【正文】 把風險和損失降到最低，甚至于化風險為收益，推動企業(yè)境外承包工程的可持續(xù)發(fā)展。在主動的風險自留以外，還有部分風險自留是被動的、非計劃性的。另外，針對項目所在國政治風險、貿(mào)易管制、匯兌風險和業(yè)主財務(wù)狀況變化或業(yè)主信用風險導致承包商不能如期安全收匯，可以通過投保出口信用保險來化解。以匯率風險為例，美元貶值的情況下，采用歐元支付或者是仍采用美元支付但在合同中將人民幣兌美元的匯率固定下來，從而把風險轉(zhuǎn)到業(yè)主身上；在分包合同 和采購合同中選擇和業(yè)主合同相同的支付幣種，可以將分包和采購部分的匯率風險轉(zhuǎn)移給分包商和供貨商；在承攬工程后向保險公司投保外匯匯率風險保險，當發(fā)生匯率損失是可以從保險公司獲得一定的補償；通過銀行金融產(chǎn)品，提前鎖定收匯金額，規(guī)避匯率風險。 在分包風險方面要對分包商嚴格審查，慎重選擇 在項目實施過程中加強對分包商的管理，及時跟蹤其工作進展情況并預測可能出現(xiàn)的風險， 以便采取適當?shù)拇胧┳钄嗷蚪档惋L險。另一方面，采用即期信用證結(jié)算方式，在發(fā)貨后只要備齊發(fā)運單證就可以要求銀行付款，相對于里程碑付款方式，承包商可以早一點拿到貨款，減輕流動資金壓力。 承包商預防風險的主要途徑是加強內(nèi)部管理，建立健全項目組織管理體系、風險預警機制和風險控制機制。對于已知政策法律風險，可以通過合理安排來規(guī)避或減輕風險。同時，中信保為了 規(guī)避風險拒絕為伊朗的承包工程項目投保，國內(nèi)銀行也拒絕為承包商在伊朗的項目提供融資，因此項目風險無法估量并且完全要承包商獨自承擔，在這種情況下，應考慮放棄項目，以免造成更大的損失。承包商的國際工程承包中常用的風險對策有風險回避、風險預防和減輕、風險轉(zhuǎn)移和風險自留等。境外工程自身及其外部環(huán)境的復雜性給風險識別帶來很多 困難，對于承包商來說，已知的風險并不可怕，可怕的是未知的風險。在 “走出去 ”戰(zhàn)略實施初期 ，有些企業(yè)因為忽視風險管理，興致勃勃地出去，垂頭喪氣地回來，用自己的經(jīng)濟利益交了大筆的學費。 由于自然或人為的原因，在建筑安裝過程中發(fā)生意外事故，可能造成經(jīng)濟損失或人身意外傷害。由于勞務(wù)管理不到位，中國勞工在在項目所在地罷工的案例屢屢發(fā)生。貨物在倉儲或運輸時發(fā)生損壞或滅失，風險和損失也都由承包商來承擔。如果分包商不能很好地完成其承擔的工作任 務(wù)，最大的損失最終將由總承包商來承擔。 合同風險貫穿于合同每 一條款中，除了上述風險之外，納稅和保險的責任劃分，適用法律和仲裁的選擇等條款也是合同風險審核的要點。轉(zhuǎn)開保 函在國際承包工程中也比較常見，業(yè)主由于對異國銀行的資信狀況缺乏了解和信賴，一般只接受當?shù)劂y行或經(jīng)其認可的銀行開出的保函。例如，某合同規(guī)定，承包商工作范圍內(nèi)的任何部分的工期延誤都要在合同總額的基礎(chǔ)上對承包商進行罰款，這意味著承包商必須杜絕自身引起的工期延誤，否則將承擔巨額罰款。業(yè)主資信情況及其財務(wù)狀況的變化對工程經(jīng)濟效益有決定性的影響。 目前，在承包工程中大多數(shù) 業(yè)主傾向于采用固定總價合同，因為這種合同價格模式可以使業(yè)主在簽約時就能夠掌握投資額度，給 業(yè)主融資帶來便利，而且雙方在工程中的結(jié)算也比較簡單。根據(jù) FIDIC 條款，在 EPC合同模式下，合同文件存在缺陷的風險由承包商來承擔，如果合同文件存在錯誤、遺漏、不一致或者相互矛盾等，業(yè)主不承擔由此造成的費用增加和工期延長責任，即使是有關(guān)數(shù)據(jù)或 資料 來自業(yè)主方。