【正文】 的步驟具體化？經(jīng)理層是否重視計(jì)劃的制定，并制定了相應(yīng)的評(píng)價(jià)措施？經(jīng)理層是否引進(jìn)了質(zhì)量較高、可以信賴的“管理信息系統(tǒng)”以提供日常經(jīng)營(yíng)和決策所需的及時(shí)、正確的信息？是否制定了崗位職務(wù)說(shuō)明書(shū)？如有，是否足夠明晰？如無(wú)，經(jīng)理層如何分派工作給員工？1經(jīng)理層在與員工、供應(yīng)商、投資人、銀行及其他債權(quán)人、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等交往時(shí)，經(jīng)理層的誠(chéng)信記錄如何？1企業(yè)或經(jīng)理層有無(wú)重大違紀(jì)及違法行為記錄？1企業(yè)是否經(jīng)常更換銀行、律師事務(wù)所或會(huì)計(jì)師事務(wù)所？（三）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置分部、子公司和公司本部經(jīng)理層的責(zé)任及其在決策中所起的作用？上述部門(mén)所擁有的權(quán)力及所承擔(dān)的責(zé)任是否有明確的規(guī)定？各級(jí)人員是否均已正確理解權(quán)責(zé)劃分情況？生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理部門(mén)是否健全、是否有與部門(mén)劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)權(quán)力和責(zé)任？?jī)?nèi)部審計(jì)部門(mén)是否承擔(dān)了監(jiān)督、檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的責(zé)任？員工流動(dòng)是否頻繁？交易發(fā)生、記錄及保管等各項(xiàng)職能和責(zé)任互相分離的程度如何？是否存在一人多崗的情況？（四）人力資源政策及執(zhí)行情況如何聘用員工？如何訓(xùn)練培訓(xùn)員工？員工的晉升和薪酬制度如何制定？員工的留任及晉升與其績(jī)效間的關(guān)系如何？是否對(duì)員工請(qǐng)（休）假、加班、辭退、培訓(xùn)、退休等制定了有效的控制程序？二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）企業(yè)目標(biāo)的制定企業(yè)制定的整體目標(biāo)有哪些？如何讓員工及董事會(huì)知悉企業(yè)的整體目標(biāo)？他們知悉的程度如何？企業(yè)的發(fā)展策略如何制定，策略與整體目標(biāo)間的關(guān)系如何？企業(yè)的計(jì)劃預(yù)算如何制定，其與整體目標(biāo)、策略間的關(guān)系如何？在目前情況下，這些目標(biāo)是否合理？是否可行？各部門(mén)的目標(biāo)如何制定，其與企業(yè)整體目標(biāo)及策略間的關(guān)系如何？明確程度如何？（二）風(fēng)險(xiǎn)分析引發(fā)企業(yè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素有哪些？對(duì)企業(yè)的影響程度如何？企業(yè)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？對(duì)企業(yè)的影響程度如何？企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？對(duì)企業(yè)的影響程度如何？企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？對(duì)企業(yè)的影響程度如何？企業(yè)是否還存在其他類型的風(fēng)險(xiǎn)，可能給企業(yè)帶來(lái)何種影響？三、控制活動(dòng)企業(yè)是否就每一項(xiàng)主要活動(dòng)制定了相應(yīng)的控制政策和程序？這些政策和程序的設(shè)計(jì)是否有效？是否能有效降低已辨認(rèn)出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)是否依照其內(nèi)部控制制度規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)控制活動(dòng)進(jìn)行逐項(xiàng)評(píng)估？是否至少對(duì)如下環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)進(jìn)行了評(píng)估？（以制造業(yè)為例）（1）銷貨及收款環(huán)節(jié)：包括爭(zhēng)取客戶訂單、授信管理、發(fā)出及運(yùn)送貨品、開(kāi)據(jù)銷貨發(fā)票、記錄收入及應(yīng)收帳款、收取及記錄現(xiàn)金收入等。評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括對(duì)附件所列五個(gè)方面的評(píng)價(jià)及對(duì)公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見(jiàn)。（五）監(jiān)督——指對(duì)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程，包括評(píng)估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。主要包括：董事會(huì)的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠(chéng)信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。第三章 內(nèi)部控制效果的評(píng)估第十一條 公司建立內(nèi)部控制的自我評(píng)估制度，定期對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)估，以協(xié)助董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層及時(shí)了解公司內(nèi)部控制的有效性，及時(shí)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及執(zhí)行持續(xù)有效。對(duì)檢查、評(píng)估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。（二）審計(jì)部?jī)?nèi)部配置專職內(nèi)部審計(jì)人員，這些內(nèi)部審計(jì)人員至少應(yīng)具備會(huì)計(jì)、法律、管理或與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識(shí)。（二）建立信息披露責(zé)任制度，將信息披露的責(zé)任明確到人，確保董事會(huì)秘書(shū)能及時(shí)知悉公司各類信息并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地對(duì)外披露。（四）針對(duì)印鑒使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、財(cái)產(chǎn)管理、實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、背書(shū)保證、負(fù)債承諾及或有事項(xiàng)管理、職務(wù)授權(quán)及代理、會(huì)計(jì)電算化信息管理等與保障財(cái)務(wù)安全有關(guān)的活動(dòng)制定相應(yīng)的控制程序。公司各業(yè)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定，并負(fù)責(zé)實(shí)施和改善，主要包括工程管理類、項(xiàng)目發(fā)展類、公司辦公類等。子公司控制：公司對(duì)所屬各子公司實(shí)行扁平化的直線管理，各職能部門(mén)對(duì)各子公司的相應(yīng)對(duì)口部門(mén)進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。