內(nèi)部控制及案例分析(文件)
【正文】 投資基金管理公司企業(yè)內(nèi)部制度指導(dǎo)意見(jiàn) 》 ，首次系統(tǒng)地提出 基金公司企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)和要求 ? 2021年 12月財(cái)政部發(fā)布 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 采購(gòu)與付款 （ 試行 ） 》 和 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 銷(xiāo)售與收款 （ 試行 ） 》 ? 2021年 10月財(cái)政部發(fā)布 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 工程項(xiàng)目 （ 試行 ） 》 ? 2021年 8月 20日中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)通過(guò) 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法 》 ，自 2021年 2月 1日起施行 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)發(fā)展歷程 ? 2021年 6月 5日上海證券交易所發(fā)布 《 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 》 ， 內(nèi)部控制是指上市公司 （ 以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司 ） 為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而對(duì)公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理的相關(guān)制度安排 。 ? 2021年 6月 28日發(fā)布 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ? 2021年 4月 26日發(fā)布 《 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 》 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 1項(xiàng) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 21項(xiàng) 內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 1項(xiàng) 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 1項(xiàng) 企業(yè)內(nèi)部 控制現(xiàn)狀 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系 已發(fā)布的應(yīng)用指引 18項(xiàng) 2發(fā)展戰(zhàn)略 3人力資源 4社會(huì)責(zé)任 5企業(yè)文化 6資金活動(dòng) 7采購(gòu)業(yè)務(wù) 8資產(chǎn)管理 10研究與開(kāi)發(fā) 9銷(xiāo)售業(yè)務(wù) 12擔(dān)保業(yè)務(wù) 13業(yè)務(wù)外包 14財(cái)務(wù)報(bào)告 15全面預(yù)算 18信息系統(tǒng) 11工程項(xiàng)目 16合同管理 17內(nèi)部信息傳遞 1組織架構(gòu) ?應(yīng)用指引可以劃分為三類(lèi) ， 即內(nèi)部環(huán)境類(lèi)指引 、控制活動(dòng)類(lèi)指引 、 控制手段類(lèi)指引 。 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的涵義 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的涵義 → 董事會(huì)理應(yīng)是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的第一責(zé)任人。管理層應(yīng)當(dāng)重視員工的作用，并為員工反映訴求提供信息通道。 ◆ 重要性原則 。 ◆ 適應(yīng)性原則 。 內(nèi)部控制五要素 信息與溝通 內(nèi) 部 環(huán) 境 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 控 制 活 動(dòng) 內(nèi)部監(jiān)督 內(nèi)部控制五要素的相互關(guān)系 內(nèi)部監(jiān)督 控制活動(dòng) 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 內(nèi) 部 環(huán) 境 信 息 溝 通 信 息 溝 通 基礎(chǔ) 手段 保證 載體 依據(jù) 信息與溝通 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 內(nèi)部監(jiān)督 ※ 構(gòu)成一個(gè)企業(yè)的氛圍，是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)，是推動(dòng)控制工作的發(fā)動(dòng)機(jī) ※ 一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。 信息與溝通 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 內(nèi)部監(jiān)督 ?及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通 ?信息溝通貫穿于整個(gè)控制 內(nèi)部控制的 神經(jīng)系統(tǒng) Return 課 程 安 排 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制 規(guī)范 體系 內(nèi)部控制要素及其案例分析 內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)誤區(qū) 內(nèi)部控制制度建設(shè)及其案例分析 鏈接： 內(nèi)部控制要素及其案例分析 Return 課 程 安 排 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制 規(guī)范 體系 內(nèi)部控制要素及其案例分析 內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)誤區(qū) 內(nèi)部控制制度建設(shè)及其案例分析 ?1. 企業(yè)內(nèi)部控制制度 —— 資金 ?1． 1 資金支付授權(quán)審批制度 ?1． 2 貨幣資金授權(quán)審批制度 ?1． 3 現(xiàn)金管理控制制度 ?1． 4 銀行存款控制制度 ?1． 5 票據(jù)管理規(guī)范 ?1． 6 印章管理制度 ST 嘉瑞：印章管理制度（ 2021年 8月） 北京利爾：防
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