【正文】 篇：2015年遼寧省稅務師考《稅法二》考試試卷2015年遼寧省稅務師考《稅法二》考試試卷一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）2009年3月，陳某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款240000元，另支付購置工具件和零配件價款3400元，車輛裝飾費6000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。A．企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊，采用曲線法計算 B．無形資產(chǎn)指不具有實物形態(tài)的資產(chǎn)，有時也指具有實物形態(tài)的資產(chǎn) C．月折舊額＝年折舊額/12 D．年折舊額＝(固定資產(chǎn)原值估計殘值)/固定資產(chǎn)預計使用年限 E．年折舊率＝年折舊額/固定資產(chǎn)原值100%2注冊稅務師對自用房產(chǎn)審核要點有__。A．仍在使用的危險房屋 B．因維修停用3個月的房屋 C．利用地下人防設施改造的倉庫D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉讓給某美食城的房屋E．施工期間在基建工地為其服務的臨時性房屋1根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有__。張某9月應繳納個人所得稅__元。A．銷售預算 B．資本支出預算 C．彈性預算 D．財務預算1在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，下列進項稅額不得計入當期進項稅額的有__。A．提取法定盈余公積 B．用盈余公積彌補虧損 C．用盈余公積轉增資本D．外商投資企業(yè)提取職工獎勵和福利基金 E．發(fā)放股票股利納稅人存在下列行為__之一的，由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。A．計提的資產(chǎn)減值準備 B．公允價值變動損失 C．存貨的增加D．處置固定資產(chǎn)的損失 E．遞延所得稅資產(chǎn)增加 2008年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽50萬噸和外購液體鹽60萬噸共加工成固體鹽27萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。A．用免稅期的利潤再投資不能享受退稅待遇 B．再投資額必須用于增加本企業(yè)的注冊資本 C．再投資的經(jīng)營期不得少于5年D．再投資退稅的辦理期限為資金實際投入之日起1年內金融市場的組成包括__。取得投資時，乙公司股東大會已通過利潤分配方案，甲公司可取得現(xiàn)金股利280萬元。A．稅務機關依照規(guī)定進行特別納稅調整后，除了應當補征稅款外，并按照國務院規(guī)定加收利息B．應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A．個人取得的攬儲獎金 B．個人取得的房屋租賃收入C．個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入D．出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入2某銀行2008年第四季度發(fā)生下列業(yè)務：(1)取得貸款利息收入150萬元；(2)取得結算手續(xù)費收入30萬元；(3)銷售結算憑證收入2萬元；(4)開辦融資租賃業(yè)務(經(jīng)人民銀行批準)，租期3年，租賃費收入70萬元，購買租賃資產(chǎn)價款50萬元，支付運輸及保險費 ；(5)出納長款收入5萬元；(6)取得結算罰款收入3萬元。因乙企業(yè)系甲企業(yè)的老客戶，甲企業(yè)決定給予乙企業(yè)付款的現(xiàn)金折扣條件為2/1/n/30；若乙企業(yè)決定在3月18 將全部所欠款項付清，則支付的款項為__元。A．進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料申報進口時的價格估定 B．內銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 C．內銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 D．出口加工區(qū)內的加工企業(yè)內銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定1甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。一般情況下，上述咨詢業(yè)務中，凡以中國境內客戶為服務對象的，其劃分為中國境內業(yè)務收入，不應低于總收入的__。A．100元 B．200元 C．500元 D．1000元對于縣級政府頒布的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，應__。1996至2000年分別盈利一10萬元、20萬元、10萬元、20萬元、50萬元，企業(yè)2000年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為__萬元。則王某10月應納稅額為__元。第一篇：2015年下半年吉林省稅務師考《稅法二》考試試卷2015年下半年吉林省稅務師考《稅法二》考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行改修租賃，當月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應交納的土地使用稅是__元。A．325 B．420 C．880 D．980外商投資企業(yè)內部處置資產(chǎn)不確認收入。