當?shù)氐纳罹幼l件和醫(yī)療衛(wèi)生條件與項目現(xiàn)場工作人員的健康息息相關(guān)。自然環(huán)境包括氣候、地形、地質(zhì)、水文等要素。 對大型承包工程項目來說，由于付款金額大，付款時間晚一個月就可能給企業(yè)帶來幾百萬乃至上千萬的損失，極大地損害了企業(yè)的經(jīng)濟效益。過去，人民幣兌美元的匯率長期維持在一個穩(wěn)定的水平，美元一直是對 外承包工程支付貨幣的首選。各國的國情不同也導致了法律法規(guī)的差異，在 一些信仰伊斯蘭教的國家有時會因為一件小事引發(fā)一場官司，不僅耗時費力，還給承包商的信譽帶 來負面影響。政策 法規(guī) 對市場的穩(wěn)定和發(fā)展起到主導和調(diào)節(jié)作用。例如，伊拉克戰(zhàn)爭的爆發(fā)使所有項目都陷人停頓。因項目周期長、不確定因素多，各風險因素之間相互作用產(chǎn)生影響，也使得情況更加復雜。根據(jù)商務(wù)部的統(tǒng)計，截至 2021 年底，我國對外承包 工程累計完成營業(yè)額 2064 億美元，簽訂 合同 額 3295億美元。 2021 年，我國對外承包工程完成營業(yè)額 406 億美元，同比增長 ％；新簽合同額 776 億美元，同比增長 ％ .目前，擁有對外承包經(jīng)營資格的企業(yè)數(shù)量達到 1600 多家，經(jīng)營范圍遍布各個行業(yè)。 境外工程項目從開始投標到完工要持續(xù)很長時間，至少兩三年。戰(zhàn)后由于政 局不穩(wěn)，擱淺的項目很難再度啟動，使承包商遭受了巨大損失。在境外工程中，承包商同時受到本國和項目所在國兩國的政策和法律的制約。當?shù)丨h(huán)境保護法規(guī)和勞工政策也使承包商在當?shù)氐纳a(chǎn)經(jīng)營活動受限，如果沒有充分重視和了解，違規(guī)后果還是要由承包商自己承擔。由于國家外匯政策的調(diào)整，從 2021 年 7 月 21 日中國人民銀行公布匯改方案以 來，人民幣兌美元匯率一路飆升，到目前為止人民幣已經(jīng)升值約 15％。利率變動的風險主要是貸款利率上浮使項目貸款成本增加，給企業(yè)的經(jīng)營活動帶來一定的壓力。例如，在哈薩克斯坦承建工程項目，由于當?shù)囟竞?，冰雪天氣持續(xù)時間長，一般從第一年的 11 月到次年的 3 月都無法施工，如果在工期預算時沒有考慮到氣候因素，必定不能在規(guī)定的時間內(nèi)完工，更為嚴重的是，地震、暴雨、水災、高溫等會給工程建設(shè)造成破壞性的后果。貨物運輸順利與否取決于當?shù)亟煌ㄇ闆r，當?shù)仫L俗習慣也是項目運作無法回避的。承包商承擔的工作范圍越大，承擔的風險就越大。但是，這種合同使承包商承擔了全部的價格風險，報價中不可預見風險的費用較高。如果業(yè)主付款時間不能保證，造成承包商墊資過多，不僅增加了利息負擔，也增加了風險。 除了把握銀行保函的期限，擔保額度和生效條件等要素風險之外，還要考慮到無條件索償和轉(zhuǎn)開保函等風險。這時，承包商只有在中國的銀行開出保函給業(yè)主指定的銀行，再由業(yè)主的銀行轉(zhuǎn)開保函給業(yè)主。 （三）承包商內(nèi)部風險 承包商內(nèi)部風險包括承包商的融資風險、分包風險、采購質(zhì)量和儲運風險，以及人員管理風險等。 采購的設(shè)備和材料能否及時到位是項目進度控制的重要環(huán)節(jié)，如果供應商因未如期交貨而導致工期拖延，即使承包商對供貨商罰款，也不足以補償承包商因工期延誤須承受的罰款。 人員管理風險主要是項目管理人員風險及現(xiàn)場人員風險。