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中小企業(yè)財務風險及其控制研究畢業(yè)論文(文件)

2024-11-01 12:28 上一頁面

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【正文】 又可以叫做外匯風險,是指作為經(jīng)濟主體的中小 企業(yè)持有或者運用外匯的經(jīng)濟活動中,由于外匯市場中供求關系在不斷變化,匯率也隨之不斷變化著,那么因為匯率的不斷變化就可能導致企業(yè)受到一定的損失。 是指在中小企業(yè)的經(jīng)營過程中,在企業(yè)外部的經(jīng)濟往來中的合作者是從事詐騙的團伙或者個人,導致中小企業(yè)的資產(chǎn)大量流失嚴重的導致企業(yè)被迫破產(chǎn);企業(yè)內(nèi)部的普通職員以及領導者出現(xiàn)了道德低下的人,為了 個人的利益不擇手段出賣企業(yè)內(nèi)部的機密或者盜用企業(yè)中的公款。但是,由于自身能力和規(guī)模的限制,始終存在一些問題,這些問題主要有以下四點:籌集資金能力較差;缺乏有效性分析導致投資失誤; 從業(yè)人員素質不高;內(nèi)部控制制度不完善。在直接的融資上,中央為了促進中小企業(yè)通過上市進行融資,出臺了一系列的相關政策,但是由于現(xiàn)行的上市管理制度的門檻比較高,直接導致在激烈的市場競爭中,中小企業(yè)很難爭取到股票上市的機會;如果是公司制企業(yè)的中小企業(yè),在發(fā)行企業(yè)債券的時候,也會因為中小企業(yè)發(fā)行的債券額度會比較小,導致中小 企業(yè)最后難以獲得批準來發(fā)行債券;在間接的融資上,中小企業(yè)因其有限的資金總額、較低的信用等級、擔?;蛘叩盅旱膶徍顺绦蜉^為發(fā)雜以及比較高的經(jīng)營風險,導致中小企業(yè)很難滿足想要貸款的銀行或者其他金融機構貸款的要求。由于上述分析已經(jīng)闡述了中小企業(yè)受自身規(guī)模和信用的限制,融資能力十分有限,且沒有上市機會,無法發(fā)行股票或債券,因此唯一能夠融資的途徑是向銀行貸款。 以龍達公司為例,龍達公司的規(guī)模在中小企業(yè)里已經(jīng)屬于上等水平,其下屬的子公司包括房地產(chǎn)、裝修、農(nóng)業(yè)在內(nèi)的公司不下八個。中小企業(yè)負債資金所占的比率比較高,存在很大的不確定性、與依賴性,在一定程度上沒有自主能力。在應收賬款上,很多中小企業(yè)為了提高銷售量,往往會對外采取賒銷的辦法,但是賒銷前,中小企業(yè)并可能并沒有對要賒銷的企業(yè)在信譽上進行一定的考核,如若該賒銷企業(yè)在市場上的信譽極低,沒有能力甚至常常不樂于償還所欠下的賬款,那么就大大的增加了中小企業(yè)的壞賬、呆賬;如若該賒銷企業(yè)有良好的信譽,但是中小企業(yè)時常疏于催促其償還賬款,使賒銷款變成了長期的應收賬款,由于每個企業(yè)都會存在很多的風險因素,也可能最后不能收回,從而變成中小企業(yè)的壞賬。在財產(chǎn)清查、財務核算、財務監(jiān)督等方面體現(xiàn)的尤為明顯,一方面在清查、核算、監(jiān)督上已經(jīng)發(fā)布了相關制度規(guī)范,一方面由于部門之間的關系不融洽、內(nèi)部管理成本較高等因 素導致了制度規(guī)范只是一紙空文,沒有發(fā)揮實際效果。中小企業(yè)如果想要持續(xù)的發(fā)展、穩(wěn)定經(jīng)營,其所持資金總額與償還金額必須要有一定的穩(wěn)定性,為了不影響到企業(yè)在銀行 9 或者其他金融機構中的信譽,合理的安排周轉資金,按時償還利息以及貸款,不能留下任何的不良貸款記錄,進而影響企業(yè)日后的貸款額度,與銀行或者其他金融機構在業(yè)務合作關系上打下良好的基礎。系統(tǒng)性的風險是在中小企業(yè)投資過程中不可避免要遭受的風險,但是非系統(tǒng)性的風險是可以在投資過程中,運用正確的投資組合的方式來規(guī)避一些風險。 