20xx年企業(yè)內(nèi)部控制制度(文件)
【正文】 變質(zhì)。
7）倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿。其控制要點如下：
1）對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要即使組織驗收。
4）建立固定資產(chǎn)的修理制度，避免“帶病運轉(zhuǎn)”，保持固定資產(chǎn)的良好狀態(tài)
5）建立固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)各部門之間移動的管理制度。
10） 對單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進行賬務(wù)處理和實物保管。
采購與付款內(nèi)部控制制度
一、 采購業(yè)務(wù)的程序
請購審批
選擇訂購
驗收入庫
退貨處理
采購報表控制
二、采購與付款控制的要點及方法
1）采購部門應(yīng)與倉儲，會計、驗收和運輸部門分離。
5）采購部門應(yīng)指派專人審批核準(zhǔn)購貨價格。
9）驗收部門要及時對所收貨物的數(shù)量和質(zhì)量進行檢查，并出具驗收報告。
14） 收到供應(yīng)商的發(fā)票，應(yīng)及時做好記錄，并與購貨訂單，驗收報告核對。
18） 會計部門負責(zé)發(fā)票金額的審核和入賬。分公司及子公司可以參照本制度建立與實施內(nèi)部控制。本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時地糾正和處理。本制度制訂的七項具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進和完善。
第六條 資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點：
、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)合理；
；
、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印 鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。
第九條 企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。
1．嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
5．會計人員印章應(yīng)由本人自行保管使用。
第十三條 票據(jù)管理的要求。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會計人員進行備查登記。
第十五條 采購與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點：
1. 權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)當(dāng)合理；
2. 請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請購事項和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；
3. 采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應(yīng)當(dāng)明確；
4．付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財務(wù)中心依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級審批后同意付款。
第四章 存貨
第二十一條本制度所稱存貨，是指企業(yè)日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。
第二十四條 倉儲部門必須設(shè)臵存貨明細賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入庫
單，詳細登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價及金額等。
第二十六條 公司倉儲部門每月按存貨的品種進行抽盤，每季進行全面盤點一次，填寫盤點表，并與財務(wù)中心賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點差異進行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報，倉儲部門根據(jù)審批意見進行處理。
第三十條對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實際情況提出采購申請，待批準(zhǔn)后交由采購部門采購；
對重大固定資產(chǎn)投資項目，需相關(guān)部門對項目進行可行性分析與評價，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報公司股東會、董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批。對盤點的盈虧進行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時進行賬務(wù)處理，確保賬實相符。
第三十二條固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，由維修部門審核，按規(guī)定權(quán)限報批后實施；使用部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結(jié)果報批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見進行處理。
第五章 固定資產(chǎn)
第二十八條本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。財務(wù)中心每月對倉庫管理員存貨明細賬進行稽核確認(rèn)。
第二十三條倉儲部門倉庫管理員要對預(yù)備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進
行檢測，審核送（收）貨單，并與實物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財務(wù)中心登記入賬）。如需退貨，采購部門應(yīng)向財務(wù)中心確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財務(wù)中心盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。
第十八條 根據(jù)審批后的采購計劃成立詢價小組，詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應(yīng)商的名單，通過供應(yīng)商提供的報
價單、售后服務(wù)承諾
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