今年 3 月，大連一家在赤道幾內(nèi)亞承包工程的公司，有近百名勞工不顧當?shù)胤烧归_罷 工，與當?shù)鼐S持秩序的警方發(fā)生沖突，造成中方人員二死四傷的嚴重后 果。 二、境外工程承包風險的防范措施 境外工程承包風險種類和來源多樣，對于不同風險的防范應該具有針對性?，F(xiàn)在，已經(jīng)有越來越多的企業(yè)充分認識到風險管理的必要性和重要性，設(shè)立了專門的風險管理部門，安排專業(yè)人員來負責這項工作。因此對風險的識別和分析必須盡可能全面、細致、準確。把這幾種風險對策結(jié)合運用，才能提高風險管理水平。 （二）風險預防和減輕 風險預防和減輕就是盡量采取措施預防或減少風險發(fā)生的概率，或者減輕風險造成的不良后果。例如，沙特阿拉伯進口清關(guān)程序較復雜，要求進口清關(guān)文件必須翻譯成阿拉伯文，清關(guān)手續(xù)必須委托沙特當?shù)厝宿k理，海關(guān)查驗時每一件貨物都要開箱，而工程承包項下的進口貨物一般批次發(fā)運量大，種類復雜，因此進口清關(guān)花費時間較長。 在合同風險方面要組織技術(shù)、商務(wù)、財務(wù)、法律、項目管理等各個專業(yè)的人員逐條仔細審核每一條款，爭取做到不遺漏任何潛在風險，防患于未然。在銀行的協(xié)助下，對保函的條款嚴格審核，盡量避免開立無條件保函，爭取直開保函或轉(zhuǎn)遞保函能夠有效地預防保函風險。 在采購風險方面要加強產(chǎn)品生產(chǎn)進度和質(zhì)量監(jiān)控，嚴格把關(guān)，安排質(zhì)檢人員或者聘請專業(yè)的商檢公司到工廠對設(shè)備，尤其是關(guān)鍵設(shè)備的生產(chǎn)進行全程監(jiān)造，盡量杜絕產(chǎn)品拖期交貨問題和質(zhì)量問題。 部分合同風險和融資風險可以轉(zhuǎn)移給分包商或供應商，要求他們接受業(yè)主合同的各項條件，使他們能夠分擔部分風險，要求分包商就其承擔的部分開具保函也可以轉(zhuǎn)移承包商的保函風險。 （四）風險自留 風險和利潤是相伴 的，以上幾種風險對策雖然規(guī)避或降低了風險，但是也使承包商的獲利機會隨之減少。此類風險自留是由于無法預測、未識別、識別錯誤或決策失誤造成的，可能還沒意識到風險的存在，風險就已經(jīng)發(fā)生了，因此只能通過加強應急處理機制盡可能快速地對風險做出反應和處理，減少風險造成的損失。 境外工程風險管理基本內(nèi)容 一、工程施工管理過程中的風險范疇： 在境外工程施工管理過程中存在的 風險因素很多，簡單說包括合同風險、設(shè)計風險、施工風險、市場風險、財產(chǎn)損失風險、財務(wù)損失風險、雇員風險、運輸風 險、責任風險、信用風險、環(huán)境風險、經(jīng)濟風險、政治風險、法律風險等等。 ： 由于勞務(wù)成本、原材料成本等成本因素發(fā)生變動，造成某個建筑領(lǐng)域總體市場狀況發(fā)生變化的風險。 原材料、設(shè)備、核心部件在進出口和運輸途中的直接損失，以及由此引發(fā)的工期延誤等間接損失。 在施工過程中，由于國際經(jīng)濟形勢或本國經(jīng)濟狀況影響造成工程中斷和預期利益損失。 二、風險的管理和控制 針對工程管理過程中各類風險的規(guī)避和控制手段很多，但大致可以分為三個方面： 。下面筆者將所在 公司十幾年來在國際工程承包項目中遇到的風險加以總結(jié)，列舉了國際工程承包業(yè)務(wù)的 10 大類風險及應對辦法，供相關(guān)企業(yè)參考，避免重蹈覆轍。又如我公司承建的某國的學校、醫(yī)院項目，項目進入施工階段后，當?shù)卣蝗怀雠_政策，對此類項目征收 3%工業(yè)稅，直接導致項目成本增加 200 多萬美元。 