【正文】 工作的新局面。人、法、技建設(shè)不能孤立的去看，不能孤立地說，為建設(shè)而建設(shè)，我們必須圍繞某個核心來做，作為審計機關(guān)，我們只能 圍 (本文權(quán)屬文秘之音所有，更多文章請登陸查看 )繞依法實施監(jiān)督，全面加強人、法、技建設(shè)。既然是一種服務(wù)，它內(nèi)在需求就需要這種服務(wù)是高質(zhì)量的，這也是政府和社會對我們審計機關(guān)的工作要求，也是審計機關(guān)職責(zé)的一種必 然的內(nèi)涵，同時也是國家審計署今年工作報告中提出來的今后工作主線，李金華審計長在今年的工作報告中，著重強調(diào)了要以提高審計工作質(zhì)量為核心。審計作為一項建設(shè)銀行內(nèi)部監(jiān)督管理制度，在規(guī)范 分行業(yè)務(wù)經(jīng)營 ,促進依法合規(guī)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展等方面發(fā)揮了重大作用 ,是分行各項業(yè)務(wù)健康、快速發(fā)展的重要保障。 二、要促進審計成果轉(zhuǎn)化和利用。分行各行、部主要負(fù)責(zé)人一定要高度重視，牢固樹立“審計是防病治病，增強免疫力”的思想，以積極的態(tài)度和扎實的工作配合審計工作順利開展。 三要抓好整改落實。同時，分行相關(guān)部門要及時介入督查督辦，對故意推諉、拖延甚至拒不整改的，要依規(guī)依紀(jì)嚴(yán)肅處理。 一、審計任務(wù)完成情況及審計工作的主要做法 上半年全市審計機關(guān)共完成對 106 個單位的審計，占全年計劃任務(wù) 294個的 %，較去年同期增加 10 個；查出違規(guī)金額 13396 萬元，管理不規(guī)范金額 16833 萬元，分別較去年同期增加 1878 萬元和 4662萬元；審計決定應(yīng)收繳財政金額 1994 萬元，較去年同期增加 514 萬元；截止 6 月 25 日，已收繳 入庫 714 萬元（其中罰沒 87 萬元），較去年同期增加 628 萬元，此外已歸還原渠道資金 455 萬元，調(diào)帳處理金額 1535萬元，自行糾正金額 7809 萬元，向司法機關(guān)移送案件 2 件，涉案金額23萬元。市局在對同級預(yù)算執(zhí)行審計的同 時還對市血站、婦幼保健院、疾控中心等部門的預(yù)算執(zhí)行情況和市科委、ＸＸ縣、珙縣和屏山縣的部分專項資金進行了延伸審計。 （三）固定資產(chǎn)投資審計 全面完成了 10 個農(nóng)網(wǎng)二期建設(shè)與改造項目的審計工作，查出設(shè)備材料采購招投標(biāo)、工程建設(shè)管理不規(guī)范、建設(shè)資金未及時到位、多計工程投資和擠占工程成本等違規(guī)問題金額 萬元。對ＸＸ市三中南遷、北大門建設(shè)項目的竣工決算審計正在實施中。 （五）專項資金審計 對 20212021 年國土資金進行了審計，針對國土政策變化較大，國土資金審計單位多、帳套多、資金量大、專業(yè)性和政策性較強的特點，審計前就對該項目審計主要涉及單位及其下屬單位的主要職能、基本核算情況、主要收費項目、主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、內(nèi)部控制管理、資金來源渠道、前一次審計情況和審計意見、決定的執(zhí)行情況等開展了詳細(xì)審前調(diào)查，分析被審計單位管理和內(nèi)控制度的薄弱環(huán)節(jié)，細(xì) 化審計實施方案，明確審計目標(biāo)、內(nèi)容和重點，進行審計風(fēng)險評估和人員分工，預(yù)測審計時間，強化方案的指導(dǎo)作用，取得很好的效果。在準(zhǔn)確把握城市信用社利息支出的計提方法、數(shù)據(jù)來源的基礎(chǔ)上，利用《金融審計通審軟件》漢化編程功能編寫計算機審計程序，由一線審計人員提供思路和數(shù)據(jù)源，計算機管理人員編寫了《ＸＸ市城市信用社定期儲蓄存款應(yīng)付未付利息》的計算機審計程序，發(fā)現(xiàn)城市信用社轉(zhuǎn)移資金，違規(guī)設(shè)“小金庫”、私存私放、賬外經(jīng)營的問 題，并發(fā)現(xiàn)違法案件線索。在對市風(fēng)景園林管理局財政財務(wù) 收支審計中發(fā)現(xiàn)該局及所屬單位涉嫌貪污私分公款等線索，目前已分別建議工商和移交司法部門進一步查證。