會計學會計報表(文件)
【正文】 從分析經(jīng)濟業(yè)務起直至提供會計業(yè)務止，這一全過程的工作順序和步驟的重復進行。 二、憑證、賬簿的設置 賬簿 日記賬 總分類賬 明細分類賬 三、賬務處理程序 記賬憑證賬務處理程序流程圖 記 賬 憑 證 收 款 付 款 轉 賬 ② ④ ⑤ ⑥ ① ③ 原始 憑證 匯總 原始憑證 明細賬 總賬 現(xiàn)金、銀行 存款日記賬 報 表 四、優(yōu)缺點 優(yōu)點：簡化總分類賬的登記工作 缺點：對業(yè)務復雜，會計科目設置較多的企 業(yè)，日記賬賬頁龐大，不便于記賬 。 賬務處理程序簡單。 匯總收款憑證編制方法 將需要進行匯總的轉帳憑證，按其對 應的借方科目進行歸類，計算出每一個借 方科目發(fā)生額合計數(shù)，填入?yún)R總轉帳憑證 中。一般 5天或 10天匯總一次。 現(xiàn)金日記賬 第 1頁 2020年 憑證 月 日 字 號 摘 要 對方科目 借 方 貸 方 1 31 本月合計 1 期初余額 付 付 付 6 7 10 提 現(xiàn) 支付工資 報差旅費超支 銀行存款 應付工資 管理費用 業(yè)務辦公費 1 10 1 10 1 29 ?登記明細賬：根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記明細賬 應收賬款明細賬（一） 第 10頁 XX年 憑證 月 日 字 號 摘 要 借 方 貸 方 余額 1 31 本月合計 1 1 期初余額 借或貸 借 戶名：三線公司 借 1 9 1 13 1 15 轉 轉 收 6 8 3 賒銷產(chǎn)品 退部分商品 伏前欠貨款 借 借 借 ? 編制科目匯總表 科目匯總表 第 10頁 會計科目 借方 貸方 現(xiàn)金 銀行存款 應收票據(jù) 應收賬款 預付賬款 其他應收款 物資采購 原材料 42, 42, 1,061, 283, 511, 579, 579, 175, 2, 150, 650, 650, 1,800, 短期投資 15, 科目匯總表 會計科目 借 方 貸 方 庫存商品 分期收款發(fā)出商品 固定資產(chǎn) 累計折舊 固定資產(chǎn)清理 在建工程 待處理財產(chǎn)損溢 應付票據(jù) 1,500, 1,746, 1,000, 200, 26, 12, 5, 7, 6, 6, 10, 10, 100, 科目匯總表 會計科目 借 方 貸 方 其他應付款 應付工資 應付福利費 應交稅金 預提費用 盈余公積 本年利潤 利潤分配 生產(chǎn)成本 制造費用 5, 46, 46, 6, 55, 273, 3, 33, 1,059, 1,284, 33, 1,843, 16, 16, 其他應交款 6, 5, 科目匯總表 會計科目 借 方 貸 方 主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本 營業(yè)費用 主營業(yè)務稅金及附加 管理費用 財務費用 投資收益 補貼收入 營業(yè)外支出 所得稅 合 計 1,182, 1,182, 946, 946, 9, 9, 17, 24, 24, 1, 1, 100, 100, 60, 60, 11,048, ?登記總分類賬 : 根據(jù)科目匯總表，登記總賬 總分類賬 第 1頁 2020年 憑證 號 月 日 摘 要 余額 1 31 本月合計 會計科目：應收賬款 借方 貸方 借或貸 1 1 期初余額 借 借 會計科目：現(xiàn)金 2020年 月 日 憑證號 摘 要 借 方 貸 方 方向 余額 1 1 1 31 期初余額 借 本月合計 借 登記總分類賬 會計科目 :銀行存款 2020年 月 日 2020年 月 日 摘要 摘要 借方 借方 貸方 貸方 方向 方向 余額 余額 會計科目 :原材料 期初余額 1 1 1 31 本月合計 1 1 1 31 期初余額 本月合計 借 借 借 借 月終對賬 : 現(xiàn)金、銀行存款日記賬和 各種明細賬 與總賬核對
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