某航空學院—會計專業(yè)—管理會計與預算會計(文件)
【正文】 只照預算期內(nèi)計劃預定的某一共同 、 的活動水平為基礎確定相應的數(shù)據(jù)； ? 將實際結(jié)果與按預算期計劃預定的某一共同 、 的活動水平所確定的預算數(shù)進行比較分析 ，、 并進行業(yè)績評價 、 考核 。 二 、 零底預算 ? 零底預算 不是以現(xiàn)有費用為前提 ， 而是一切從零開始 ， 從實際需要與可能出發(fā) ，像對待決策項目一樣 ， 逐項審議各種費用開支是否必要合理 ， 進行綜合平衡 ，從而確定預算的方法 。 – 概率預算的編制程序 ： ? 調(diào)查研究分析各變量可能變化的范圍 ， 并運用統(tǒng)計的方法和實地觀察的方法 ， 預算各種變化值的概率的大??； ? 分別計算各個變量值的期望值； ? 按各個變量的期望值編制預算 ， 最后確定目標 、 利潤 。又假設計劃期的期初應收帳款余額為 220xx元，其中包括上年度 11月份銷售的應收帳款 4000元， 12月份銷售的應收帳款 18000元。 某公司預計某年 10月的現(xiàn)金收支情況如下： （ 1）第三季度末的現(xiàn)金余額為 4500元； （ 2） 9月份實際銷售收入為 50000元；預計 10月份銷售收入為56000元（該公司的收款條件是當月收現(xiàn) 60%，其余下月收訖）。 （ 6）預計 10月份購置固定設備 20xx0元。 思考題： 什么是全面預算？為什么要編制全面預算？ 為什么要編制彈性預算？ 零底預算的優(yōu)缺點是什么？ 試說明全面預算的體系。 （ 8）該公司財務經(jīng)理規(guī)定每日最低庫存限額為 4000元，不足之數(shù)可向銀行申請借款，借款額一般應為千元的倍數(shù)。 （ 4）該公司預計 10月份的制造費用和非制造費用總額為 120xx元（其中包括折舊費 4000元）。 假定某公司計劃期間準備將彈性預算法引進到利潤預算的編制中，若該公司在計劃期間只生產(chǎn)一種甲產(chǎn)品，其貢獻毛益率為 45%，另外，根據(jù)以往歷史經(jīng)驗證明，銷售額走 000120xx元之間時，其固定成本總額將保持 1500元
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