20xx會計(jì)職稱考試會計(jì)實(shí)務(wù)二輔導(dǎo)連載（六）所得稅會計(jì)(文件)
【正文】 31日購入一臺設(shè)備，原價為 3010萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為 10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為 5年，按直線法計(jì)提折舊，公司按照 3年計(jì)提折舊，折舊方法與稅法相一致。該公司 20 2年年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的 “ 遞延稅款借項(xiàng) ” 項(xiàng)目的金額為 ( )萬元。 20 1年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為 2000萬元，其中： (1)采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為 300萬元 (被投資單位適用的所得稅稅率為 33％，被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤未分配給投資者 )。 ? (5)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 300萬元 (其中可在應(yīng)納稅所得額前扣除的金額為 50萬元 )。 ? (2)編制有關(guān)所得稅的會計(jì)分錄。 2001年 12月 31日“ 遞延稅款 ” 賬面余額為（ ）萬元。（ ） 2002/12/15 會計(jì)實(shí)務(wù)（二） CPA考題 ? 2000年： ? 單選 5．某企業(yè)采用債務(wù)法核算所得稅，上期期末 “ 遞延稅款 ” 科目的貸方余額為 2 640萬元，適用的所得稅稅率為 40％。 A． 本期應(yīng)交的所得稅 B． 本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款貸項(xiàng) C． 本期轉(zhuǎn)回的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款借項(xiàng) D． 本期發(fā)生的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款借款 E． 本期轉(zhuǎn)回的時間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款貸項(xiàng) 2002/12/15 會計(jì)實(shí)務(wù)（二） ? 判斷 ? 7．在所得稅采用遞延法核算的情況下，無論產(chǎn)生的是應(yīng)納稅時間性差異，還是可抵減時間性差異及永久性差異，均應(yīng)采用相同的處理原則，即將差異對所得稅的影響金額確認(rèn)為一項(xiàng)遞延稅款借項(xiàng)或貸項(xiàng) （ ） 2002/12/15 會計(jì)實(shí)務(wù)（二） ? 2001年 : ? 計(jì)算分析題 : ? 1. 甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司 (以下簡稱“甲公司” )。 0年起適用的所得稅稅率為 33%。 ? 要求： ? (1) 計(jì)算甲公司 20180。 ? (3) 編制 20180。 A、 3600 B、 3864 C、 3900 D、 3960 。 2002/12/15 會計(jì)實(shí)務(wù)（二） ? 2002年 : ? 單選 1乙公司采用遞延法核算所得稅，上期期末“ 遞延稅款 ” 帳戶的貸方余額為 3300萬元，適用的所得稅稅率為 33%；本期發(fā)生的應(yīng)納稅時間性差異和可抵減時間性差異分別為 3500萬元和 300萬元，適用的所得稅稅率為 30%；本期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅時間性差異為 1200萬元。 ? (2) 計(jì)算甲公司 20180。 0甲公司有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提及轉(zhuǎn)回等資料如下 (單位：萬元 )： 項(xiàng) 目 年初余額 本年增加數(shù) 本年轉(zhuǎn)回數(shù) 年末余額 短期投資跌價準(zhǔn)備 120 0 60 60 長期投資減值準(zhǔn)備 1500 100 0 1600 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 0 300 0 300 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 0 150 0 150 2002/12/15 會計(jì)實(shí)務(wù)（二） ? 假定按稅法規(guī)定，公司計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在應(yīng)納稅所得額中扣除；甲公司除計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為時間性差異外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 0年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為5000萬元；所得稅采用債務(wù)法核算， 20180。本期期末 “ 遞延稅款 ”科目余額為（）萬元。 A、 支付的各項(xiàng)贊助費(fèi) B、 購買國債確認(rèn)的利息收入 C、 支付的違反稅收規(guī)定的罰款 D、 支付的工資超過計(jì)稅工資的部分 2002/12/15 會計(jì)實(shí)務(wù)（二） ? 多選 下列有關(guān)遞延稅款的表述中，正確的有（ ）。 (答案中的金額單位用萬元表示 ) ? 2002/12/15 會計(jì)實(shí)務(wù)（二） ? 2002年
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