小額貸款公司財務(wù)制度(文件)
【正文】 負(fù)責(zé)人復(fù)核后據(jù)以記載日記賬、明細(xì)分類賬。 第四十 二 條 公司對外開具的憑證都要依次編號，并應(yīng)保留副本和存根。 第四 十 四 條 公司應(yīng)設(shè)置日記賬、總賬和明細(xì)賬三種主要賬簿和各種必要的輔助性備查賬 簿。劃線更正時，應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章。 第 四十 七 條 公司應(yīng)對查賬人員提供所需的憑證、賬簿和有關(guān)資料。一般會計憑證、會計賬簿和月度、季度會計報表 至少保存 15年或合資期滿。 第五十 二 條 公司分立，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。 第 五十 四 條 公司進(jìn)行重組時，對拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、 撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費等， 以公司現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。 第 五十 六 條 公司的清算財產(chǎn)支付清算費用后，按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。 。 第 五十 八 條 公司與職工解除勞動合同，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟(jì)補償金。 公司自愿清算的，由公司股東會決議后執(zhí)行。 第五十 三 條 公司合并，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的小額貸款公司或者新設(shè)的小額貸款公司承繼合并各方的債權(quán)、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。 第 五十 一 條 根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，可以通過分立、合并等方式進(jìn)行重組。 第十二章 會計檔案 第 四十八 條 公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計檔案必須在中華人民共和國境內(nèi)妥善保管，不得丟失損壞。 第 四十 六 條 投資各方都可對公司的賬目進(jìn)行檢查，所需費 用由查賬方自行負(fù)擔(dān)。 公司各種賬簿的記錄，不得刮察、涂改、或用褪色藥水消除字跡。 第四十 三 條 空白發(fā)票、支票均由財務(wù)部門主辦會計領(lǐng)購和保管，領(lǐng)用時須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部門登記，領(lǐng)用人員簽收。 記賬憑證按編號順序按月裝訂成冊 ，妥善保管，不得丟失。 出納人員須按上述次序?qū)徍说脑紗螕?jù)辦理收款或報銷事宜。 財務(wù)部門要認(rèn)真審核原始憑證，遇有偽造和涂改憑證，虛報冒領(lǐng)，財務(wù)部門有權(quán)先行拒領(lǐng)拒付，然后向總經(jīng)理報告。 財務(wù)會計報告由會計報表和會計報表附注組成。 第九章 會計報表 。 公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》（財金 [2021]49號）及《財政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知》（財金 [2021]90號）有關(guān)規(guī)定，于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的 1%提取一般準(zhǔn)備金，用于彌補尚未識別的潛在損失。 第 三十 五 條 發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補；延續(xù)彌補期超過法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。 第 三十 三 條 根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。 第三十條 根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費用，據(jù)實列入成本（費用）。 強化費用支出約束，對業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、董事會經(jīng)費等實行重點監(jiān)控。 第 二十 七 條 公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán) 格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。 毀損的固定資產(chǎn)，按原價減去累計折
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