以龍達公司為例,對于企業(yè)自身存在的系統(tǒng)性風險是無 能為力的,而面對非系統(tǒng)性風險,龍達公司還是可以有所作為的。加強中小企業(yè)對內(nèi)部的審計,建立、健全有效的內(nèi)部審計機制,設立內(nèi)部審計機構,任命專職審計人員,并且要保證審計機構與專職審計人員的獨立性,根據(jù)企業(yè)建立起來的制度,專職審計人員就可以全面有效的對中小企業(yè)內(nèi)部的財務信息、經(jīng)營狀況的真實與合法性加以監(jiān)督,這樣就通過審計對每一項決策進行事前、事中、事后的審計,有效的預測出可能存在的風險,最后通過利用行之有效的辦法來規(guī)避風險。同時要建 立起一個強有力的內(nèi)部控制制度,從中小企業(yè)內(nèi)部出發(fā),在風險管控、內(nèi)部牽制等方面加強管理,把中小企業(yè)的財務風險降到最低。 11 參考文獻 [1] 葉華 .中小企業(yè)財務風險評價和控制研究 [D].華中農(nóng)業(yè)大學, . [2] 李小東 .試論中小企業(yè)財務風險的防范與控制 [J].生產(chǎn)力研究, 2020.( 15) . [3] 宋明哲 .現(xiàn)代工商企業(yè)管理 [M].北京:中國紡織出版社, 2020 年版。由于管理機制的落后和用人失誤,導致龍達公司的內(nèi)部控制制度沒有發(fā)揮其真正的作用。公司董事長了解這種情況,果斷采取措施,通過任命專職人員、不相容職務分離、聘用外來高素質人才等有效方式改善公司用人環(huán)境。此時,龍達公司通過投資組合的方式,將這筆 10 款項進行科學分配,將其分別投向了股票、基金、通知存款等項目中去,合理規(guī)避了非系統(tǒng)性風險。在對企業(yè)內(nèi)部的投資中,對企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)設備,要做到軟件與硬件上定期的技術更新,與此同時根據(jù)當前市場的形式,深入研究市場上有關銷售產(chǎn)品的信息,嘗試投入資金根據(jù)市場上的需求生產(chǎn)新的產(chǎn)品,拓寬自己的銷路,加大自己的銷量,防止出現(xiàn)產(chǎn)品積壓的情況。 以龍達公司為例,公司總經(jīng)理并不拘泥于現(xiàn)在的發(fā)展,其籌集資金的手段不只限于貸款和他人投資,還合理的利用國家已經(jīng)出臺的相關優(yōu)惠政策,根據(jù)不斷變化的自身的資金持有以及經(jīng)營規(guī)模的情況考慮發(fā)行股票、債券或者融資租賃,用發(fā)行股票、債券或者融資租賃這種籌資方式來進行籌資。 四、防范產(chǎn)生財務風險的對策 通過上述以龍達公司為例闡述的中小企業(yè)財務風險的相關問題,可以看出,就目前我國的經(jīng)濟發(fā)展水平而言,中小企業(yè)面臨的財務風險和問題是較為明顯,這是由于其自身的規(guī)模和能力水平的限制導致的,但是中小企業(yè)也有自身的特點和優(yōu)勢,只有充分利用其優(yōu)勢,結合一定的對策,就會對其發(fā)展產(chǎn)生有利的影響。所以中小企業(yè)在承受經(jīng)濟損失的同時,也遭受了很大的財務風險。財務人員沒有認真行使其監(jiān)督職能和核算職能,導致會計信息不完整,不真實,導致后期發(fā)生財務風險。最典型的當屬農(nóng)業(yè)公司,該公司成立二十五年,每年對于農(nóng)業(yè)公司的投資不下于 1000 萬元,近年來對其的投資額更是突破 2020 萬元,可是效果卻十分不理想,投入和產(chǎn)出并沒有成正比,不僅沒有達到盈利的狀態(tài),反而成為了龍達公司的負擔,綜合上述分析,主要是由于盲目投資、人才缺失、投資缺少監(jiān)管等方面造成的。 (二)缺乏有效性分析造成投資失誤 在中小企業(yè)所持有資產(chǎn)中長期投資的比率比較 低,一般來講大部分外部融資的來源都是短期性的融資,中小企業(yè)與大企業(yè)相比,它的自己持有資金的比率比較低、資 7 產(chǎn)中負債的比率比較高、持有資金的流動性不強,缺少用于投資其他企業(yè)的
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