【正文】 篇：2015年遼寧省稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷2015年遼寧省稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）2009年3月，陳某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款240000元，另支付購置工具件和零配件價(jià)款3400元，車輛裝飾費(fèi)6000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。A．企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，采用曲線法計(jì)算 B．無形資產(chǎn)指不具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，有時(shí)也指具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn) C．月折舊額＝年折舊額/12 D．年折舊額＝(固定資產(chǎn)原值估計(jì)殘值)/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限 E．年折舊率＝年折舊額/固定資產(chǎn)原值100%2注冊稅務(wù)師對自用房產(chǎn)審核要點(diǎn)有__。A．仍在使用的危險(xiǎn)房屋 B．因維修停用3個(gè)月的房屋 C．利用地下人防設(shè)施改造的倉庫D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋1根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有__。張某9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．銷售預(yù)算 B．資本支出預(yù)算 C．彈性預(yù)算 D．財(cái)務(wù)預(yù)算1在確定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的有__。A．提取法定盈余公積 B．用盈余公積彌補(bǔ)虧損 C．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本D．外商投資企業(yè)提取職工獎勵和福利基金 E．發(fā)放股票股利納稅人存在下列行為__之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。A．計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B．公允價(jià)值變動損失 C．存貨的增加D．處置固定資產(chǎn)的損失 E．遞延所得稅資產(chǎn)增加 2008年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽50萬噸和外購液體鹽60萬噸共加工成固體鹽27萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。A．用免稅期的利潤再投資不能享受退稅待遇 B．再投資額必須用于增加本企業(yè)的注冊資本 C．再投資的經(jīng)營期不得少于5年D．再投資退稅的辦理期限為資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)金融市場的組成包括__。取得投資時(shí)，乙公司股東大會已通過利潤分配方案，甲公司可取得現(xiàn)金股利280萬元。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款外，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息B．應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A．個(gè)人取得的攬儲獎金 B．個(gè)人取得的房屋租賃收入C．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入D．出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入2某銀行2008年第四季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)取得貸款利息收入150萬元；(2)取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入30萬元；(3)銷售結(jié)算憑證收入2萬元；(4)開辦融資租賃業(yè)務(wù)(經(jīng)人民銀行批準(zhǔn))，租期3年，租賃費(fèi)收入70萬元，購買租賃資產(chǎn)價(jià)款50萬元，支付運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi) ；(5)出納長款收入5萬元；(6)取得結(jié)算罰款收入3萬元。因乙企業(yè)系甲企業(yè)的老客戶，甲企業(yè)決定給予乙企業(yè)付款的現(xiàn)金折扣條件為2/1/n/30；若乙企業(yè)決定在3月18 將全部所欠款項(xiàng)付清，則支付的款項(xiàng)為__元。A．進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以該料申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 B．內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 C．內(nèi)銷的來料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定1甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬元，乙公司的貨物價(jià)值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。一般情況下，上述咨詢業(yè)務(wù)中，凡以中國境內(nèi)客戶為服務(wù)對象的，其劃分為中國境內(nèi)業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)低于總收入的__。A．100元 B．200元 C．500元 D．1000元對于縣級政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，應(yīng)__。1996至2000年分別盈利一10萬元、20萬元、10萬元、20萬元、50萬元，企業(yè)2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為__萬元。則王某10月應(yīng)納稅額為__元。第一篇：2015年下半年吉林省稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷2015年下半年吉林省稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進(jìn)行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的土地使用稅是__元。A．325 B．420 C．880 D．980外商投資企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)不確認(rèn)收入。A． B． C． D．