫等新技術(shù)來管理個人客戶和企業(yè)客戶的各種數(shù)據(jù)和信息。 建立統(tǒng)一客戶數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)商業(yè)銀行擁有眾多客戶，既有個人客戶，也有企業(yè)客戶，為了更好地進行全面的管理，從而完善授信業(yè)務(wù)的管理和風(fēng)險的防范，建立一個系統(tǒng)化的客戶數(shù)據(jù)庫是不可缺少的。董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會,由風(fēng)險管理委員會總攬全行全面風(fēng)險控制,負責(zé)制定、執(zhí)行內(nèi)部控制程序,從整體上對全行經(jīng)營管理風(fēng)險的控制和管理,構(gòu)建以風(fēng)險管理委員會為核心的全行經(jīng)營風(fēng)險管理體系,有助于對全行經(jīng)營風(fēng)險實行有序、規(guī)范的動態(tài)管理,完善事前、事中、事后三個風(fēng)險防范環(huán)節(jié)的權(quán)限控制、整體運作和信息支持。（5）在最近一段時間是否已申請了過多的信用賬戶。和我國的專家制度