【正文】 本企業(yè)上年水平 進行對比分析。 成本過程的控制 各費用承包部門要充分 利用 ERP 平臺實現(xiàn)材料、大修、及可控管理費用的過程控制的功能。根據(jù)集團公司下達的年度承包定額，合理的安排各項全年工資。 成本控制 成本要素的控制 22 燃料費管理：應(yīng)積極采購經(jīng)濟燃料品種，合理安排運輸方式 ，加強運輸損耗管理和煤場、油庫管理，減少損失；加強計量驗收，健全燃料管理部門和財務(wù) 產(chǎn)權(quán)部 的雙重審核制度，正確承付價款； 燃料結(jié)算部要 進行燃料日常成本核算，及時發(fā)現(xiàn)煤耗、煤質(zhì)、煤價、煤比和損耗問題。 （ 6）工資、福利費、勞保用品：按人員所屬分別列支。 （ 2）維護材料費：明確區(qū)分一、二、三期耗用分別列支。 （ 8） 庫存材料、低值易耗品、事故備品 定期不定期盤點， 做到帳、卡、物相符 ； （ 9） 固定資產(chǎn)和在用低值易耗 品 ，應(yīng)在年終前進行全面清查核對，做到帳、卡物相符。 （ 4） 能源消耗定額：包括生產(chǎn)和管理用煤、水、電、油等消耗定額； （ 5） 各種費用定額 ：包括差旅費、政宣費等費用定額。 成本管理的基礎(chǔ)工作 成本管理基礎(chǔ)工作包括的內(nèi)容： 定額管理。此辦法適用于產(chǎn)品成本熱力所占比重較小且比較穩(wěn)定的熱電廠，按照發(fā)電、供熱實際耗用的標準煤量的比例進行分攤。 電熱產(chǎn)品成本的分攤：電、熱生產(chǎn)過程中所發(fā)生的費用，都直接計入產(chǎn)品成本。 發(fā)電單位成本 = 發(fā)電總成本（元）廠供電量（千千瓦時） （ 2） 售電成本：售電發(fā)生的全部耗費構(gòu)成售電成本。 (31)轉(zhuǎn)出費用：指已計入以上成本項目的支出，按規(guī)定應(yīng)分攤給基建、技改等工程和其他產(chǎn)品、勞務(wù)成本負擔(dān) ，從成本中轉(zhuǎn)出的費用。 （ 28）警衛(wèi)消防費：指保安經(jīng)費和消防器材的購置和維護費用。 (24)無形資產(chǎn)攤銷：指專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、房屋使用權(quán)等無形資產(chǎn)的攤銷。 (20)土地損失補償費：指在生產(chǎn)過程中使用國家未征用土地所支付的土地損失補償費。 (16)勞動保險費：支付離退休職工的價格補貼、生活補助費、醫(yī)療費（包括離退休人員參加醫(yī)療保險的費用）及各項經(jīng)費，職工死亡喪葬補助費、撫恤費等。 (11)稅金：指按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。 (7)物業(yè)管理費：指支付給物業(yè)管理公司的管理費。 (3)差旅費：包括職工因公出差旅費和市內(nèi)交通費、出差伙食補助、按規(guī)定支付職工探親往返車船費、調(diào)動職工本人及批準隨行家屬的差旅費等。 修理費： 指 為確保正常生產(chǎn)運行而發(fā)生的生產(chǎn)用建筑物和機器設(shè)備大修理費用。 （ 5）工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。 包括： (1)職工 工資、津貼和補貼 。 材料費： 指 發(fā)電 及供熱生產(chǎn)運行、維修所耗用的消耗性材料、事故備品 以及不應(yīng)計入 “ 燃料 ” 項目的其他各種生產(chǎn)用燃料，包括： (1)生產(chǎn)運行消耗用料：包括更換或增添透平油、變壓器油、樹脂、機械油、軟化水處理用化學(xué)藥品、磨煤機鋼球、鋼瓦、葉輪 等 及不構(gòu)成固定資產(chǎn)獨立登記對象的泵、電機等磨損性消耗材料 。 (2)超限 額 用水的加價費，深井抽水及水資源費 等 。 購入電力費：指為了銷售、機器啟動而向外單位購入電 量支付的電費。 (2)做熱效率試驗或其他試驗的機組，在試驗期間由于變化調(diào)整操作，超過該機前五天的平均實際煤耗而多耗用的燃料。 （ 4） 機爐檢修 、事故修理后烘爐、點火、暖機用燃料 。其開支范圍如下： 燃料費 ：指 直接用于 發(fā)電 、供熱所 耗用的 煤及助燃用油。 (1)企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的財務(wù)費用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出 (或利息收入 )、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用等，應(yīng)當(dāng)作為期間費用直接計入當(dāng)期損益。 下列支出，不得列入產(chǎn)品成本： (1)為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出 。 審計部 負責(zé)生產(chǎn)成本的審計監(jiān)督，依據(jù)有關(guān)規(guī)定開展常規(guī)審計、專項審計。 負責(zé)低值易耗品的臺帳管理，定期對低值易耗品的使用狀況清查盤點，提出有關(guān)意見和建議。 按計劃 、 定額控制物資領(lǐng)發(fā) 。 負責(zé)每月 3日前將耗煤、暫估煤數(shù)據(jù)正確地提供給財務(wù)產(chǎn)權(quán)部并提供簽字齊全的“月度燃料分配表” （附件三）、 “月度估收煤量明細表”（附件四）“沖暫估煤表”（附件五）、“月度燃料分配表”（附件六）、 “月度估收油量明細表”（附件七）、“沖暫估油表”（附件八）。 負責(zé)分析燃料采購計劃執(zhí)行情況及煤質(zhì)、煤價、場損、路損、熱值差等的變化情況，負責(zé)入廠煤的計量、取制、化驗并向財務(wù)產(chǎn)權(quán)部提供有關(guān)資料。 負責(zé)由成本負擔(dān)的各類社會保障費用、定額的管理，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定隨時調(diào)整各類社會保障費用標準，并及時通知財務(wù)產(chǎn)權(quán)部。 人力資源部 負責(zé)勞動工資的歸口管理，協(xié)助財務(wù)產(chǎn)權(quán)部確定年度成本計劃中工資及各種非工資性補貼的費用定額、并向財務(wù)產(chǎn)權(quán)部提供定員資料及住房公積金、基本養(yǎng)老金等社?；鸬幕A(chǔ)資料。 負責(zé)擬定和落實技術(shù)開發(fā)費、環(huán)保經(jīng)費 等各項有關(guān)生產(chǎn)費用 預(yù)算，組織新技術(shù)、新工藝的設(shè)計、研制計劃的實施。 負責(zé)發(fā)、售電量和熱量及煤耗、 發(fā)電耗油、 廠用電 、水、 非生產(chǎn)用電、煤、水 等經(jīng)濟指標的管理 。 參與制定有關(guān)成本的各項 費用、消耗定額控制目標。 4 成本管理內(nèi)容 成本管理職責(zé) 財務(wù)產(chǎn)權(quán)部 財務(wù)產(chǎn)權(quán)部 是成本管理的綜合部門， 負責(zé)全廠生產(chǎn)成本的管理和核算。 生產(chǎn) 成本管理的基本任務(wù) 嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的成本開支范圍和開支標準，維護財經(jīng)紀律 。 本辦法適用于本廠生產(chǎn)經(jīng)營過程中成本核算和成本管理工作。 