銀監(jiān)會監(jiān)管工具箱20xx年4月14日簡化本(文件)
【正文】 量和 充足的資本水平，同時維護(hù)資本質(zhì)量和資本水平的長期穩(wěn)定。 本辦法自 2021年 7月 1日起施行 36 第三部分 資本充足率 （動態(tài)） 37 資本充足率 ： 《 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 》 2021年 ? 資本充足率含義 ? 是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率 ? 許多國家都參考了 88年資本協(xié)議，但對資本定義和風(fēng)險資產(chǎn)的權(quán)重并不完全一樣 ? 某些差異是資本協(xié)議所認(rèn)可的，即所謂國家自裁權(quán) ? 一些國家不考慮二級資本；一些國家將遞延稅收計入資本 巴塞爾委員會與國際清算銀行 38 準(zhǔn)備金、資本抵御的風(fēng)險及最低比率 ? 商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御信用風(fēng)險和市場 風(fēng)險（ 總則第五條） ? 《 核心原則 》 界定的主要風(fēng)險 :信用風(fēng)險、國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險 ? 資本充足率標(biāo)準(zhǔn) ? 資本充足率不得低于百分之八 ? 核心資本充足率不得低于百分之四 （ 總則第七條） ?資本充足率的計算基礎(chǔ)（第四條） ? 應(yīng)建立在充分計提貸款損失準(zhǔn)備等各項損失準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上 ? 相對總體一致的資本充足率管理制度，有關(guān)貸款損失準(zhǔn)備的充足性，無國際標(biāo)準(zhǔn)可言 ? 資本協(xié)議實際上是假設(shè)十國集團(tuán)國家銀行計提貸款損失準(zhǔn)備是充足的，并在此基礎(chǔ)上實施統(tǒng)一的資本監(jiān)管 39 8%背后的考慮 ? 8％的比例是根據(jù)發(fā)達(dá)國家銀行市場經(jīng)驗數(shù)據(jù)得出的，在發(fā)展中國家實施，實際上是低估了發(fā)展中國家銀行業(yè)的風(fēng)險。 ? 不良貸款率保持較低水平時，在專項準(zhǔn)備計提充足的基礎(chǔ)上，動態(tài)撥備仍能保持較大余額，從而為應(yīng)對貸款質(zhì)量惡化做好準(zhǔn)備。 32 銀監(jiān)會基于撥備覆蓋率的初步方案 動態(tài)撥備 =全部貸款 歷史不良貸款率 （同期撥備覆蓋率 +調(diào)整系數(shù)）－專項準(zhǔn)備 ? 注：歷史不良貸款率是 由監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)不良貸款歷史數(shù)據(jù)計算的不良貸款平均水平； 同期撥備覆蓋率 是監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)商業(yè)銀行不良貸款歷史回收數(shù)據(jù)計算的與歷史不良貸款率對應(yīng)時期的貸款撥備覆蓋率； 調(diào)整系數(shù) 是銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)濟(jì)周期等因素確定的用以調(diào)節(jié)撥備覆蓋率的參數(shù)。 tC???. tdot gen. tdot espe?tC30 不同類別貸款的損失系數(shù) 零風(fēng)險資產(chǎn) ? 現(xiàn)金、公共部門風(fēng)險暴露（包括現(xiàn)金和債券） ? α=0 β =0 低風(fēng)險資產(chǎn) ? 抵押率 (LTV)低于 80%的按揭貸款以及評級為 A及 A以上的公司暴露 ? α= β = 中低風(fēng)險資產(chǎn) ? 抵押貸款和 LTV高于 80%的按揭貸款 ? α= β = 中度風(fēng)險資產(chǎn) ?評級低于 A公司貸款和中小企業(yè)貸款 ? α= β = 中高風(fēng)險資產(chǎn) ? 耐用消費品個人信貸 ? α=2 β = 高風(fēng)險資產(chǎn) ? 信用卡透支等 ? α= β = 31 西班牙的動態(tài)準(zhǔn)備金制度的優(yōu)點 ?經(jīng)濟(jì)上行期間，要求銀行按照更高的標(biāo)準(zhǔn)提取撥備；在經(jīng)濟(jì)下行期，則 適當(dāng)降低撥備要求 。 ttt e s p edotCC .???? ??即：動態(tài)準(zhǔn)備 =潛在損失 —當(dāng)期計提的專項準(zhǔn)備 29 計提機(jī)制 — 修訂后的制度 公式中各參數(shù)的解釋如下： （ 1） 是 t期末的存量貸款余額； （ 2） 是 t期貸款的變化，在貸款擴(kuò)張期為正，在信貸緊縮期為負(fù)； （ 3） 代表貸款平均損失率。 26 商業(yè)銀行貸款應(yīng)提準(zhǔn)備金的估計值 ? 利用遷徙率及歷史回收率測算五級分類應(yīng)提準(zhǔn)備金水平。 ? 現(xiàn)行撥備覆蓋率體現(xiàn)不了以豐補(bǔ)歉， 正常貸款 風(fēng)險無法有效覆蓋。 23 起草 《 商業(yè)銀行動態(tài)撥備監(jiān)管指引 》 的背景 ? 現(xiàn)行會計準(zhǔn)則“已發(fā)生損失模型”缺陷是親周期性。 21 商業(yè)銀行撥備覆蓋率機(jī)構(gòu)分布情況 0102030405060[0,30%)[30%,60%）[60%,90%)[90%,120%)[120%,150)[150%,180%)[180%,210)[210%,240%)[240%,270%)[270%,∞)0%2%4%6%8%10%12%機(jī)構(gòu)數(shù)（2 0 0 9 年6 月，左軸） 機(jī)構(gòu)數(shù)（2 0 0 8 年6 月） 不良貸款率（右軸）撥備覆蓋率家數(shù) 各組機(jī)構(gòu)的不良貸款率注：圖中不良貸款率為相應(yīng)撥備覆蓋率區(qū)間的全部機(jī)構(gòu)的
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