【正文】 項(xiàng)下成套設(shè)備和材料的供貨采用信用證方式結(jié)算 的優(yōu)勢(shì)在于：因?yàn)榈玫姐y行的付款保證，支付免受業(yè)主財(cái)務(wù)狀況變化的影響。另一方面，采用即期信用證結(jié)算方式，在發(fā)貨后只要備齊發(fā)運(yùn)單證就可以要求銀行付款，相對(duì)于里程碑付款方式，承包商可以早一點(diǎn)拿到貨款，減輕流動(dòng)資金壓力。在銀行的協(xié)助下，對(duì)保函的條款嚴(yán)格審核，盡量避免開立無條件保函，爭(zhēng)取直開保函或轉(zhuǎn)遞保函能夠有效地預(yù)防保函風(fēng)險(xiǎn)。 在安全風(fēng)險(xiǎn)方面要提高安全防范意識(shí)，排查安全隱患，建立境外安全預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)外派人員的安全教育，引導(dǎo)他們遵守當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)，尊重當(dāng)?shù)刈诮毯惋L(fēng)俗習(xí)慣，與當(dāng)?shù)厝撕湍老嗵帯? 在人員 管理風(fēng)險(xiǎn)方面要慎重選擇項(xiàng)目高級(jí)管理者，建立有效的考核機(jī)制和獎(jiǎng)懲機(jī)制及完善的決策機(jī)制，盡量規(guī)避和減輕決策風(fēng)險(xiǎn)；要重視工程項(xiàng)下的勞務(wù)人員的 培訓(xùn) 和選派，做好現(xiàn)場(chǎng)人員的思想工作，及時(shí)了解并關(guān)心他們的工作和生活狀況，對(duì)勞資糾紛和突發(fā)事件的發(fā)生要快速妥善處理。 在分包風(fēng)險(xiǎn)方面要對(duì)分包商嚴(yán)格審查，慎重選擇 在項(xiàng)目實(shí)施過程中加強(qiáng)對(duì)分包商的管理，及時(shí)跟蹤其工作進(jìn)展情況并預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)， 以便采取適當(dāng)?shù)拇胧┳钄嗷蚪档惋L(fēng)險(xiǎn)。 在采購風(fēng)險(xiǎn)方面要加強(qiáng)產(chǎn)品生產(chǎn)進(jìn)度和質(zhì)量監(jiān)控，嚴(yán)格把關(guān)，安排質(zhì)檢人員或者聘請(qǐng)專業(yè)的商檢公司到工廠對(duì)設(shè)備，尤其是關(guān)鍵設(shè)備的生產(chǎn)進(jìn)行全程監(jiān)造，盡量杜絕產(chǎn)品拖期交貨問題和質(zhì)量問題。 （三）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對(duì)策是把已知的風(fēng)險(xiǎn)通過各種方式轉(zhuǎn)移給別人，以避免或降低自己的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的對(duì)象可以是業(yè)主、分包商或供貨商、保險(xiǎn)公司、銀行等。以匯率風(fēng)險(xiǎn)為例，美元貶值的情況下，采用歐元支付或者是仍采用美元支付但在合同中將人民幣兌美元的匯率固定下來，從而把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)到業(yè)主身上；在分包合同 和采購合同中選擇和業(yè)主合同相同的支付幣種，可以將分包和采購部分的匯率風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給分包商和供貨商；在承攬工程后向保險(xiǎn)公司投保外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)，當(dāng)發(fā)生匯率損失是可以從保險(xiǎn)公司獲得一定的補(bǔ)償；通過銀行金融產(chǎn)品，提前鎖定收匯金額，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。 部分合同風(fēng)險(xiǎn)和融資風(fēng)險(xiǎn)可以轉(zhuǎn)移給分包商或供應(yīng)商，要求他們接受業(yè)主合同的各項(xiàng)條件，使他們能夠分擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)，要求分包商就其承擔(dān)的部分開具保函也可以轉(zhuǎn)移承包商的保函風(fēng)險(xiǎn)。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)有可能通過合同條款轉(zhuǎn)移 給業(yè)主，如在固定總價(jià)合同中規(guī)定，如果勞務(wù)和材料價(jià)格上漲、匯率變化等因素 造成承包商成本增加達(dá)到一定幅度，承包商有權(quán)利要求業(yè)主給與補(bǔ)償。 