A． B． C． D．375下列關于稅法特點的表述中，不正確的是__。A．征收個人所得稅 B．免征個人所得稅 C．減半征收個人所得稅 D．適當減征個人所得稅根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照__中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納稅額。A．30% B．40% C．50% D．60%1代理人知道被委托代理的事項違法，仍進行代理活動，將__。甲公司應繳納印花稅__元。A．585000 B．573300 C．580000 D．5791501按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，不可以按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅的是__。該銀行本季度應納營業(yè)稅為__萬元。加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除C．利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算D．企業(yè)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，附送了年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準利率計算利息2用于抵償債務的白酒的銷項稅額為__。甲公司對乙公司長期股權投資的初始投資成本為__元。A．市場主體 B．利率C．市場參與人 D．股票市場 E．市場客體我國現(xiàn)行稅法賦予納稅主體的權利主要包括__。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為10元/噸和50元/噸，外購液體鹽資源稅稅額為8元/噸。A．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的B．未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的下列貨物，適用13%增值稅稅率的有__。A．免稅貨物的進項稅額 B．非常損失貨物的進項稅額 C．簡易辦法征稅貨物的進項稅額 D．非應稅項目用貨物的進項稅額 E．用于公益捐贈貨物的進項稅額1下列項目中，應通過“應交稅費”科目核算的有__。A．115 B．8875 C．8990 D．88901以下可以作為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額的有__。A．不動產(chǎn)成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的，稅務機關可參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)B．某社會團體受讓一企業(yè)轉讓的房產(chǎn)用于辦公，該社會團體屬事業(yè)單位，因而此轉讓行為不納契稅C．已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權住房的，免征土地權屬轉移的契稅D．債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權屬的，征收契稅 E．企業(yè)分立中，對派生方承受原企業(yè)土地的不征契稅1納稅人因改變土地、房屋用途應當補繳已經(jīng)減征、免征契稅的，其納稅義務發(fā)生時間為__。A．審核“固定資產(chǎn)”賬簿中房屋的造價或原價是否真實、完整，有無分解記賬的情況B．注意納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，是否按規(guī)定增加其房屋原值，有無將其改建、擴建支出列入大修理范圍處理的情況C．審核納稅人“在建工程”明細賬，看有無已完工交付使用的房產(chǎn)繼續(xù)掛賬，未及時辦理轉賬手續(xù)、少計房產(chǎn)原值的情況D．必要時，要深入實地查看，看企業(yè)是否有賬外房產(chǎn) E．是否有房產(chǎn)證2在確定是否接受新業(yè)務時，稅務師事務所應當考慮下列__事項。則陳某應納車輛購置稅稅額__元。A．按成本價格B．按合同規(guī)定的價格C．按合同簽訂時的市場價格D．按賣給第三方的銷售價格或參照當時的市場價格會計核算中的會計處理方法和程序在前后各期__。A．應當直接向同級人民政府提起行政復議B．在依照稅務機關的納稅決定繳納稅款后可以依法申請行政復議 C．可以直接向人民法院提起行政訴訟D．若提起行政復議，在提起行政復議前必須提供相應的擔保從__起，一般納稅人經(jīng)營商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。A．解除合同 B．向法院起訴 C．中止履行D．將標的物提存1對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術服務業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是__。A．國有獨資公司不設股東會B．國有獨資公司必須設1名董事長和1名副董事長 C．國有獨資公司董事長由董事會選舉產(chǎn)生 D．國有獨資公司監(jiān)事由董事長任命1某墻體材料商店屬于小規(guī)模納稅人，2009年10月以送貨上門方式銷售建材一批，并負責施工開出增值稅普通發(fā)票，注明價款為150000元，另開收據(jù)收取運輸裝卸費1234元，包裝費117元，施工費3000元。；4月份發(fā)生如下費用：生產(chǎn)領用材料6萬元，生產(chǎn)工人工資2萬元，制造費用1萬元，；月末在產(chǎn)品成本3萬元。該企業(yè)2004年9月發(fā)生的上述業(yè)務應納進U環(huán)節(jié)稅金__萬元。A．混合銷售行為 B．兼營非應稅勞務 C．