同時(shí)《總經(jīng)理工作細(xì)則》還明確規(guī)定副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)在管理分工上各有側(cè)重，在分管或協(xié)管領(lǐng)域?qū)偨?jīng)理負(fù)責(zé)，并在授權(quán)范圍內(nèi)簽署有關(guān)文件、合同。（9）公司章程規(guī)定的其它職權(quán)。董事會(huì)：《董事會(huì)議事規(guī)則》明確董事會(huì)是公司的經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。（一）公司建立合理的法人治理結(jié)構(gòu)和科學(xué)的組織架構(gòu)，有健全的逐級(jí)授權(quán)制度，確保公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行。第二條 本制度所稱內(nèi)部控制是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程：（一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；（二）提高公司經(jīng)營(yíng)的效益及效率；（三）保障公司資產(chǎn)的安全；（四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。第三條 職責(zé)：（一）董事會(huì)：全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實(shí)施和完善、并定期對(duì)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評(píng)估；（二）總經(jīng)理：全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，檢查公司各職能部門(mén)制定、實(shí)施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度的情況；（三）公司總部各職能部門(mén)：具體負(fù)責(zé)制定、完善和實(shí)施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度，配合完成對(duì)公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況的檢查。各級(jí)授權(quán)基本適當(dāng)，對(duì)已獲授權(quán)的部門(mén)和人員建立有效的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，對(duì)已不適用的授權(quán)能夠及時(shí)修改或取消授權(quán)。董事會(huì)行使下列職權(quán)：（1）召集股東大會(huì)，并向股東大會(huì)報(bào)告工作；（2）執(zhí)行股東大會(huì)的決議；（3）決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；（4）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（5）制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（6）制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案；（7）擬訂公司重大收購(gòu)、收購(gòu)本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案；（8）在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)；（9）決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；（10）聘任或者解聘公司經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū)；根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員，并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；（11）制訂公司的基本管理制度；（12）制訂公司章程的修改方案；（13）管理公司信息披露事項(xiàng)；（14）向股東大會(huì)提請(qǐng)聘請(qǐng)或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（15）聽(tīng)取公司經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查經(jīng)理的工作；（16）法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章或公司章程授予的其他職權(quán)?？偨?jīng)理：《總經(jīng)理工作細(xì)則》明確規(guī)定總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理工作，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，可以行使下列職權(quán)：（1）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議，并向董事會(huì)報(bào)告工作；（2）組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；（3）擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；（4）擬訂公司的基本管理制度；（5）制定公司的具體規(guī)章；（6）提請(qǐng)董事會(huì)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師等；（7）決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；（8）在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)代表公司購(gòu)買(mǎi)或出售資產(chǎn)、對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款等）、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)等）?？偨?jīng)理可以根據(jù)工作需要調(diào)整副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師的職責(zé)和分工。各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布的各項(xiàng)規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行土地儲(chǔ)備及項(xiàng)目開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)等，公司對(duì)各子公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓(xùn)、調(diào)配和任免實(shí)行統(tǒng)一管理，以此保證公司在經(jīng)營(yíng)管理上的高度集中。第七條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，主要包括：（一）依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，并針對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，在崗位分工基礎(chǔ)上明確各會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，嚴(yán)禁需相互監(jiān)督的崗位由一人兼任。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。信息傳遞控制由公司董事會(huì)辦公室和綜合辦公室負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。（三）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)決議通過(guò)。