透析貨幣資金的會計控制管理(文件)
【正文】 （1）原始憑證稽核。一是審核外來原始憑證，二是審核自制原始憑證，三是審核現(xiàn)金記賬憑證。 （4）轉(zhuǎn)賬憑證稽核。二是審查會計賬簿的啟用、登記、與有關(guān)數(shù)字的相互核對、定期結(jié)賬等是否按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》操作。 這種控制方法要求各單位要建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映單位的經(jīng)濟(jì)活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的實效性和針對性。 參考文獻(xiàn) [M].北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2002 2財政部會計司單位負(fù)責(zé)人會計法必讀[M].北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2000 3《內(nèi)部會計控制制度》[M].北京：北京科學(xué)技術(shù)出版社，2003 。其一，貨幣資金經(jīng)辦人對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告；其二，單位通過定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，可能發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬面余額與實際庫存不相符的情況；其三，通過報告單位貨幣資金收入、支出、結(jié)存情況并對下一階段貨幣資金流入、流出量進(jìn)行預(yù)計和推算，可以幫助單位負(fù)責(zé)人全面了解單位現(xiàn)金流量，為其做出正確的投資、籌資決策提供基礎(chǔ)性資料。 （6）財務(wù)會計報告稽核應(yīng)審核。 （5）會計賬簿稽核。 （3）銀行憑證稽核。審查現(xiàn)金開支是否符合財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，凡違法開支，要拒絕辦理。 會計作為一個控制信息系統(tǒng)，對內(nèi)能夠向管理層提供經(jīng)營管理的諸多信息，對外可以向投資者、債權(quán)人等提供用于投資等決策的信息，是重要的內(nèi)部控制方法。特殊授權(quán)是指特殊、緊急情況對正?；蚍墙?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的特別授權(quán)，常為應(yīng)急所用。也就是說，任何單位不能由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。同時，要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個人在財會部門長時期做同一個工作，這樣既可使財會人員能學(xué)到新的業(yè)務(wù)，掌握新的知識，經(jīng)驗更加全面，閱歷更加豐富，綜合能力進(jìn)一步提高；又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習(xí)氣和小團(tuán)體勢力得以克服和抑制；還可能使一些長期隱蔽的違法犯罪活動因人事變動、新人接手而揭示出來。因此，加強(qiáng)對與貨幣資金有關(guān)的人員和制度的督促檢查很有必要。并且，嚴(yán)禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。 （6）管住票據(jù)及印章保管點。相
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