銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管工具箱20xx年4月14日簡(jiǎn)化本(文件)
【正文】 量和 充足的資本水平，同時(shí)維護(hù)資本質(zhì)量和資本水平的長(zhǎng)期穩(wěn)定。 本辦法自 2021年 7月 1日起施行 36 第三部分 資本充足率 （動(dòng)態(tài)） 37 資本充足率 ： 《 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 》 2021年 ? 資本充足率含義 ? 是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率 ? 許多國(guó)家都參考了 88年資本協(xié)議，但對(duì)資本定義和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的權(quán)重并不完全一樣 ? 某些差異是資本協(xié)議所認(rèn)可的，即所謂國(guó)家自裁權(quán) ? 一些國(guó)家不考慮二級(jí)資本；一些國(guó)家將遞延稅收計(jì)入資本 巴塞爾委員會(huì)與國(guó)際清算銀行 38 準(zhǔn)備金、資本抵御的風(fēng)險(xiǎn)及最低比率 ? 商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng) 風(fēng)險(xiǎn)（ 總則第五條） ? 《 核心原則 》 界定的主要風(fēng)險(xiǎn) :信用風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) ? 資本充足率標(biāo)準(zhǔn) ? 資本充足率不得低于百分之八 ? 核心資本充足率不得低于百分之四 （ 總則第七條） ?資本充足率的計(jì)算基礎(chǔ)（第四條） ? 應(yīng)建立在充分計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備等各項(xiàng)損失準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上 ? 相對(duì)總體一致的資本充足率管理制度，有關(guān)貸款損失準(zhǔn)備的充足性，無(wú)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)可言 ? 資本協(xié)議實(shí)際上是假設(shè)十國(guó)集團(tuán)國(guó)家銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備是充足的，并在此基礎(chǔ)上實(shí)施統(tǒng)一的資本監(jiān)管 39 8%背后的考慮 ? 8％的比例是根據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)家銀行市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)得出的，在發(fā)展中國(guó)家實(shí)施，實(shí)際上是低估了發(fā)展中國(guó)家銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 不良貸款率保持較低水平時(shí)，在專項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提充足的基礎(chǔ)上，動(dòng)態(tài)撥備仍能保持較大余額，從而為應(yīng)對(duì)貸款質(zhì)量惡化做好準(zhǔn)備。 32 銀監(jiān)會(huì)基于撥備覆蓋率的初步方案 動(dòng)態(tài)撥備 =全部貸款 歷史不良貸款率 （同期撥備覆蓋率 +調(diào)整系數(shù)）－專項(xiàng)準(zhǔn)備 ? 注：歷史不良貸款率是 由監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)不良貸款歷史數(shù)據(jù)計(jì)算的不良貸款平均水平； 同期撥備覆蓋率 是監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)商業(yè)銀行不良貸款歷史回收數(shù)據(jù)計(jì)算的與歷史不良貸款率對(duì)應(yīng)時(shí)期的貸款撥備覆蓋率； 調(diào)整系數(shù) 是銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)濟(jì)周期等因素確定的用以調(diào)節(jié)撥備覆蓋率的參數(shù)。 tC???. tdot gen. tdot espe?tC30 不同類別貸款的損失系數(shù) 零風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) ? 現(xiàn)金、公共部門風(fēng)險(xiǎn)暴露（包括現(xiàn)金和債券） ? α=0 β =0 低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) ? 抵押率 (LTV)低于 80%的按揭貸款以及評(píng)級(jí)為 A及 A以上的公司暴露 ? α= β = 中低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) ? 抵押貸款和 LTV高于 80%的按揭貸款 ? α= β = 中度風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) ?評(píng)級(jí)低于 A公司貸款和中小企業(yè)貸款 ? α= β = 中高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) ? 耐用消費(fèi)品個(gè)人信貸 ? α=2 β = 高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) ? 信用卡透支等 ? α= β = 31 西班牙的動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金制度的優(yōu)點(diǎn) ?經(jīng)濟(jì)上行期間，要求銀行按照更高的標(biāo)準(zhǔn)提取撥備；在經(jīng)濟(jì)下行期，則 適當(dāng)降低撥備要求 。 ttt e s p edotCC .???? ??即：動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備 =潛在損失 —當(dāng)期計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備 29 計(jì)提機(jī)制 — 修訂后的制度 公式中各參數(shù)的解釋如下： （ 1） 是 t期末的存量貸款余額； （ 2） 是 t期貸款的變化，在貸款擴(kuò)張期為正，在信貸緊縮期為負(fù)； （ 3） 代表貸款平均損失率。 26 商業(yè)銀行貸款應(yīng)提準(zhǔn)備金的估計(jì)值 ? 利用遷徙率及歷史回收率測(cè)算五級(jí)分類應(yīng)提準(zhǔn)備金水平。 ? 現(xiàn)行撥備覆蓋率體現(xiàn)不了以豐補(bǔ)歉， 正常貸款 風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法有效覆蓋。 23 起草 《 商業(yè)銀行動(dòng)態(tài)撥備監(jiān)管指引 》 的背景 ? 現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“已發(fā)生損失模型”缺陷是親周期性。 21 商業(yè)銀行撥備覆蓋率機(jī)構(gòu)分布情況 0102030405060[0,30%)[30%,60%）[60%,90%)[90%,120%)[120%,150)[150%,180%)[180%,210)[210%,240%)[240%,270%)[270%,∞)0%2%4%6%8%10%12%機(jī)構(gòu)數(shù)（2 0 0 9 年6 月，左軸） 機(jī)構(gòu)數(shù)（2 0 0 8 年6 月） 不良貸款率（右軸）撥備覆蓋率家數(shù) 各組機(jī)構(gòu)的不良貸款率注：圖中不良貸款率為相應(yīng)撥備覆蓋率區(qū)間的全部機(jī)構(gòu)的
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