德隆集團(tuán)財(cái)務(wù)分析、控制系統(tǒng)(1)(文件)
【正文】 1) 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 審查預(yù)算草案，在與各子公司充分溝通的基礎(chǔ)上，將其中 “寬打窄用 ”的方面剔除 ? 評(píng)估預(yù)算提案的可行性及運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn) ? 下達(dá)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案 ? 按時(shí)將總部的財(cái)務(wù)預(yù)算框架量化為預(yù)算草案 ? 提供各項(xiàng)預(yù)算的依據(jù) ? 根據(jù)總部的意見(jiàn)修改預(yù)算草案 根據(jù)總體戰(zhàn)略目標(biāo)及各子公司的目前經(jīng)營(yíng)狀況，確立具體的戰(zhàn)略實(shí)施途徑 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部 各子公司 1) 具體流程參見(jiàn) 16 德隆集團(tuán)預(yù)算系統(tǒng)的組成 德 隆 集 團(tuán) 年 度 財(cái) 務(wù) 預(yù) 算 SBU年度財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 新疆屯河 ? 沈陽(yáng)合金 ? 湘火炬 ? 金新信托 投資管理部年度財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 各試驗(yàn)期項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算匯總 – 娛樂(lè)業(yè) – 航空 – 高科技 – 旅游 – ... 德隆總部年度費(fèi)用預(yù)算 ? 總部各職能部門(mén) – 戰(zhàn)略控制部 – 人事部 – 投資管理部 – 財(cái)務(wù)部 – … 德隆集團(tuán)各地辦事處 費(fèi)用預(yù)算 ? 北京 ? … ? … ? … 17 德隆集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案的制定，將在集團(tuán)和各子公司兩個(gè)層面展開(kāi)，并細(xì)化為月度財(cái)務(wù)預(yù)算 集 團(tuán) 各 子 公 司 集團(tuán)年度戰(zhàn)略計(jì)劃 集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算框架 制定現(xiàn)有 財(cái)務(wù)的損益預(yù)算 根據(jù)現(xiàn)有業(yè)務(wù)的 損益預(yù)算與總部 要求之間的差距 確定投資擴(kuò)張預(yù)算 形成集團(tuán)年度預(yù)算方案 對(duì)匯總預(yù)算草案進(jìn)行 初審核、修改并審批 形成各子公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案 根據(jù)總體的損益預(yù)算 及投資預(yù)算對(duì)資金的 要求制定融資預(yù)算 下達(dá)各子公司的年度預(yù)算方案 比較下達(dá)的年度預(yù)算方案與提交的預(yù)算草案 將年度預(yù)算方案按月進(jìn)行分解 最終確定月度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并確定資源調(diào)配及預(yù)算執(zhí)行、報(bào)告及控制的指標(biāo) 形成各子公司的 月度財(cái)務(wù)預(yù)算草案 制定月度的損益預(yù)算、投資預(yù)算及融資預(yù)算 匯總預(yù)算草案并與下屬各子公司進(jìn)行充分的溝通 匯總月度預(yù)算草案并與各子公司進(jìn)行充分的溝通，并進(jìn)行審核與調(diào)整 年度預(yù)算 1) 月度預(yù)算 集團(tuán)的年度發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)要求及實(shí)現(xiàn)途徑是什么？ 如何分階段地實(shí)施年度財(cái)務(wù)預(yù)算？ 1) 具體流程參見(jiàn) 18 3. 匯報(bào)系統(tǒng) 19 財(cái)務(wù)報(bào)告的目的是及時(shí)準(zhǔn)確地反映集團(tuán)下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，使集團(tuán)公司決策層及時(shí)準(zhǔn)確地了解各子公司的運(yùn)作狀況 通過(guò) 匯 集 重要 財(cái)務(wù) 數(shù)據(jù)， 反映 各 子 公司 企業(yè)在特 定 會(huì)計(jì) 期間 內(nèi) 的 經(jīng) 營(yíng) 與 管理 績(jī) 效 通過(guò) 匯 集 財(cái)務(wù) 數(shù)據(jù) 與 財(cái)務(wù) 預(yù)算 的 偏 差， 了 解各 子 公司業(yè)務(wù) 的 進(jìn) 展 及 目標(biāo) 的 完成 情況 通 過(guò)匯集財(cái)務(wù)分析報(bào)告，了解 企業(yè) 未來(lái) 的 發(fā) 展 方向， 及 時(shí) 發(fā) 現(xiàn) 潛 在 的 機(jī) 遇 及 挑戰(zhàn) 通 過(guò)匯集 經(jīng) 營(yíng)信息 ， 了 解 企業(yè) 的 核心 經(jīng) 營(yíng) 能 力， 作 為 總 部 調(diào)整 產(chǎn) 業(yè) 結(jié)構(gòu) 的 依據(jù) 1 2 3 4 20 財(cái)務(wù)報(bào)告的過(guò)程是下屬各子公司統(tǒng)計(jì)已有的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)狀況數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析并匯報(bào)給集團(tuán)總部的過(guò)程 1) 財(cái)務(wù)報(bào)告 ? 提出決策所需的重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) ? 提出經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的分析側(cè)重點(diǎn)及要求 ? 提出需要補(bǔ)充提交的其它財(cái)務(wù)信息 ? 收集重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) ? 制作量化表格 ? 擬定經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告 為集團(tuán)總部的決策提供依據(jù) 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部 各子公司 1) 具體流程參見(jiàn) B2 21 完善的匯報(bào)系統(tǒng)可以從以下四個(gè)不同方面進(jìn)行設(shè)計(jì)，在充分考慮各管理層相應(yīng)要求的基礎(chǔ)上，選取合適的報(bào)告涵蓋內(nèi)容及方式，使匯報(bào)系統(tǒng)得以高效地運(yùn)作，根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況，各匯報(bào)表格見(jiàn)附錄 1) 匯報(bào)系統(tǒng) 1 2 4 3 內(nèi)容 ? 利潤(rùn)表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 現(xiàn)金流量表 結(jié)構(gòu) ? 費(fèi)用中心 ? 贏利中心 ? 收入中心 ? 投資中心 業(yè)務(wù) ? 產(chǎn)品 ? 客戶結(jié)構(gòu) ? 銷(xiāo)售渠道 ? 地域 形式 ? 月報(bào)
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