通過保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，如對(duì)自然災(zāi)害、意外事故、操作不當(dāng)?shù)纫蛩貙?dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)投保建筑安裝一切險(xiǎn)，對(duì)設(shè)備材料運(yùn)輸投保貨運(yùn)險(xiǎn)；對(duì)第三者人身傷害及財(cái)產(chǎn)損失投保第三者責(zé)任險(xiǎn)；為項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)工作人員投保人身意外險(xiǎn)等。另外，針對(duì)項(xiàng)目所在國(guó)政治風(fēng)險(xiǎn)、貿(mào)易管制、匯兌風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)主財(cái)務(wù)狀況變化或業(yè)主信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致承包商不能如期安全收匯，可以通過投保出口信用保險(xiǎn)來化解。 （四）風(fēng)險(xiǎn)自留 風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)是相伴 的，以上幾種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策雖然規(guī)避或降低了風(fēng)險(xiǎn)，但是也使承包商的獲利機(jī)會(huì)隨之減少。因此，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出正確分析和評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)于自身能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)可以考慮風(fēng)險(xiǎn)自留，從企業(yè)內(nèi)部的角度應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，承包商要制定周密的計(jì)劃，安排適當(dāng)?shù)膽?yīng)急措施。在主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)自留以外，還有部分風(fēng)險(xiǎn)自留是被動(dòng)的、非計(jì)劃性的。此類風(fēng)險(xiǎn)自留是由于無法預(yù)測(cè)、未識(shí)別、識(shí)別錯(cuò)誤或決策失誤造成的，可能還沒意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，風(fēng)險(xiǎn)就已經(jīng)發(fā)生了，因此只能通過加強(qiáng)應(yīng)急處理機(jī)制盡可能快速地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出反應(yīng)和處理，減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。如政策法律變 動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)是承 包商無法預(yù)測(cè)的，承包商只有時(shí)刻關(guān)注政策法律的變化動(dòng)向，及早采取措施應(yīng)對(duì)。 值得注意的是，無論采取哪一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，承包商都應(yīng)在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)增加適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)成本，使風(fēng)險(xiǎn)造成的損失可以得到一定的補(bǔ)償。 海外巨大的工程承包市場(chǎng)給企業(yè)發(fā)展提供了廣闊的舞臺(tái)，有利潤(rùn)的地方就有風(fēng)險(xiǎn)，只有正確的看待風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理不放松，才能最大限度的把風(fēng)險(xiǎn)和損失降到最低，甚至于化風(fēng)險(xiǎn)為收益，推動(dòng)企業(yè)境外承包工程的可持續(xù)發(fā)展。 境外工程風(fēng)險(xiǎn)管理基本內(nèi)容 一、工程施工管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)范疇： 在境外工程施工管理過程中存在的 風(fēng)險(xiǎn)因素很多，簡(jiǎn)單說包括合同風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、施工風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)損失風(fēng)險(xiǎn)、雇員風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)輸風(fēng) 險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等等。 ： 承包商在簽訂合同過程中，對(duì)細(xì)節(jié)約定不足或不清，造 成合同陷阱，致使產(chǎn)生虧損甚至法律糾紛。 ： 在總包工程或交鑰匙工程中，由于設(shè)計(jì)過程中存在缺陷，造成施工過程中的設(shè)計(jì)變動(dòng)、預(yù)算增加、工期延長(zhǎng)等損失。 ： 在施工管理過程中由于工藝、技術(shù)等原因造成材料損失、成本加大、工期延長(zhǎng) 等風(fēng)險(xiǎn)。 ： 由于勞務(wù)成本、原材料成本等成本因素發(fā)生變動(dòng)，造成某個(gè)建筑領(lǐng)域總體市場(chǎng)狀況發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)。 ： 由于風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生導(dǎo)致工程標(biāo)的、附屬工程、臨時(shí)建筑和施工機(jī)具發(fā)生損毀、滅失和貶值的損失。 由于承保風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生可能產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用損失，如施救費(fèi)用、清理場(chǎng)地費(fèi)用和專業(yè)費(fèi)用等。 由于風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生導(dǎo)致與工程建設(shè)有關(guān)人員的人身傷亡的醫(yī)療費(fèi)用的支出與賠償；以及由于勞務(wù)人員的違約、罷工、怠工等行為造成的直接經(jīng)濟(jì)損失和間 接經(jīng) 濟(jì)損失。 原材料、設(shè)備、核心部件在進(jìn)出口和運(yùn)輸途中的直接損失，以及由此引發(fā)的工期延誤等間接損失。 在工程的建設(shè)期間，業(yè)主作為工程的所有人和建設(shè)項(xiàng)目的行為人，承包商作為項(xiàng)目建設(shè)的行為人或者施工機(jī)具的所有人 在從事與工程建設(shè)有關(guān)的活動(dòng)中，在工地 及附近區(qū)域，由于疏忽或者過失造成第三者的人身傷亡或者財(cái)產(chǎn)損失，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。 由于當(dāng)?shù)卣袨?、政策變?dòng)、業(yè)主故 意行為等因素造成的支付和違約風(fēng)險(xiǎn)。 施工所在地的自然環(huán)境、氣候因素、生活條件、衛(wèi)生環(huán)境、流行病狀況等對(duì)工程的影響因素。 在施工過程中，由于國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)或本國(guó)經(jīng)濟(jì)狀況影響造成工程中斷和預(yù)期利益損失。 在施工期間由于結(jié)算貨幣的匯率發(fā)生變動(dòng)，造成收益的損失。 政治風(fēng)險(xiǎn)包括：行政當(dāng)局行為，如沒收、征用；政治局 勢(shì)的不穩(wěn)定因素，如罷工、暴動(dòng)和民眾騷亂；以及戰(zhàn)爭(zhēng)、敵對(duì)行為等因素，足以造成對(duì)工程建設(shè)和預(yù)期收 益的影響。 在施工管理中發(fā)生與當(dāng)?shù)胤蓻_突的事件，對(duì)工程造成的影響。 二、風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制 針對(duì)工程管理過程中各類風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和控制手段很多，但大致可以分為三個(gè)方面： 。 。 ，建立專項(xiàng)基金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)自留。 國(guó)際工程承包業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理 21 世紀(jì)以來，國(guó)際工程承包市場(chǎng) 競(jìng)爭(zhēng) 日益加劇，導(dǎo)致盈利水平下降；業(yè)主要求帶資投標(biāo)、延期付款、實(shí)物支付，成交條件日益苛刻；國(guó)外運(yùn)費(fèi)漲價(jià)、國(guó)內(nèi)原材料攀升，出口退稅率降低，以及利率、匯率變動(dòng)使得國(guó)際工程承包業(yè)務(wù)不可控因素增加，風(fēng)險(xiǎn)越來越大，國(guó)際工程承包企業(yè)也越來越重視 風(fēng)險(xiǎn)管理 。