【正文】 有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。按單位整體情況反映的報表，如“資產(chǎn)負債簡表”（財決12表）、“基本數(shù)字表”（財決附03表）和“機構(gòu)人員情況表”（財決附04表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經(jīng)費的，財決附03表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費比例或?qū)嶋H負擔人數(shù)拆分報送。代編報表的具體填報方法如下：1．報表封面信息中“單位基本性質(zhì)”按用款單位實際情況填列；“單位執(zhí)行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經(jīng)費差額表”填列；其他項目標識全部按單位實際情況填列。地方財政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點?？h級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到二級預(yù)算單位。（五）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報本套決算。其中：財決05至05－2表、財決08至08－2表中“基本建設(shè)支出”和財決1 06－2表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕所發(fā)生的公共預(yù)算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。（二）資金范圍：本套決算編報內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預(yù)算銜接一致。第二篇：2014部門決算報表編制說明2014部門決算報表編制說明一、編報范圍（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2014部門預(yù)算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團；未實行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報本套決算。2．表一的“上級專項撥款”和表三“本年增加”的“上級撥借款”數(shù)應(yīng)與省財政當年下?lián)芨魇械霓r(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金一致。9．本表“有償資金放款”年初和年末余額之和，應(yīng)分別與農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金使用和回收情況表（表六）的“年初放款余額”和“年末放款余額”相等。6．“借入有償資金”，反映自借入上級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有償資金之日起截至報告期止，累計借入資金的余額，按借入有償資金科目貸方余額填列。4．“負債及凈資產(chǎn)類合計”、“借入有償資金”、“資產(chǎn)類合計”、“借出有償資金”的“年初數(shù)”、“年末數(shù)”，其“合計”均不需填列。9．“年初放款余額”和“年末放款余額”的合計數(shù)應(yīng)與農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資產(chǎn)負債表（表四）和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金科目余額表（表七）中的“有償資金放款”的“年初數(shù)”、“年末數(shù)”分別相等。6．“應(yīng)回收本年到期數(shù)”是指報告期當年應(yīng)回收的資金總額；“應(yīng)回收累計到期數(shù)”是指截止報告期歷年到期應(yīng)回收的資金總額。上級財政借給下級財政的有償資金不在本表中反映。4．表中“本級有償資金”欄中“本年增加數(shù)”的“完工項目結(jié)余轉(zhuǎn)入”應(yīng)與完工項目結(jié)余欄中的“本年減少數(shù)”的“轉(zhuǎn)入本級有償資金”相等。（五）2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)凈資產(chǎn)變動情況表（表五）1．本表反映農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)各項凈資產(chǎn)的形成和使用過程。4．合并后的資產(chǎn)負債表，沖轉(zhuǎn)前的“借出有償資金”、“撥入資金”和“撥出資金”科目余額為零；沖轉(zhuǎn)后的支出類和收入類科目余額均為零。（四）2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資產(chǎn)負債表（表四）1．本表分別反映各級財政部門管理核算的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金年末轉(zhuǎn)賬前和轉(zhuǎn)賬后的財務(wù)狀況。6．表中“上年結(jié)轉(zhuǎn)”+“本年增加”“本年撥出”=“結(jié)轉(zhuǎn)下年”。2．“上級撥借款”，是指下級財政部門收到上級財政部門撥借的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金數(shù)額。2．實際支出數(shù)分為“事業(yè)支出”和“專項支出”。預(yù)算內(nèi)收入小計的預(yù)算數(shù)。11．中央立項開發(fā)的項目投資中包括中央農(nóng)口部門立項的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目，根據(jù)項目建設(shè)內(nèi)容分別列入“土地治理”、“產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營”和“科技示范”。支出預(yù)算只反映本級安排數(shù)。7．“上級專項撥款”由省級財政填列，市縣財政無須填列。4．“上年結(jié)轉(zhuǎn)資金”中，“預(yù)算內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)資金”是指上年決算后，決算批復(fù)的實際可用預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)；“預(yù)算外結(jié)轉(zhuǎn)資金”是通過農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政專戶核算的資金實際支出數(shù)的差額，結(jié)轉(zhuǎn)到下年繼續(xù)使用。（二）所有報表的編制均以萬元為單位，小數(shù)點保留兩位（四舍五入）。二．報表編制說明（一）2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金收支決算表（表一）1．本表反映全年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金收入和支出的預(yù)算執(zhí)行情況。5．預(yù)算內(nèi)收入反映本級財政統(tǒng)一安排給農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的年初預(yù)算。市縣核算上級撥入?？顣r，填寫在“本年預(yù)算外收入”中的“其他”決算欄，從上級財政借入的有償資金不在此反映。10．支出“預(yù)算內(nèi)決算數(shù)”，反映總預(yù)算金庫撥出的財政累計撥款數(shù)，各支出“預(yù)算內(nèi)決算數(shù)”與總預(yù)算的財政累計撥款數(shù)一致?！翱萍际痉丁眱H指單獨立項的專項科技示范項目的投資，不包含“土地治理”和“產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營”項目中的科技措施支出；“貸款貼息支出”按照“用于土地治理”、“用于產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營”、“用于科技示范”等類別分別填列；“其他”，指按規(guī)定提取的項目管理費等支出。決算數(shù)分別與“支出”總計預(yù)算數(shù)、決算數(shù)“預(yù)算內(nèi)”相等；預(yù)算外收入小計的預(yù)算數(shù)、決算數(shù)分別與“支出”總計預(yù)算數(shù)、決算數(shù)“預(yù)算外”相等。除“機構(gòu)運行（農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)事業(yè)費）”屬于“事業(yè)支出”外，其他均在“專項支出”中列支；“實際支出數(shù)”應(yīng)按各有關(guān)明細賬戶的年末實際支出進行填列。3．“本級配套”，是指按照農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)政策規(guī)定，本級用于中央立項項目的配套資金數(shù)。7．表中合計欄只填“本級配套”數(shù)。2．各級財政部門按年末轉(zhuǎn)賬前和轉(zhuǎn)賬后各會計科目余額，經(jīng)試算平衡后，填列本級資產(chǎn)負債表。本表資產(chǎn)部類總計=負債部類總計；資產(chǎn)+支出=負債+凈資產(chǎn)+收入。2．本表按“本級有償資金”、“竣工工程基金”、“完工項目結(jié)余”、“未完項目結(jié)存”、“本級參股經(jīng)營資金”和“參股經(jīng)營收益”六個凈資產(chǎn)科目排列，分別反映年初數(shù)、本年增加數(shù)、本年減少數(shù)和年末數(shù)。5．表中“本級有償資金”欄中“本年減少數(shù)”的“抵補完工項目赤字”應(yīng)與“完工項目結(jié)余”欄中“本年增加數(shù)”的“本級有償資金抵補赤字”相等。3．表中“本年放款數(shù)”，是指當年放款資金的總額，應(yīng)根據(jù)“有償資金放款”科目借方本年發(fā)生額匯總填列；“累計放款數(shù)”是指自農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金放款之日起截至報告期止，有償資金的累計放款額，等于“上年累計放款數(shù)”加上“本年放款數(shù)”。