視同銷售D．以特殊方式銷售2非企業(yè)法人，__。A．甲公司以每斤100元的價格從乙公司購入原料，該原料的市場價為80元每斤B．乙公司低于銀行同期利率向甲公司借款50萬元C．甲公司按照市場價格將本公司的一臺機床轉讓給乙公司 D．甲公司將本公司的產(chǎn)品以高于市場價的價格出售給乙公司注冊稅務師以企業(yè)名義向稅務機關辦理開業(yè)稅務登記申報時，應當注意__。A．發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤 B．對固定資產(chǎn)進行改良 C．將固定資產(chǎn)的一部分拆除D．根據(jù)實際價值調整原來的暫估價 E．對固定資產(chǎn)進行大修理對乙酒廠未代扣代繳甲酒廠委托加工的藥酒應納消費稅的稅務處理正確的是__。A．以競價方式出讓的，其契稅計稅依據(jù)，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內 B．先以劃撥方式取得土地使用權，后經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權的，應依法繳納契稅C．已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權住房的，應征土地權屬轉移的契稅D．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應在土地、房屋權屬轉移合同生效的10日內向土地、房屋所在地的征收機關提出減免申報注冊稅務師代理制作涉稅文書的基本程序有__。A．香粉用于生產(chǎn)成套高檔化妝品已納消費稅不可以抵扣 B． C． D． E．1下列關于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有__。A．綜合運用各類對比方法篩選評估對象B．對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務約淡、調查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處恥C．為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控提供基礎信息D．利用評估指標，估算出納稅人的應納稅額，比較估算金額與實際納稅額，作為查補稅額的依據(jù)E．根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負監(jiān)控結果以及相關數(shù)據(jù)設立評估指標及其預警值1根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列說法不正確的是__。該汽車4S店對車價款開具“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，對其他價款和費用開具普通銷售發(fā)票。下列關于本案處理的表述中，正確的是__。A．貨幣借貸B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C．證券的買賣D．辦理國內外保險2根據(jù)納稅人會計賬簿、采購、生產(chǎn)、銷售等之間的必然聯(lián)系，進行測算以核實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法稱為__。由于擴大業(yè)務，需追加籌資150萬元，其籌資方式有兩個：一是全部發(fā)行普通股3萬股，發(fā)行價格50元；二是全部籌借長期借款，利率為12%，則兩種籌資方式每股收益無差別點的息稅前利潤為__萬元。A． B． C． D．某企業(yè)2004年境內應納稅所得額為200萬元，境外應納稅所得100萬元，境外實納稅款20萬元，全年累計預繳稅款56萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為__萬元。A．1120 B．1360 C．1200 D．1920某移動公司2004年某月銷售有價電話卡，該卡的面值金額共計150萬元，銷售時向顧客折扣6%，實際取得銷售款141萬元，與銷售卡相關的成本及銷售稅費共計120萬元；當月另將面值共計10萬元的有價電話卡贈送給業(yè)務關聯(lián)單位，與贈送卡相關的成本6萬元、。投資者的工資不得在稅前扣除。A．國務院決定 B．地方性法規(guī) C．司法解釋D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章 12009年6月，某電視劇制作中心編劇張先生從該中心取得工資3000元、第二季度的獎金1500元及劇本使用費10000元。D．依據(jù)房產(chǎn)計稅余額計稅的，%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12%。當月購買稅控收款機，取得銷售方(一般納稅人)開具的普通發(fā)票一張。A．原告、被告住所地 B．被告住所地C．被告住所地、合同履行地 D．標的物所在地關于交易性金融資產(chǎn)的計量，下列說法中正確的是__。公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內免費保修服務，預計保修期內將發(fā)生的保修費在銷售額的2%～8%之間。A．營房自用免征資源稅B．軍事單位不是資源稅的納稅人 C．繳納資源稅3000元D．減半征收資源稅1500元2構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素的是__。A．260100 B．264180 C．285600 D．289680下列說法不符合資源稅規(guī)定的是__。A．電信局為客戶安裝電話時，隨同銷售的電話機取得的收入 B．燃氣公司代有關部門向購買方收取的管道煤氣初裝費 C．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務和代辦服務業(yè)務 D．郵電局出售的郵寄物品包裝紙