二、稅收和法律風險 由于 EPC 項目是包括土建、安裝、勞務(wù)等的交鑰匙工程，情況比較復雜，各國的稅收、法律規(guī)定也存在差別。又如，有的國家是外匯管制國家，如何履行外匯收支審批手續(xù)，能否按時撥款到位，都直接影響工程進度，如果在資金安排時沒有考慮審批 時間 ，影響了工程進度，將會面臨沒 收保函的損失。人民幣升值使國際工程承包項目的 利潤 空間越來越小，這給國際工程承包的財務(wù)人員提出了一個較大的課題，下面介紹一下我公司的應對措施。當外幣與人民幣的匯率超出規(guī)定區(qū)間，合同價格將進行相應調(diào)整。在此情況下，通?？梢钥紤]人民幣遠期結(jié)售匯等金融市場工具，當然，在具體操作時一定要綜合考慮匯率和利率成本。例如某國規(guī)定：國際工程承包商每向該國輸出一名勞務(wù)人員，必須雇傭當 地 5 名員工，否則總承包商要為每人每年繳納 2 000 美元的管理費。 五、設(shè)計流程控制風險 “術(shù)業(yè)有專攻 ”，一流的設(shè)計單位未必是一流的施工單位，但是，一流的設(shè)計單位與一流的施工單位的組合也未必能打造一流的工程承包項目。 六、當?shù)赝两ㄖ械娘L險 對于交鑰匙工程，前期勘探設(shè)計和預算相當重要，任何細小的失誤都有可能導致項目的最終虧損。其次，土建施工由當?shù)赝瓿?，但要注意的是交工日期和罰金要明確。 ”根據(jù)此條款，投標人需要做出是否要建新機場的決策，經(jīng)過現(xiàn)場勘察，發(fā)現(xiàn)在附近有臨時機場，且能起降合同中所說的小型飛機，遂做出決定不再建新機場，報價中沒有考慮臨時機場的費用。最終承包商為業(yè)主免費建了一個新機場。 以資金籌集為基礎(chǔ)，以資 金管理為中 心 資金是企業(yè)的血液，現(xiàn)金流是工程項目正常運轉(zhuǎn)的基本條件，因此境外承包工程的財務(wù)管理必須以資金管理為中心。 （二）資金管理 資金的籌集是基礎(chǔ)，而資金的管理是根本。根據(jù)工程項目所在地的不同分布，對境外工程分區(qū)域進行資金管理，即在每個國家或相鄰的幾個國家設(shè)立一個公司或辦事處（下稱區(qū)域中心），由區(qū)域中心對本國或所管轄國家的各個項目（下稱屬下各項目）的資金進行統(tǒng)一管理。 所有收入均納入統(tǒng)一賬戶，屬下各項目只在項目所在地開立當?shù)貛沤Y(jié)算賬戶 ,各項目的支出在預算指導下由統(tǒng)一帳戶轉(zhuǎn)入項目地的當?shù)貛艓?，然后再支付? （ 2） 統(tǒng)一調(diào)度資金，降低資金成本。分年度、季度、月度編制從各項目到整個區(qū)域中心的資金預算 ,逐級審核匯總上報?？偛繉㈩A算執(zhí)行情況與其績效考評掛鉤 ,達到事后監(jiān)督的作用。 降低保證金的資金占用和成本的方法有：（ A）盡力降低保函的手續(xù)費用；（ B）保函保證金可根據(jù)時間長短，采用定期存款的方式，增加利息收入，降低成本。有相當一部分工程有預付款，開立了預付款保函后，根據(jù)合同應及時完善手續(xù)，獲取預付款。由于合同規(guī)定從支付報表經(jīng)業(yè)主或工程師批準到工程款支付日的時間間隔一般較長，只要在此期限內(nèi)付款，就不構(gòu) 成業(yè)主違約，因此承包商應想方設(shè)法爭取業(yè)主早日付款。 （ 5） 及時提交竣工財務(wù)報告和最終財務(wù)報告，收回工程余款。保留金即通常所說的質(zhì)量保證金，由業(yè)主在每期中期支付時從應付給承包人的款項中扣除。承包人對業(yè)主的索賠主要是由業(yè)主違約（如逾期付款）或非承包人自身原因（不可抗力）引起的?？梢圆扇〉拇胧┦牵海?1）在保證項目正常施工的前提下，盡量