零售業(yè)財(cái)務(wù)管理手冊(cè)(文件)
【正文】 修訂日期 文件名稱 文件編號(hào) CH— FI— OP— 002 總公司 甲分公司 財(cái)務(wù)公司 乙分公司 丙分公司 審計(jì) 預(yù)算 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù) 稅務(wù) 投資 生效日期 2020 年 10 月 1 日 資金業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 5 頁 3． 0 目的 為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。對(duì)貨幣資金的管理，是財(cái)務(wù)管理日常工作中的重要內(nèi)容。 6． 1． 3 現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金日記賬情況并進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。 6． 1． 7 支票簽發(fā)必須由出納員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兩人以上負(fù)責(zé)并簽字，應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄。 6． 2 資金收入業(yè)務(wù)的控制 6． 2． 1 貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制分為兩部分：收入和支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。 6． 2． 3 一般情況下企業(yè)的現(xiàn)金收入主要為銷售貨物取得現(xiàn)金和回收前欠款取得現(xiàn)金。由于填制了銷貨單，使銷售業(yè)務(wù)在未收取現(xiàn)金、發(fā)出貨物之前，就在銷售部門留下了完整的記錄，起到了事前控制的作用，同時(shí)也保證了現(xiàn)金收入的嚴(yán)密性、合理性。會(huì)計(jì)部門將兩方面的數(shù)據(jù)核對(duì)無誤后，登記在總賬的“現(xiàn)金”賬戶中。以達(dá)到內(nèi)部控制的目的。并加強(qiáng)二者間的核對(duì)工作。尤其是對(duì)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票的管理，嚴(yán)格把好各種憑證 的使用關(guān)；隨時(shí)與銀行對(duì)賬等。這樣做可以保證在現(xiàn)金付出之前先經(jīng)過業(yè)務(wù)（采購）部、財(cái)會(huì)部，以防止可能發(fā)生的出納員獨(dú)自支付現(xiàn)金等行為。 C. 強(qiáng)化審查復(fù)核手續(xù)。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ)，注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄。 6． 4． 1 門店收銀管理環(huán)節(jié)的控制 在門店的收銀環(huán)節(jié)上，財(cái)務(wù)管理控制的目標(biāo)是與商品價(jià)格相符的現(xiàn)金的完整收受。財(cái)務(wù)管理對(duì)門店銷售款項(xiàng)回籠控制主要可從以下四方面進(jìn)行： 6． 4． 2． 1 指定銷售款項(xiàng)解繳的銀行，選擇高效率服務(wù)好的銀行。 6． 4． 2． 4 制定嚴(yán)格的違反銷售款項(xiàng)解繳銀行和劃繳總部的懲罰制度。 6． 4． 2． 2 制定銷售款項(xiàng)解繳銀行的時(shí)間。 6． 4． 2 控制門店銷售款項(xiàng)的回籠 在連鎖企業(yè)統(tǒng)一核算的經(jīng)營體制下，銷 售款項(xiàng)不能沉淀在門店，要迅速回籠到總部。 6． 4 連鎖企業(yè)的資金管理與控制 對(duì)連鎖企業(yè)來說，商品銷售后，商品資金就轉(zhuǎn)化成貨幣資金。 6． 3． 3． 3 借款支出
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