熱電廠經(jīng)營對標管理體系 埠村電廠 ***月（季）經(jīng)營管理對標匯總表 序號 指標名稱 單位 目標值 實際完成 歷史 最好值 參比值 備注 1 發(fā)電量 度 2 銷售收入 供電收入 萬元 對 數(shù) 量 及單 價 進 行對比 供汽收入 萬元 其它收入 萬元 3 利潤 萬元 4 成本 發(fā)電成本 元 /度 供電成本 元 /度 煤炭成本 元 /度 輔助材料 元 /度 工資薪酬 元 /度 折舊 元 /度 其它支出 元 /度 管理費用 元 /度 5 廠用電率 % 6 標煤單價（煤矸石） 元 /噸標準 12 煤 7 標煤單價（次煤） 元 /噸標準煤 8 供熱標準煤耗 GJ/kg 9 供電標準煤耗 克 /度 10 貨款回收額 萬元 電廠生產(chǎn)管理對標體系 埠村電廠 ***月（季）生產(chǎn)管理對標匯總表 序號 指標名稱 單位 目標值 實際完成 歷史 最好值 參比值 備注 1 發(fā)電 發(fā)電量 度 廠用電量 度 電廠用率 % 負荷率 % 2 過熱蒸汽壓力 3爐 Mpa 4爐 Mpa 3 過熱蒸汽溫度 3爐 ℃ 4爐 ℃ 4 鍋爐給水溫度 3爐 ℃ 4爐 ℃ 5 凝汽器真空 3 KPa 4 KPa 6 高加投入率 3 % 4 % 7 汽耗率 3機 kg/ 4機 kg/ 8 供汽管路投入時間 小時 8 排煙溫度 3爐 ℃ 4爐 ℃ 13 9 粉煤灰可燃物 3爐 大卡 4爐 大卡 10 非計劃停運 3爐 次 /臺 4爐 次 /臺 11 SO2 排放量 3爐 Mg/m3 4爐 Mg/m3 12 脫硫劑添加合格率 % 13 發(fā)電水耗率 % 14 污水處理合格率 % 15 發(fā)電標煤耗 g/ 16 供電標煤耗 g/ 17 設(shè)備平均利用小時 1機組 小時 2機組 小時 19 手指口述執(zhí)行率 % 20 工業(yè)產(chǎn)值綜合能 噸標煤 /萬元 對標專業(yè)小組體系 1）、安全管理 對標項目 負責(zé)部門 責(zé)任人 對標內(nèi)容 電廠標桿值 實際值 差值 安全管理 安全生產(chǎn)部 郭京東 實現(xiàn)“三無兩杜絕” 0 孫志強 杜絕上級安監(jiān)部門、集團公司檢查發(fā)生隱患及“三違”。按日常工作考核和年度綜合考核相結(jié)合，進行年度綜合評價。 各車間指標實現(xiàn)了達標、創(chuàng)標，由電廠給予適當(dāng)獎勵，獎勵時對主要指標、次要指標、一般指標要區(qū)別對待。培訓(xùn)重點是各級管理人員和對標管理專業(yè)人員。 第十九條 標桿單位及對標單位的分析總結(jié)報告皆交對標辦公室。 第十八條車間內(nèi)部班組對標，由各車間推薦一個班組作為本車間的標桿班組；所有被推薦的標桿單位經(jīng)電廠領(lǐng)導(dǎo)小組批準后予以公布，確定為電廠內(nèi)部對標標桿單位。 在生產(chǎn)環(huán)境發(fā)生變化時，車間部室要及時的對生產(chǎn)指標進行調(diào)整，并在 2 日內(nèi)下發(fā)到各車間部室運行值及對標組。對標管理工作機構(gòu)、各職能部門負責(zé)審定改進方案并督促落實改進。工作流程： （一）根據(jù)現(xiàn)狀分析初選標桿企業(yè)和標桿值； （二）將選定的標桿企業(yè)和標桿值向?qū)斯芾砉ぷ鳈C構(gòu)申報； （三）對標管理工作機構(gòu)匯總各實施主體選定的標桿企業(yè)和標桿值，并報對標領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)審核； （四）對標領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)審核批準后，由對標管理工作機構(gòu)發(fā)布。 （四）實用性原則：指標設(shè)定應(yīng)有利于開展工作，有利于實踐對標目標，防止形式主義。