如何建立有效的內(nèi)部審計職能(文件)
【正文】 計管理軟件演示－ TEAMMATE TeamMate流覽器 如何編寫審計工作底稿 3 種方法 直接 新增 既存 如何記錄審計發(fā)現(xiàn) (結(jié)果 ) 如何審閱審計工作底稿 生成審計報告 傳送至 TeamCentral TeamStores 審閱者 如何拷貝 “ 檢查清單 ” 如何建立新的項目 使用 Library 及 TeamStore 戰(zhàn)術(shù)實施階段 ? 制定當(dāng)年和長期的預(yù)算 ? 盡早開展現(xiàn)場工作 ? 確認(rèn)所需的技能 ? 開發(fā)或取得所需的基本框架、方法和技術(shù) ? 建立溝通渠道 ? 績效評估 PwC 49 ? 審計計劃和審計結(jié)果是怎樣與管理層溝通的 ? 向?qū)徲嬑瘑T會的溝通和匯報 ? 將審計發(fā)現(xiàn)與被審單位進(jìn)行溝通 ? 離開被審單位前，將最終審計報告的出具時間告知被審單位 ? 審計報告中將會用到的審計評級或其他標(biāo)準(zhǔn)的溝通 ? 審計項目中的進(jìn)程報告、審計建議等的使用 ? 與外部審計師的溝通 ? 審計部門內(nèi)的溝通 建立溝通渠道 內(nèi)審部門應(yīng)考慮以下的溝通： 戰(zhàn)術(shù)實施階段 ? 制定當(dāng)年和長期的預(yù)算 ? 盡早開展現(xiàn)場工作 ? 確認(rèn)所需的技能 ? 開發(fā)或取得所需的基本框架、方法和技術(shù) ? 建立溝通渠道 ? 績效評估 PwC 51 績效評估 ? 績效評估的目的是總結(jié)審計部門的工作是否與公司管理層以及董事會、審計委員會的期望是一致的 ? 廣泛采用的方法是“平衡計分卡” PwC 52 最佳實務(wù)－“ 平衡計分卡 ” 舉例： I. 被審單位滿意度 II. 審計質(zhì)量和效率 IV. 創(chuàng)新和學(xué)習(xí) 績效指標(biāo)例示 PwC 53 最佳實務(wù)－“ 平衡計分卡 ” 舉例： I. 被審單位滿意度： 目標(biāo) ： ? 滿足管理層和審計委員會的要求和期望； ? 實施價值增值的審計； ? 完成審計委員會認(rèn)可的審計計劃； ? 實現(xiàn)管理層的特殊審計要求。 TEAMSTORE 一個簡便的數(shù)據(jù)庫 , 它收集了審計方案的最佳典范以及常見審計議題，方便審計人員在項目進(jìn)行中隨時參考并將相關(guān) 資料導(dǎo)入 . TEAMCENTRAL 一個網(wǎng)上數(shù)據(jù)庫 , 它集合了全部審計結(jié)果及主要的統(tǒng)計數(shù)據(jù) ,方便審計人員對所有進(jìn)行中的項目的審計結(jié)果或其它資料進(jìn)行查找和報告 . TeamMate提高了審計人員的生產(chǎn)力及效率，標(biāo)準(zhǔn)化工作底稿編制流程，有助于提升項目質(zhì)量， 加強審計人員的專業(yè)知識，提高審計報告的品質(zhì)并可為管理層提供重要信息。 （ 7） 通過實施控制自我評估，內(nèi)審部門幫助建立企業(yè)范圍的風(fēng)險和控制意識，同時了解那些有必要實施審核的領(lǐng)域的控制環(huán)境。 （ 3） 內(nèi)審方法包括利用風(fēng)險和內(nèi)控信息庫，風(fēng)險和內(nèi)控信息庫可以被用作備忘錄，以幫助內(nèi)部審計人員評估業(yè)務(wù)流程，防止時間的浪費 ； PwC 45 內(nèi)部審計方法（續(xù)） （ 4） 建立一套質(zhì)量控制流程，以確保這些工具、標(biāo)準(zhǔn)和方法為部門所有人員持續(xù)地采用。 PwC 44 內(nèi)部審計方法 實施 內(nèi)部審計需要利用有效率的和有效果的工作實務(wù)，采用必要的方法以提高 內(nèi)部審計職能的價值。 PwC 43 內(nèi)部審計方法 目標(biāo) ? 使用創(chuàng)新的方法和工具，有助于提高內(nèi)審執(zhí)行高質(zhì)量服務(wù)的能力。向內(nèi)審員工提供用于計劃、實施、報告和溝通內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的通用的平臺。 基于風(fēng)險的審計計劃 PwC 31 執(zhí)行計劃 ? 內(nèi)部審計執(zhí)行計劃主要包括在未來季度內(nèi)需要完成的項目的排期。 ? 與管理層的持續(xù)聯(lián)絡(luò)，以確保及時發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險領(lǐng)域，并確保審核工作能夠在最有利的時間得以實施。 3 3 30% PwC 27 風(fēng)險矩陣?yán)?－微軟的風(fēng)險矩陣 PwC 28 普華永道的 TeamRisk工具 風(fēng)險評估 軟件 PwC 29 風(fēng)險評估 風(fēng)險分類匯總框架例示 ? 將風(fēng)險排序或制成圖表； ? 合理分配資源，集中精力對有較大影響力和較大可能性的風(fēng)險進(jìn)行控制。 5% 4 業(yè)務(wù) 產(chǎn)品開發(fā) 新產(chǎn)品的研 發(fā) 業(yè)務(wù)發(fā) 展 部 保證最大限度地利用 集團的現(xiàn)有資源來開 發(fā)新產(chǎn)品。 3 3 60% 2 業(yè)務(wù) 計費 / 收入 保證 原始通話數(shù) 據(jù)的采集與 處理 計費 部 經(jīng)理 保證計費的準(zhǔn)確性、 完整性。風(fēng)險委員會的工作是設(shè)定風(fēng)險政策并分別從全企業(yè)、業(yè)務(wù)種類和業(yè)務(wù)流程的角度審視風(fēng)險。 風(fēng)險評估 最佳實務(wù)操作 PwC 24 風(fēng)險評估的主要步驟： 1. 確定主要目標(biāo)、 業(yè)務(wù)單位和主要業(yè)務(wù)流程 2. 確定與業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)單位和主要業(yè)務(wù)流程相關(guān)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險 3. 評估發(fā)生的可能性和影響 4. 現(xiàn)有的控制和流程對風(fēng)險的影響 5. 記錄風(fēng)險評估的結(jié)果 風(fēng)險評估 最佳實務(wù)操作 PwC 25 風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)的類型： ? 集中化的風(fēng)險管理職能 由集中化的風(fēng)險管理職能來設(shè)定風(fēng)險政策、建立風(fēng)險的通用語言并匯集全企業(yè)的風(fēng)險敞口。 ? 是企業(yè)的風(fēng)險 /控制自我評估的倡導(dǎo)者和主持者。 ? 內(nèi)審部門主持風(fēng)險評估過程，并與管理層協(xié)同進(jìn)行風(fēng)險評估。 ? 是完整的戰(zhàn)略計劃中不可缺少的一部分。其核心，是識別、評估、規(guī)避和量化風(fēng)險；這些風(fēng)險貫穿整個企業(yè)，是在管理人員、業(yè)務(wù)流程、技術(shù)和外部事件中所固有的。 最佳實務(wù)操作 有限的 全面的 PwC 15 為成功打下戰(zhàn)略基礎(chǔ) ? 確認(rèn)
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