（五）審計(jì)部每年擬定年度內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃，據(jù)以檢查、評(píng)估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)報(bào)告中反映的問(wèn)題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫(xiě)落實(shí)情況報(bào)告，對(duì)相關(guān)部門(mén)的整改措施進(jìn)行評(píng)估。第十二條 公司內(nèi)部各部門(mén)應(yīng)定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)各部門(mén)內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行考核。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——指公司對(duì)可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評(píng)估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評(píng)估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等；專項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。第十六條 公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見(jiàn)，可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。（2）采購(gòu)及付款環(huán)節(jié)：包括申購(gòu)、進(jìn)貨或采購(gòu)原材料、資產(chǎn)及勞務(wù)、采購(gòu)單據(jù)處理、接受及檢驗(yàn)貨物、填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或處理退貨、記錄應(yīng)付帳款、核準(zhǔn)付款、支付及記錄現(xiàn)金支出等。（6）資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)：包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的增減、處置、維護(hù)、保管和記錄等。公司是否依據(jù)評(píng)估結(jié)果，不斷對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了修訂？四、信息及溝通（一）信息不同崗位員工如何取得內(nèi)、外部信息？經(jīng)理層對(duì)設(shè)置信息系統(tǒng)的支持程度如何？（二）溝通不同類型信息的使用者是誰(shuí)？信息傳遞是否及時(shí)？信息的詳細(xì)程度如何？是否制定了信息披露內(nèi)部責(zé)任制？執(zhí)行效果如何？董事會(huì)秘書(shū)是否能及時(shí)知悉公司內(nèi)部各種應(yīng)予公開(kāi)披露的信息？如何確保讓員工知曉其負(fù)責(zé)的工作，及由其負(fù)責(zé)的控制活動(dòng)有哪些？企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)間如何溝通？信息的完整性如何？傳遞速度如何？如何與顧客、供應(yīng)商及其他外部人進(jìn)行溝通？五、監(jiān)督（一）持續(xù)性監(jiān)督在員工的工作中，主管如何對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督？是否借鑒外部的信息判斷內(nèi)部信息的正確性？如有，如何做？會(huì)計(jì)記錄多久與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)？如何核對(duì)？（二）專項(xiàng)監(jiān)督有無(wú)員工專職負(fù)責(zé)內(nèi)部控制審計(jì)的工作，這些人能力及經(jīng)驗(yàn)如何？人數(shù)是否恰當(dāng)？他們對(duì)誰(shuí)負(fù)責(zé)？負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的員工如何執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)任務(wù)？其評(píng)估的事項(xiàng)有哪些？多久評(píng)估一次？評(píng)估的對(duì)象是什么？評(píng)估方法是否適當(dāng)？評(píng)估結(jié)果是否做成書(shū)面記錄？記錄是否完備？經(jīng)理層對(duì)內(nèi)、外部審計(jì)的態(tài)度如何？（三）缺陷的處理已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷如何告知經(jīng)理層及相關(guān)人員？是否及時(shí)、詳細(xì)？如何處理發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷？第二篇：集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部控制制度(DOC)****集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部控制制度 則為規(guī)范和加強(qiáng)****集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)范運(yùn)作指引》、等法律法規(guī)和《公司章程》規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通?？刂骗h(huán)境的情況決定了整個(gè)機(jī)構(gòu)高層管理者的態(tài)度與基調(diào)，同時(shí)也自上而下地影響了整個(gè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制意識(shí)，公司須根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。 經(jīng)理層及其他高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。 公司編制內(nèi)部控制管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。 公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。 公司開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)管理策略的選擇，主要是指董事會(huì)和管理層根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受力和風(fēng)險(xiǎn)偏好選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略。 不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。 公司建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。 存貨管理流程：包括庫(kù)存策略、庫(kù)存周轉(zhuǎn)、日常管理及盤(pán)點(diǎn)管理等。 投資與并購(gòu)管理流程：包括選擇并購(gòu)目標(biāo)、評(píng)估投資回報(bào)、開(kāi)展盡職調(diào)查、簽署合作協(xié)議、整合并購(gòu)對(duì)象等。 財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露流程：包括會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)科目維護(hù)、會(huì)計(jì)憑證管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與披露、關(guān)聯(lián)交易、會(huì)計(jì)資料管理等。 控股子公司的風(fēng)險(xiǎn)控制