參照國家統(tǒng)計局和有關(guān)部委對行業(yè)統(tǒng)計工作要求及相關(guān)制度，深入研究企業(yè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵工序、關(guān)鍵流程，明確企業(yè)優(yōu)勢及短板，確定對標的內(nèi)容和方向，運用科學(xué)合理的分析方法設(shè)計適合本主體的對標指標。對車間部室內(nèi)部每月與內(nèi)部標桿值及歷史最好值進行對標，以歷史最好水平或理想目標水平作為標桿，進行達標、創(chuàng)標、超標，提高內(nèi)部競爭活力； ４、開展班組對標。 外部對標單位信息收集 通過網(wǎng)絡(luò)、電話 、參觀學(xué)習(xí)等多種途徑了解同行業(yè)兄弟單位的對標數(shù)據(jù)，采用指標共享的方式相互交流、相互學(xué)習(xí)、共同探討，促進共同進步。技術(shù)組專職要積極指導(dǎo)協(xié)調(diào)好各車間、運行值的日常工作，車間主任、運行值長要切實把本車間、運行值的工作管理好，認真做好上傳下達，積極引導(dǎo)和教育職工，使班組各項工作按照創(chuàng)一流同業(yè)對標工作實施細則全面落實。 3）、環(huán)保節(jié)能對標管理專業(yè)小組： 組長：孫志強 成員：陳占光 李光玉 職 責(zé)：制定電廠環(huán)保節(jié)能對標項目和目標值，指導(dǎo)各車間開展相應(yīng)對標活動，并監(jiān)督實施過程，分析環(huán)保節(jié)能對標工作中存在的不足和改進措施。具體分工如下： 1）、安全管理對標專業(yè)小組： 組長：張玉亮 成員：孫志強 郭京東 職責(zé)：負責(zé)制定電廠安全管理對標項目和目標值，指導(dǎo)各車間 開展相應(yīng)對標活動，并監(jiān)督實施過程。 （ 5）推動對標管理數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，組織實施信息收集及信息處理。協(xié)調(diào)與外部對標單位開展的對標管理活動安排，包括實地考察和參觀，各種情況的信息收集、信息的分析處理。 效率指標：凈資產(chǎn)收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、萬元產(chǎn)值能耗。 內(nèi)部對標指標： 鍋爐車間指標：灰渣可燃物、標煤耗 汽機車間指標：汽耗率 電氣車間指標：總發(fā)電量、廠用電率 輸煤車間指標：煤顆粒大小、煤及矸石配比 化水車間指標：制水成本 外部對標 每季度與集團公司岱莊煤礦電廠及濟陽新陽能源電廠各對標一次，并有選擇的與山東能源集團內(nèi)部電廠進行單項對標相互交流經(jīng)驗，取長補短，力爭使各項指標達到直至超越先進水平。 內(nèi)部對標 （ 1）采取與歷史最好水平比，進行自身與自身的對標。對標指標體系的建立和對標過程體現(xiàn)同行業(yè)指標、標桿企業(yè)指標、本單位指標（包括基層單位指標）等多個層次，將指標的重點性和全面性相結(jié)合；對標內(nèi)容要切合單位實際，由少到多，由主及次，逐 步遞進。 （二）全方位立體對標原則?，F(xiàn)結(jié)合電廠實際情況，特制定本對標管理辦法。 ，檢查成本計劃的完成情況，提出要求和措施。 生技部 應(yīng)檢查各部門責(zé)任成本的完成情況，發(fā)現(xiàn)問題，迅速采取措施。應(yīng)嚴格控制定員、工資總額、外包工、外借工、計劃外用工；完善各種工時定額、工作量定 6 額，在完成本職工作的前提下，積極承做外部委托工作，健全工時記錄 ，做好工資分配。加強用水管理，降低水耗。 上，應(yīng)把成本計劃指標分解成小指標，層層下達，嚴格檢查，按月考評，并有相應(yīng)的獎罰措施。 ，部門應(yīng)負責(zé)檢查其真實性、正確