20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅人學(xué)習(xí)培訓(xùn)株洲市國家稅務(wù)(文件)
【正文】 至 2017年 12月 31日，對年應(yīng)納稅所得額低于 20萬元 (含 20萬元 )的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。具體計算公式如下： ? 季度平均值 =(季初值 +季末值 )247。凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)履行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。在減免稅起止時間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。（第八條） ? 小型微利 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、固定資產(chǎn) 加速折舊 （含一次性扣除）政策，通過填寫 納稅申報表相關(guān)欄次履行備案手續(xù) 。發(fā)現(xiàn)企業(yè)預(yù)繳申報享受某項稅收優(yōu)惠存在疑點的，應(yīng)當(dāng)進行風(fēng)險提示。而留存?zhèn)洳橘Y料也需要按備案目錄上根據(jù)您單位實際優(yōu)惠情況填寫，但不需要上交稅務(wù)機關(guān)，您保存好以備核查即可。（第十七、十八、十九條） ? 2020年及以后年度 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理工作。企業(yè)不能提供，或者留存?zhèn)洳橘Y料與實際生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)核算、相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資格證書等不符，不能證明企業(yè)符合稅收優(yōu)惠
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