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公司財(cái)務(wù)管理制度范本(word檔可編輯)(文件)

2025-05-18 10:21 上一頁面

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【正文】 用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。 ( 6)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部歸口管理。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核,分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。公司財(cái)務(wù)部、各非獨(dú)立核算的二級單位必須按計(jì)劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支,超預(yù)算開支按規(guī)定審批。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清,差旅費(fèi)的報(bào)銷審批程序?yàn)椋河沙霾钊藛T據(jù)實(shí)填寫差旅報(bào)銷單,先由本部門經(jīng)理簽字,再由財(cái)務(wù)部門審核簽字,最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷。 新品開發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用: ( 1)根據(jù)新品開發(fā)項(xiàng)目編制用款明細(xì)表,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),并由總經(jīng)理授權(quán)指定專人審核簽單報(bào)銷。 工資及福利待遇 公司各部門、各非獨(dú)立核算的二級單位員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn),由公司統(tǒng)一制定,區(qū)分各部門、各單位 的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任;獎(jiǎng)金與各單位的利潤掛鉤。各非獨(dú)立核算的二級單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事務(wù)。 2)預(yù)算內(nèi)的董事會(huì)費(fèi)用開支,由公司總會(huì)計(jì)師復(fù)核,公司總經(jīng)理審批。 新產(chǎn)品開發(fā),投資決策分析; 資本運(yùn)作分析。公司在收到下屬子公司財(cái)務(wù)分析后,結(jié)合下屬子公司會(huì)計(jì)報(bào)表及其他信息,及時(shí)完成綜合財(cái)務(wù)分析工作,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。 定期與銀行對帳,不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達(dá)帳,對歷史形成的長期未達(dá)帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)H俗凡?。對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊,損害公司利益的,要加重處罰。各子公司如需處理資產(chǎn)損失,須遞交擬報(bào)廢資產(chǎn)清單報(bào)公司有關(guān)部門審核。 各子公司必須加強(qiáng)項(xiàng)目投資后的管理工作,要把所有投資項(xiàng) 目納入投資預(yù)算,杜絕帳外投資,對本公司控股的投資項(xiàng)目,其財(cái)務(wù)主管人員原則上要由本公司派出,被控股公司召開董事會(huì),本公司應(yīng)要求派財(cái)會(huì)人員列席。 各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會(huì)對成本控制進(jìn)行管理,子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理時(shí),應(yīng)重視成本的控制管理。 各子公司要結(jié)合本公司實(shí)際情況,對一些重點(diǎn)費(fèi)用開支項(xiàng)目制定具體的管理辦法。 在防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)上,各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定,在具體工作中,涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴(yán)格按照各項(xiàng)管理制 度辦事,切實(shí)起到監(jiān)督作用。各預(yù)算單位預(yù)算委員會(huì)每季度召開一次預(yù)算檢查會(huì)議,檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況,按季上報(bào)預(yù)算完成情況季報(bào),每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報(bào) 告,半年時(shí)提出下半年預(yù)算完成預(yù)測及工作措施。 第四十七條 深化財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制 各子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財(cái)務(wù)管理工作,參與各子公司重要經(jīng)濟(jì) 問題的決策。 第五十條 本制度自 xxx 年 x 月 x 日起施行。 附 則 第四十八條 本修訂稿在執(zhí)行過程中,若遇國家有關(guān)會(huì)計(jì)政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時(shí),以國家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。在預(yù)算執(zhí)行過程中,預(yù)算單位如因特殊情況,需對現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí),必須向公司預(yù)算委 員會(huì)提出書面預(yù)算修改申請,就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說明。 第四十六條 強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督控制管理 各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制 ,要按月檢查預(yù)算完成情況,分析實(shí)際與預(yù)算的差異,提出有效措施,在日常工作中控制差異,保證預(yù)算任務(wù)的完成。 第四十四條 實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)審制度 各子公司大額貸款、對外擔(dān)保、投資項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實(shí)行向公司報(bào)審管理,各子公司財(cái)會(huì)人員要把好關(guān),凡規(guī)定要向公司上報(bào)的要及時(shí)上報(bào)。預(yù)算期終了,要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析,找出成本變化的規(guī)律,并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。 第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系,加強(qiáng)成本費(fèi)用控制 各子公司要對本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算。 確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件,對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款,仍要加強(qiáng)催收管理,盡量減少公司損失。 公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制,子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算(內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報(bào)公司,公司匯總后,根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達(dá)給各子公司。 各子公司財(cái)會(huì)部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋,責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。 第十二章 對子公司的財(cái)務(wù)控制措施 第三十九條 加強(qiáng)對子公司的 會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督,強(qiáng)化稽核制度 各子公司要建立總稽核制度,由專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量,復(fù)查會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等 ,必要時(shí)要設(shè)立總稽核員。各個(gè)子公司帳簿體系的設(shè)置及會(huì)計(jì)核算應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分析提供所需信息的要求。 第十一章 財(cái)務(wù)分析及控制 第三十七條 財(cái)務(wù)分析工作是公司財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段,它與財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合,以達(dá)到公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的控制。 各非 獨(dú)立核算的二級單位應(yīng)協(xié)助保險(xiǎn)合同的執(zhí)行,遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí),應(yīng)及時(shí)通知公司,以便及時(shí)辦理索賠。國家規(guī)定變更時(shí),將按變更后規(guī)定執(zhí)行。 ( 2)其他非獨(dú)立核算經(jīng)費(fèi):根據(jù)經(jīng)費(fèi)發(fā)生部門,由部門編制收支預(yù)算計(jì)劃,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報(bào)銷。 交際應(yīng)酬費(fèi) 因開展業(yè)務(wù)的需要,交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算,報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。一般員工出差,由部門經(jīng)理批準(zhǔn);部門經(jīng)
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