可根據(jù)有償資金登記簿等輔助賬計算填列。（七）2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金科目余額表（表七）1．本表反映各級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金在年末的財務(wù)狀況。5．“本級有償資金”，反映本級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有償資金總規(guī)模。“年末數(shù)”和 “年初數(shù)”的差額反映本年度內(nèi)借入或歸還上級、上級核銷和減免的財政有償資金。10．本表“有償資金放款”年初和年末余額應(yīng)分別與農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資產(chǎn)負債表（表四）的“年初數(shù)”和 “年末數(shù)”相等。匯總上報前可與省財政先行核對。具體包括：各級國家機關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會團體，納入部門預(yù)算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團。財政部門撥付未納入部門預(yù)算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。（三）本套決算中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金填報口徑應(yīng)符合《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2010〕7號）的規(guī)定。（六）執(zhí)行《行政單位會計制度》、《科學(xué)事業(yè)單位會計制度》、《中小學(xué)校會計制度》、《高等學(xué)校會計制度》、《彩票機構(gòu)會計制度》的單位，2014年新舊會計制度轉(zhuǎn)換后，財決00012表等相關(guān)報表年初數(shù)按新制度口徑填報。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。返回四、填報要求（一）一級預(yù)算單位應(yīng)對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進行剔除。2．表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。如單位未納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則不需編報本套決算。1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。（九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。一級預(yù)算單位填報本級報表時，應(yīng)在單位名稱后加“（本級）”。財政部門和一級預(yù)算單位匯總上報部門決算電子數(shù)據(jù)時，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對單位按財政預(yù)算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設(shè)置選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。一級預(yù)算單位有下一級預(yù)算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類推。其他單位：由列入本部門預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的非事業(yè)編制單位、一級預(yù)算單位代編“經(jīng)費差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。（七）預(yù)算管理級次：按單位預(yù)算分級管理的級次選擇填列。具體填報方法如下： 中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據(jù)國家標準《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）編制。財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。要求以正數(shù)填報財決01至11表，有經(jīng)費結(jié)余的可填報財決12表；一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。調(diào)整表和經(jīng)費差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報表中?！?”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時使用?！?”表示連續(xù)上報，由連續(xù)編報決算報表且報表類型未改變的單位使用?！?”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。（十二）上年代碼：連續(xù)上報單位應(yīng)填報上年代碼，填報規(guī)則為“上年組織機構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼”。中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地（市）級單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。當新報因素＝“0”（連續(xù)上報）時，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報表類型應(yīng)與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報未報）、“5”（納入部門預(yù)算范圍）時，上年代碼應(yīng)為空。3．核實性公式當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“1”（一級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“2”（二級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“3”（三級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）11 且單位預(yù)算級次＝“4（”四級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“5”（五級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“6（”六級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“7”（七級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預(yù)算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。返回六、收入支出決算總表（財決01表）本表反映單位本的預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。2．邏輯性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1行≥2行。返回七、財政撥款收入支出決算總表（財決01－1表）本表反映單位本的財政撥款預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。2．邏輯性公式2行＝財決01表2行；24行＝財決01表1行。返回八、收入支出決算表（財決02表）本表反映單位本收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。2．項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項目支出收支累計余額。（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入。超過規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報說明中詳細說明并附文件依據(jù)。（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。2．邏輯性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則7欄各行、12至17欄各行≥0。3．核實性公式支出功能分類科目不應(yīng)在“國有資本經(jīng)營預(yù)算支出功能分類科目”范圍內(nèi)。如果報表類型≠“7（”疊加匯總表）且11欄各行≥0，則22欄各行＝0。20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。根據(jù)單位收入總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。（三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，事業(yè)單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金在此反映。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內(nèi)。2．邏輯性公式1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表24行2欄；2欄合計行＝財決01表1行2欄；3欄合計行＝財決01表3行2欄；4欄合計行＝財決01表4行2欄；5欄合計行＝財決01表5行2欄；6欄合計行＝財決01表6行2欄；7欄合計行＝財決01表7行2欄。當單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度）時，5欄各行＝0。該類支出明細還應(yīng)在“基本支出決算明細表”（財21 決05－1表）中按支出經(jīng)濟分類科目進行反映。（四）經(jīng)營支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。2．邏輯性公式