從會計報表看企業(yè)經營(文件)
【正文】 現(xiàn)金 銀行存款 應收帳款 其他應收款 預付帳款 存貨 流動資產合計 長期投資 固定資產 無形資產 總資產 300 1100 150 100 1650 400 2050 短期借款 應付帳款 應交稅金 預收帳款 其他應付款 預提費用 流動負債合計 長期借款 注冊資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 凈資產合計 總資產 利潤表 1000 1000 1000 50 1050 2050 減 :主營業(yè)務成本 主營稅金及附加 加 :其他業(yè)務利潤 減 :營業(yè)費用 管理費用 財務費用 加 :投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入 減 :營業(yè)外支出 減 :所得稅 加 :年初未分配利潤 減 :提取 (盈余 ,公益 ) 減 :股利派發(fā) 150 100 50 50 50 50 50 準備進貨 800萬 資產負債表 現(xiàn)金 銀行存款 應收帳款 其他應收款 預付帳款 存貨 流動資產合計 長期投資 固定資產 無形資產 總資產 300 300 150 900 1650 400 2050 短期借款 應付帳款 應交稅金 預收帳款 其他應付款 預提費用 流動負債合計 長期借款 注冊資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 凈資產合計 總資產 利潤表 1000 1000 1000 50 1050 2050 減 :主營業(yè)務成本 主營稅金及附加 加 :其他業(yè)務利潤 減 :營業(yè)費用 管理費用 財務費用 加 :投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入 減 :營業(yè)外支出 減 :所得稅 加 :年初未分配利潤 減 :提取 (盈余 ,公益 ) 減 :股利派發(fā) 150 100 50 50 50 50 50 進貨 800萬 （完成后） 資產負債表 現(xiàn)金 銀行存款 應收帳款 其他應收款 預付帳款 存貨 流動資產合計 長期投資 固定資產 無形資產 總資產 300 300 150 900 1650 400 2050 短期借款 應付帳款 應交稅金 預收帳款 其他應付款 預提費用 流動負債合計 長期借款 注冊資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 凈資產合計 總資產 利潤表 1000 1000 1000 50 1050 2050 減 :主營業(yè)務成本 主營稅金及附加 加 :其他業(yè)務利潤 減 :營業(yè)費用 管理費用 財務費用 加 :投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入 減 :營業(yè)外支出 減 :所得稅 加 :年初未分配利潤 減 :提取 (盈余 ,公益 ) 減 :股利派發(fā) 150 100 50 50 50 50 50 準備將購進的 800萬貨物以 880萬元價格售出 資產負債表 現(xiàn)金 銀行存款 應收帳款 其他應收款 預付帳款 存貨 流動資產合計 長期投資 固定資產 無形資產 總資產 300 300 1030 100 1730 400 2130 短期借款 應付帳款 應交稅金 預收帳款 其他應付款 預提費用 流動負債合計 長期借款 注冊資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 凈資產合計 總資產 利潤表 1000 1000 1000 130 1130 2130 減 :主營業(yè)務成本 主營稅金及附加 加 :其他業(yè)務利潤 減 :營業(yè)費用 管理費用 財務費用 加 :投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入 減 :營業(yè)外支出 減 :所得稅 加 :年初未分配利潤 減 :提取 (盈余 ,公益 ) 減 :股利派發(fā) 1030 900 130 130 130 130 130 將購進的 800萬貨物以 880萬元價格售出，發(fā)票開出，但未回款 售貨完成： 資產負債表 現(xiàn)金 銀行存款 應收帳款 其他應收款 預付帳款 存貨 流動資產合計 長期投資 固定資產 無形資產 總資產 300 300 1030 100 1730 400 2130 短期借款 應付帳款 應交稅金 預收帳款 其他應付款 預提費用 流動負債合計 長期借款 注冊資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 凈資產合計 總資產 利潤表 1000 1000 1000 130 1130 2130 減 :主營業(yè)務成本 主營稅金及附加 加 :其他業(yè)務利潤 減 :營業(yè)費用 管理費用 財務費用 加 :投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入 減 :營業(yè)外支出 減 :所得稅 加 :年初未分配利潤 減 :提取 (盈余 ,公益 ) 減 :股利派發(fā) 1030 900 130 130 130 130 130 Ramp。D 35；營銷 30；管理 15) 交所得稅 85 [(971126)*10%] (便于計算，全部進位取整，下同 ) 提取 10%公積金、 5%公益金 886*15%=133 結帳完成： 問題 1. 該公司擴張很快，最初投資 1000，經過上述會計循環(huán)，總資產達到 2886，近 3倍 ! 2. 回款不暢，導致： 1). 無力派發(fā)股利； 2). 給銀行打工； 3). 無法維系后續(xù)經營。D 25；營銷 20；管理 10，合計 55 付利息： 50 發(fā)餉、付息完成后： 資產負債表 現(xiàn)金 銀行存款 應收帳款 其他應收款 預付帳款 存貨 流動資產合計 長期投資 固定資產 無形資產 總資產 245 250 1030 100 1625 400 2025 短期借款 應付帳款 應交稅金 預收帳款 其他應付款 預提費用 流動負債合計 長期借款 注冊資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 凈資產合計 總資產 利潤表 1000 1000 1000 25 1025 2025 減 :主營業(yè)務成本
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