375下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，不正確的是__。A．征收個(gè)人所得稅 B．免征個(gè)人所得稅 C．減半征收個(gè)人所得稅 D．適當(dāng)減征個(gè)人所得稅根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照__中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。A．30% B．40% C．50% D．60%1代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法，仍進(jìn)行代理活動，將__。甲公司應(yīng)繳納印花稅__元。A．585000 B．573300 C．580000 D．5791501按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，不可以按簡易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是__。該銀行本季度應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。加收的利息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C．利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算D．企業(yè)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，附送了年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算利息2用于抵償債務(wù)的白酒的銷項(xiàng)稅額為__。甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的初始投資成本為__元。A．市場主體 B．利率C．市場參與人 D．股票市場 E．市場客體我國現(xiàn)行稅法賦予納稅主體的權(quán)利主要包括__。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為10元/噸和50元/噸，外購液體鹽資源稅稅額為8元/噸。A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的B．未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的下列貨物，適用13%增值稅稅率的有__。A．免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 B．非常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 C．簡易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 D．非應(yīng)稅項(xiàng)目用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 E．用于公益捐贈貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額1下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有__。A．115 B．8875 C．8990 D．88901以下可以作為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的有__。A．不動產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場價(jià)格且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)B．某社會團(tuán)體受讓一企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)用于辦公，該社會團(tuán)體屬事業(yè)單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為不納契稅C．已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅D．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅 E．企業(yè)分立中，對派生方承受原企業(yè)土地的不征契稅1納稅人因改變土地、房屋用途應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征契稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為__。A．審核“固定資產(chǎn)”賬簿中房屋的造價(jià)或原價(jià)是否真實(shí)、完整，有無分解記賬的情況B．注意納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，是否按規(guī)定增加其房屋原值，有無將其改建、擴(kuò)建支出列入大修理范圍處理的情況C．審核納稅人“在建工程”明細(xì)賬，看有無已完工交付使用的房產(chǎn)繼續(xù)掛賬，未及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)、少計(jì)房產(chǎn)原值的情況D．必要時(shí)，要深入實(shí)地查看，看企業(yè)是否有賬外房產(chǎn) E．是否有房產(chǎn)證2在確定是否接受新業(yè)務(wù)時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列__事項(xiàng)。則陳某應(yīng)納車輛購置稅稅額__元。A．按成本價(jià)格B．按合同規(guī)定的價(jià)格C．按合同簽訂時(shí)的市場價(jià)格D．按賣給第三方的銷售價(jià)格或參照當(dāng)時(shí)的市場價(jià)格會計(jì)核算中的會計(jì)處理方法和程序在前后各期__。A．應(yīng)當(dāng)直接向同級人民政府提起行政復(fù)議B．在依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款后可以依法申請行政復(fù)議 C．可以直接向人民法院提起行政訴訟D．若提起行政復(fù)議，在提起行政復(fù)議前必須提供相應(yīng)的擔(dān)保從__起，一般納稅人經(jīng)營商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。A．解除合同 B．向法院起訴 C．中止履行D．將標(biāo)的物提存1對新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是__。A．國有獨(dú)資公司不設(shè)股東會B．國有獨(dú)資公司必須設(shè)1名董事長和1名副董事長 C．國有獨(dú)資公司董事長由董事會選舉產(chǎn)生 D．國有獨(dú)資公司監(jiān)事由董事長任命1某墻體材料商店屬于小規(guī)模納稅人，2009年10月以送貨上門方式銷售建材一批，并負(fù)責(zé)施工開出增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)款為150000元，另開收據(jù)收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)1234元，包裝費(fèi)117元，施工費(fèi)3000元。