圍繞ＸＸ絲麗雅大力發(fā)展民營產(chǎn)業(yè)和延伸粘膠長絲下游產(chǎn)業(yè)鏈這一主線，市局對ＸＸ信雅實業(yè)公司 2021企業(yè)基本情況進行了專項審計調(diào)查，為我市全面推進新型工業(yè)化進程提供了決策參考資料。按照“學(xué)習(xí)創(chuàng)新、民主團結(jié)、勤政為民、清正廉潔”和“班長抓班子、班子帶隊伍”的要求，班子成員一是做學(xué)習(xí)帶頭人，自覺參加政府辦口中心組學(xué)習(xí)和黨支部組織生活，參加本單位組織的各種政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高政治理論和業(yè)務(wù)素質(zhì)，為正確貫徹黨的路線、方針、政策和正確領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)工作奠定了思想政治基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)理論基礎(chǔ)。班子成員嚴(yán)格履行黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作責(zé)任，嚴(yán)格遵守中紀(jì)委三次全會強調(diào)的“四大紀(jì)律八項要求”和市委、市政府提出的廉潔從政“九條要求”，工作中突出一個“嚴(yán)”字，嚴(yán)于律己，嚴(yán)格要求下級和分管部門。市局近幾年已從西南財經(jīng)大學(xué)、南京審計學(xué)院等一批重點院校引進十余名優(yōu)秀大學(xué)生， 2021 年又從華東理工大學(xué)引進碩士研究生一名，保證了審計后備力量的高素質(zhì)、高起點。 （三）著力抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)。積極組織全局干部職工收看警示教育片，到漢王山接受警示教育，強化廉潔自律教育。 （四）著力抓好基層組織建設(shè)。 （五）著力抓好作風(fēng)建設(shè)。按照全省審計工作五年規(guī)劃的相關(guān)要求， 市局加大“金審工程”的建設(shè)力度，積極推進信息化建設(shè)，主動與省廳銜接，向兄弟市州學(xué)習(xí)，把各地一些好的經(jīng)驗應(yīng)用到我市的審計信息化建設(shè)中，上半年組織了市、區(qū)審計局的同志先后到樂山、眉山、資陽三地審計局，就如何加強審計信息化建設(shè)、辦公自動化應(yīng)用情況等方面進行了探討。 三、上半年審計工作的主要特點和存在的不足 （一）計劃上體現(xiàn)三個并重 一是審計與審計調(diào)查并重。年初安排專項審計 6 個，截止 6 月 25日，全市已審計單位 13 個，審計專項資金總額 12058 萬元，查出截留擠占挪用、虛列支出等主要問題金額 1326 萬元。上半年，在對市財政局預(yù)算執(zhí)行審計的同時，對市科委、ＸＸ縣、珙縣、屏山縣的部分專項資金進行了延伸審計。在對絲麗雅集團公司的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計中，展開了對其主要關(guān)聯(lián) 企業(yè)（民營企業(yè)）的審計調(diào)查，為進一步深化企業(yè)改革，促進企業(yè)健康發(fā)展，推進工業(yè)化進程提供了決策參考依據(jù)。 （四）成果上實現(xiàn)了“三個顯著” 一是審計決定收繳財政部分執(zhí)行好。三是信息成果顯著。客觀上由于今年省廳工作會召開較遲，署定、省定計劃項目下達(dá)較晚，市本級經(jīng)責(zé)審計項目遲至 5 月份才下達(dá)，且上半年安排實施審計的都是大項目，如國土資金審計、絲麗雅集團審計等面寬量大，耗時相對較長；主觀上還是抓得不緊、落實不夠、效率不高，部分干部存在畏難情緒。四是計算機應(yīng)用上不夠充分，與部分市州相比還存在一定差距，科室與科室、縣與縣之間計算機輔助審計的應(yīng)用不平衡，還存在潛力與空間可挖掘。 6 月 23 日審計長李金華向全國人大常委會提交了一份搣審計清單攠，再一次引起了全國的關(guān)注，“審計風(fēng)暴”越來越深入人心，得到了中央、地方各級政府的肯定和人民群眾的支持，審計外部環(huán)境得到了相當(dāng)改善，審計的形勢越來越好，審計的地位越來越高，形勢越好，我們越要保持清醒的頭腦，越需要我們用正確的政績觀總結(jié)成績、正視不足，用科學(xué)的發(fā)展觀審時度勢、沉著應(yīng)對。 