下面筆者將所在 公司十幾年來在國(guó)際工程承包項(xiàng)目中遇到的風(fēng)險(xiǎn)加以總結(jié)，列舉了國(guó)際工程承包業(yè)務(wù)的 10 大類風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)辦法，供相關(guān)企業(yè)參考，避免重蹈覆轍。 一、政治、政策風(fēng)險(xiǎn) 由于境外施工項(xiàng)目主要分布在發(fā)展中國(guó)家，而目前多數(shù)發(fā)展中國(guó)家正處在政治、 經(jīng)濟(jì) 轉(zhuǎn)軌期間。所以，境外施工項(xiàng)目可能存在因所在國(guó)政治體制不穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)政策變化而引起 項(xiàng)目實(shí)施變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。例如我公司承建的某國(guó)的糖廠項(xiàng)目，就因?yàn)樵搰?guó)總統(tǒng)換屆，導(dǎo)致項(xiàng)目停工，直接影響工期和施工人員的安排，進(jìn)而大大增加了 成本 。又如我公司承建的某國(guó)的學(xué)校、醫(yī)院項(xiàng)目，項(xiàng)目進(jìn)入施工階段后，當(dāng)?shù)卣蝗怀雠_(tái)政策，對(duì)此類項(xiàng)目征收 3%工業(yè)稅，直接導(dǎo)致項(xiàng)目成本增加 200 多萬美元。 應(yīng)對(duì)措施：首先要事先充分了解項(xiàng)目所在國(guó)的政治、經(jīng) 濟(jì)情況，對(duì)于政治經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的國(guó)家，要在合同中約定雙方的責(zé)任義務(wù)。其次 ，要投保出口 信用 保險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)上述風(fēng)險(xiǎn)，出口商可得到賠償。第三，事后及時(shí) 與業(yè)主 溝通 ，采取補(bǔ)救措施，爭(zhēng)取從業(yè)主方得到一定的補(bǔ)償。 二、稅收和法律風(fēng)險(xiǎn) 由于 EPC 項(xiàng)目是包括土建、安裝、勞務(wù)等的交鑰匙工程，情況比較復(fù)雜，各國(guó)的稅收、法律規(guī)定也存在差別。例如有的國(guó)家要求總承包商在當(dāng)?shù)卦O(shè)立分公司，作為一個(gè)盈利企業(yè)，按照當(dāng)?shù)氐姆衫U納各種稅收，如企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅等，即便有《避免雙方征稅協(xié)議》也只免部分稅種，其他稅種依舊要繳納。這個(gè)因素如果在招投標(biāo)時(shí)沒有考 慮到則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大，因?yàn)檫@屬于較大的成本支出。在法律方面，有的國(guó)家規(guī)定，如不給當(dāng)?shù)毓蛦T上各類保險(xiǎn)，則承包商將面臨被起訴的風(fēng)險(xiǎn)，這部分成本支出也是要充分考慮的。又如，有的國(guó)家是外匯管制國(guó)家，如何履行外匯收支審批手續(xù)，能否按時(shí)撥款到位，都直接影響工程進(jìn)度，如果在資金安排時(shí)沒有考慮審批 時(shí)間 ，影響了工程進(jìn)度，將會(huì)面臨沒 收保函的損失。 應(yīng)對(duì)措施：承攬國(guó)際工程承包項(xiàng)目時(shí)要重視前期調(diào)研。尤其是對(duì)初次涉足的國(guó)家，一定要聘請(qǐng)當(dāng)?shù)氐穆蓭?、?huì)計(jì)師、稅務(wù)師進(jìn)行 咨詢 和 籌劃 ，避免稅收、法律風(fēng)險(xiǎn)。 三、外匯風(fēng)險(xiǎn) 自 2021 年 7 月我國(guó)匯率形成機(jī)制改革以來，人民幣不斷升值。人民幣升值使國(guó)際工程承包項(xiàng)目的 利潤(rùn) 空間越來越小，這給國(guó)際工程承包的財(cái)務(wù)人員提出了一個(gè)較大的課題，下面介紹一下我公司的應(yīng)對(duì)措施。 （一）將部分升值因素轉(zhuǎn)嫁給分包商 即與分包商簽署與對(duì)外合同同種貨幣 結(jié)算的分包合同，在這種方式下可以將部分收入和成本的匯率綁定，匯率波動(dòng)只對(duì)外幣凈利潤(rùn)部分產(chǎn)生影響，最大限度規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。例如我公司在某國(guó)的學(xué)校、醫(yī)院項(xiàng)目由于分包合同、設(shè)計(jì)合同均采用美元結(jié)算，我公司收匯近一半都轉(zhuǎn)移給分包商，減少匯兌損失約 2 000 萬人民幣。 （二）鎖定匯率或鎖定匯率波動(dòng)范圍 通過在與外方業(yè)主的合同中對(duì)匯率相關(guān)條款進(jìn)行 約束 ，將匯率固定在一個(gè)固定值上或一定的范圍內(nèi)。當(dāng)外幣與人民幣的匯率超出規(guī)定區(qū)間，合同價(jià)格將進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。例如我公司的某個(gè)項(xiàng)目，合同中與外方約定 1 美元兌 元人民幣，通過買方信貸結(jié)算，在這樣的條款下，人民幣升值的風(fēng)險(xiǎn)就完全轉(zhuǎn)嫁給了業(yè)主。又如，在某國(guó)對(duì)業(yè)主提出以當(dāng)?shù)刎泿胖Ц兜目铐?xiàng)，合同可以約定該貨幣與美元匯率極限范圍為 140： 1，超過此匯率按此匯率調(diào)整價(jià)格。 （三）利用人民幣遠(yuǎn)期結(jié)售匯等金融工具 由于目前我國(guó)企業(yè)承包的國(guó)際工程多集中在非洲、拉美等發(fā)展中 國(guó)家，通常有一定的還款寬限期，還款周期也很長(zhǎng)，因此很多企業(yè)不得不面對(duì)不斷加快的人民幣升值的壓力。在此情況下，通常可以考慮人民幣遠(yuǎn)期結(jié)售匯等金融市場(chǎng)工具，當(dāng)然，在具體操作時(shí)一定要綜合考慮匯率和利率成本。例如押 (續(xù)致信網(wǎng)上一頁內(nèi)容 )匯、福費(fèi)廷等。 （四）選擇好結(jié)算幣種，優(yōu)化貨幣組合 承包企業(yè)的中標(biāo)價(jià)格含有一部分當(dāng)?shù)貛?，如安裝費(fèi)，售后服務(wù)費(fèi)等，因此需要 在現(xiàn)場(chǎng)支付的各種費(fèi)用，應(yīng)盡量通過當(dāng)?shù)貛艁斫Y(jié)算，其他的款項(xiàng) 盡量采取國(guó)際硬貨幣結(jié)算，這樣可以規(guī)避一部分外匯風(fēng)險(xiǎn)。 四、 用工風(fēng)險(xiǎn) 作為國(guó)際工程承包項(xiàng)目，在施工時(shí)如果帶動(dòng)出口國(guó)的勞務(wù)輸出，勢(shì)必與當(dāng)?shù)氐膭趧?dòng)力產(chǎn)生競(jìng)爭(zhēng)，影響其 就業(yè) ，因此各國(guó)對(duì)勞務(wù)輸出都有不同程度的限制。例如某國(guó)規(guī)定：國(guó)際工程承包商每向該國(guó)輸出一名勞務(wù)人員，必須雇傭當(dāng) 地 5 名員工，否則總承包商要為每人每年繳納 2 000 美元的管理費(fèi)。此外，有些國(guó)家在簽證上加以限制，還有些國(guó)家甚至對(duì)不同城市都有不同的政策，例如總承包商在該國(guó)的一個(gè)城市雇傭當(dāng)?shù)貑T工比例符合要求了，但當(dāng)把這些員工調(diào)到另一個(gè)城市工作時(shí)卻得不到認(rèn)可，還必須在該城市重新雇傭當(dāng)?shù)貑T工。還有 些國(guó)家的法律規(guī)定，當(dāng)?shù)赜霉こ^一定時(shí)間時(shí)，如果再要解聘，補(bǔ)償金還要加大，無形之中又增加了用工成本。 應(yīng)對(duì)措施：在承攬項(xiàng)目前充分了解當(dāng)?shù)氐挠霉ぶ贫?，并?zhēng)取在合同 談判 階段與業(yè)主協(xié)商，爭(zhēng)取部分轉(zhuǎn)嫁，或者直接將勞務(wù)工作分包給當(dāng)?shù)仄髽I(yè)，規(guī)避用工方面的風(fēng)險(xiǎn)。 五、設(shè)計(jì)流程控制風(fēng)險(xiǎn) “術(shù)業(yè)有專攻 ”，一流的設(shè)計(jì)單位未必是一流的施工單位，但是，一流的設(shè)計(jì)單位與一流的施工單位的組合也未必能打造一流的工程承包項(xiàng)目。一般情況下，國(guó)際工程承包項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和施工都是分別由不同分包單位來完成的。雙方如果沒 有充分溝通，就會(huì)導(dǎo)致施工承包企業(yè)對(duì)設(shè)計(jì)意圖理解不深，設(shè)計(jì)單位對(duì)施工難度不予理解，出了問題互相扯皮，有可能造成總 承包項(xiàng)目的潛在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 應(yīng)對(duì)措施：通過設(shè)計(jì)單位推薦施工單位或者施工單位推薦設(shè)計(jì)單位，甚至直接尋找具有集設(shè)計(jì)、施工于一體的分包單位，達(dá)到避免設(shè)計(jì)施工溝通不暢造成損失。 六、當(dāng)?shù)赝两ㄖ械娘L(fēng)險(xiǎn) 對(duì)于交鑰匙工程，前期勘探設(shè)計(jì)和預(yù)算相當(dāng)重要，任何細(xì)小的失誤都有可能導(dǎo)致項(xiàng)目的最終虧損。例如有的項(xiàng)目工程量場(chǎng)地平整預(yù)計(jì)是 10 萬方，到實(shí)地操作時(shí)有可能是 20