；4月份發(fā)生如下費(fèi)用：生產(chǎn)領(lǐng)用材料6萬元，生產(chǎn)工人工資2萬元，制造費(fèi)用1萬元，；月末在產(chǎn)品成本3萬元。該企業(yè)2004年9月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)應(yīng)納進(jìn)U環(huán)節(jié)稅金__萬元。A．混合銷售行為 B．兼營非應(yīng)稅勞務(wù) C．視同銷售D．以特殊方式銷售2非企業(yè)法人，__。A．甲公司以每斤100元的價(jià)格從乙公司購入原料，該原料的市場價(jià)為80元每斤B．乙公司低于銀行同期利率向甲公司借款50萬元C．甲公司按照市場價(jià)格將本公司的一臺機(jī)床轉(zhuǎn)讓給乙公司 D．甲公司將本公司的產(chǎn)品以高于市場價(jià)的價(jià)格出售給乙公司注冊稅務(wù)師以企業(yè)名義向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意__。A．發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯誤 B．對固定資產(chǎn)進(jìn)行改良 C．將固定資產(chǎn)的一部分拆除D．根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià) E．對固定資產(chǎn)進(jìn)行大修理對乙酒廠未代扣代繳甲酒廠委托加工的藥酒應(yīng)納消費(fèi)稅的稅務(wù)處理正確的是__。A．以競價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅依據(jù)，一般應(yīng)確定為競價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi) B．先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅C．已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，應(yīng)征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅D．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免申報(bào)注冊稅務(wù)師代理制作涉稅文書的基本程序有__。A．香粉用于生產(chǎn)成套高檔化妝品已納消費(fèi)稅不可以抵扣 B． C． D． E．1下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有__。A．綜合運(yùn)用各類對比方法篩選評估對象B．對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務(wù)約淡、調(diào)查核實(shí)、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進(jìn)行處恥C．為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息D．利用評估指標(biāo)，估算出納稅人的應(yīng)納稅額，比較估算金額與實(shí)際納稅額，作為查補(bǔ)稅額的依據(jù)E．根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評估指標(biāo)及其預(yù)警值1根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列說法不正確的是__。該汽車4S店對車價(jià)款開具“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，對其他價(jià)款和費(fèi)用開具普通銷售發(fā)票。下列關(guān)于本案處理的表述中，正確的是__。A．貨幣借貸B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C．證券的買賣D．辦理國內(nèi)外保險(xiǎn)2根據(jù)納稅人會計(jì)賬簿、采購、生產(chǎn)、銷售等之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測算以核實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法稱為__。由于擴(kuò)大業(yè)務(wù)，需追加籌資150萬元，其籌資方式有兩個(gè)：一是全部發(fā)行普通股3萬股，發(fā)行價(jià)格50元；二是全部籌借長期借款，利率為12%，則兩種籌資方式每股收益無差別點(diǎn)的息稅前利潤為__萬元。A． B． C． D．某企業(yè)2004年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，境外應(yīng)納稅所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，全年累計(jì)預(yù)繳稅款56萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為__萬元。A．1120 B．1360 C．1200 D．1920某移動公司2004年某月銷售有價(jià)電話卡，該卡的面值金額共計(jì)150萬元，銷售時(shí)向顧客折扣6%，實(shí)際取得銷售款141萬元，與銷售卡相關(guān)的成本及銷售稅費(fèi)共計(jì)120萬元；當(dāng)月另將面值共計(jì)10萬元的有價(jià)電話卡贈送給業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位，與贈送卡相關(guān)的成本6萬元、。投資者的工資不得在稅前扣除。A．國務(wù)院決定 B．地方性法規(guī) C．司法解釋D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章 12009年6月，某電視劇制作中心編劇張先生從該中心取得工資3000元、第二季度的獎金1500元及劇本使用費(fèi)10000元。D．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。當(dāng)月購買稅控收款機(jī)，取得銷售方(一般納稅人)開具的普通發(fā)票一張。A．原告、被告住所地 B．被告住所地C．被告住所地、合同履行地 D．標(biāo)的物所在地關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的計(jì)量，下列說法中正確的是__。公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%～8%之間。A．營房自用免征資源稅B．軍事單位不是資源稅的納稅人 C．繳納資源稅3000元D．減半征收資源稅1500元2構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是__。A．260100 B．264180 C．285600 D．289680下列說法不符合資源稅規(guī)定的是__。A．電信局為客戶安裝電話時(shí)，隨同銷售的電話機(jī)取得的收入 B．燃?xì)夤敬嘘P(guān)部門向購買方收取的管道煤氣初裝費(fèi) C．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù) D．郵電局出售的郵寄物品包裝紙