要創(chuàng)新工作方法，找準(zhǔn)工作措施。一是全市審計機關(guān)務(wù)必要把思想認(rèn)識統(tǒng)一到加快進度上，把行動落實到工作成效上，堅持目標(biāo)不變、任務(wù)不變，完成時間趕前、完成質(zhì)量提高，確保在審計查處的內(nèi)容，審計報告、審計分析及建議的質(zhì)量以及審計信息、理論文章的采用量等方面均要做到領(lǐng)先、優(yōu)秀。 （三）風(fēng)正心齊，團結(jié)奮進 下半年將繼續(xù)圍繞班子創(chuàng)“四好”目標(biāo)，建陽光班子。 （四）加強黨風(fēng)廉政建設(shè) 要認(rèn)真落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，各局領(lǐng)導(dǎo)班子要切實擔(dān)負(fù)起抓班子、帶隊伍、促發(fā)展的政治責(zé)任，要把這項工作擺上全局工作的重要日程， 通盤考慮、統(tǒng)一部署，一把手要親自抓黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，班子成員要在各自分工范圍內(nèi)落實黨風(fēng)廉政責(zé)任。 。我相信，只要全市上下團結(jié)拼搏，共同努力，就一定能克服困難，就一定能圓滿完成全年的各項目標(biāo)任務(wù)，就一定能實現(xiàn)在全省“保等保位”的目標(biāo)。在查深查透的基礎(chǔ)上，注意發(fā)現(xiàn)和總結(jié)帶有普遍性、前瞻性的問題，加強調(diào)查研究和信息采集，形成調(diào)研報告，供上級領(lǐng)導(dǎo)決策參考。進一步明確重點，建立立項報告制度和中期計劃，加強計劃管理，增強風(fēng)險意識，提高審計質(zhì)量，做到各項工作同步推進， （二）加大檢查、督辦力度 業(yè)務(wù)項目總體要在 10 月底前完成，為確保計劃實現(xiàn)，市局將建立審計督辦制度，成立督查組，落實審計意見書、決定書執(zhí)行責(zé)任人，將審計執(zhí)行情況同審計組的考核掛鉤，對業(yè)務(wù)工作進展情況每月進行一次督查。 要倒計時管理，確保目標(biāo)實現(xiàn)。 要樹立必勝的堅定信 心。 （一）審時度勢。二是審計成果開發(fā)利用力度不夠，上半年我市信息采用量與去年 縱向比較有所增加，與其他市州橫向比較并列全省第 3 位，但是與第二位巴中市的差距比較大，與第四位差距又比較小，很容易被趕上或超過，另外市局各科室之間、各區(qū)縣審計局之間信息采用不平衡，市局農(nóng)外科和江安、長寧、珙縣審計局上半年信息采用量為零，調(diào)研文章被《現(xiàn)代審計》采用 3 篇，較去年同期減少 1 篇。市審計局提交審計工作報告及信息56 篇，被批示、采用 42 篇，盡管提交量較去年同期減少 11 篇，但采用量有了大幅度上升，較去年同期增加了 14篇。二是審計移送線索增加。在全市農(nóng)網(wǎng)二期建設(shè)與改造項目、ＸＸ市風(fēng)景園林管理局等的審計中，針對查處的事項，分析存在的原因，分別形成了要情專報，引起了上級部門的重視，上半年共有 4 篇審計工作報告及信息得到了市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)批示，為市委、市政府決策提供了參考依據(jù)。以財政審計為基礎(chǔ)，為經(jīng)責(zé)審計提供資料和條件，結(jié)合兩方面的分析，更清晰地界定被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任。市審計局在摸清家底、核實盈虧的基礎(chǔ)上，對ＸＸ市城市信用社 2021 的效益情況進行了審計調(diào)查和分析，找準(zhǔn)了城市信用社資產(chǎn)質(zhì)量較差、資金流動性和盈利能力差的原因，并提出了城市信用社提高經(jīng)濟效益的辦法和措施；對市農(nóng)科所科技三項費用 進行了初步的效益分析調(diào)查，針對其使用現(xiàn)狀提出增加科技投入、突出重點、建立效益考核和獎優(yōu)扶優(yōu)機智的建議，并形成了專題報告。截止 6 月 25 日，全市已完成專項審計調(diào)查 2 個，審 計調(diào)查單位 19 個，調(diào)查金額 4304 萬元，發(fā)現(xiàn)問題金額 1494 萬元，提交專項調(diào)查報告 2篇。為提高審計人員計算機輔助審計水平，市局還積極開展計算機培訓(xùn)工作，組織全體干部參加 了用友軟件等相關(guān)財會軟件的學(xué)習(xí)。在作風(fēng)建設(shè)中，市局貫徹落實首問責(zé)任制、按時辦結(jié)制、受理信訪舉報制、壓縮會議制度、廉潔自律制度、外勤經(jīng)費自理制度及罰繳分離制度等，工作作風(fēng)有了明顯改善，外界反映較好。市局通過工會、共青團等組織積極開展青年聯(lián)誼活動、職工文化體育活動等，這些活動豐富多彩、健康有益，既增長了知識，又鍛煉了身體，還增進了同志之間的友誼，一舉多得。認(rèn)真做好信訪工作，上 半年，市局共受理信訪舉報事項 8 件，目前已全部辦結(jié)完畢，辦結(jié)率為 100%。進一步健全了紀(jì)檢監(jiān)察工作領(lǐng)導(dǎo)體制、工作機制和監(jiān)督檢查機制，切實把黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作與業(yè)務(wù)工作一起部署、統(tǒng)一檢查、統(tǒng)一考核。四是鼓勵干部自學(xué)，按照全省審計工作五年規(guī)劃的要求，加大復(fù)合型人才培養(yǎng)，鼓勵審計干部多學(xué)科、多專業(yè)學(xué)習(xí)，爭當(dāng)復(fù)合型人才，市局現(xiàn)有 4 名工程審計人員、計算機專業(yè)人員在職自修會計專業(yè)。 （二）著力抓 好干部隊伍建設(shè)。三是行勤政為民之實，班子成員注重調(diào)研，深入基層，靠前指揮，勤政為民，及時解決工作中的新情況、新問題。目前市本級和區(qū)縣的財力狀況專項調(diào)查正在進行中。截止 6 月 25 日，全市完成行政事業(yè)審計單位18 個，查出應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、少計少繳稅金、虛列支出等主要問題金額 5242 萬元，審計決定應(yīng)上繳財政金額 357 萬元，目前已上繳財政634 萬元。同時，結(jié)合對城市信用社的審計，市審計局重點對審計署 6 號令即《審計機關(guān)內(nèi)部質(zhì)量控制辦法》進行了探索，找出了難點，揭露了問題，提出了建議，基本實現(xiàn)了“摸清家底、揭露隱患、規(guī)范管理、促進發(fā)展”的審計目標(biāo)。根據(jù)省廳要求，市局還組織開展了對市本級和翠屏區(qū)、ＸＸ縣、江安縣、興文縣 4 個區(qū)縣的民政專項資金的審計，對 2021 年天然林保護工程資金、扶貧資金的審計意見書和審計決定執(zhí)行情況進行了檢查，綜合報告和執(zhí)行結(jié)果均按時上報省廳。在實施現(xiàn)場審計階段，審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)ＸＸ絲麗雅股份和海絲特公司各車間、部門按工資總額的 4%提取管理金，從中自行購置車輛 15 輛，價值 萬元的事實，得到了絲麗雅公司的重視和及時糾正。針對存在的問題，興文縣、高縣等審計機 關(guān)分別形成了相關(guān)專題報告和審計建議，引起了當(dāng)?shù)攸h委、政府的高度重視。 （二）經(jīng)責(zé)審計 成立了ＸＸ市審計局經(jīng)濟責(zé)任審計分局，制訂了《ＸＸ市經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議成員單位信息處理辦法》、《ＸＸ市經(jīng)濟責(zé)任審計業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)辦法》。 （一）財稅審計 在預(yù)算編制審計方面，根據(jù)黨的十六屆三中全會決定的關(guān)于《改革預(yù)算編制制度，完善預(yù)算編制，執(zhí)行制衡機制，加強審計監(jiān)督》精神和市政府領(lǐng)導(dǎo)的批示，圍繞促進財政部門按照公共財政框架的要求進一步強化預(yù)算約 束，規(guī)范預(yù)算管理，合理調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，逐步建立公正、透明、規(guī)范、科學(xué)的預(yù)算編制制度的