【正文】 稅 C ．向購買方收取的各種價外費用 D ．應稅消費品的消費稅稅金正確答案：AB 我的答案：AB 解析【答案】AB 【解析】銷售額中不包括：（1）向購買方收取的銷項稅額；（2）受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；（3）同時符合以下條件的代墊運費：①承運者的運費發(fā)票開具給購貨方的；②納稅人將該項發(fā)票轉交給購貨方的 、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）。A ．不動產所在地B ．轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地 C ．交易發(fā)生地D ．負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地正確答案：A 我的答案：A 解析【答案】A 【解析】不動產轉讓所得按照不動產所在地確定。應交個人所得稅=（14600+5000）（120%）20%（130%）=（萬元）()。A ．全額 B ．加計 C ．減半 D ．加倍正確答案：B 我的答案：B 解析【答案】B ，應在收回委托加工后征收消費稅的有（）。（）A 正確 B 錯誤正確答案：B 我的答案：B 解析【答案】錯誤【解析】稅法規(guī)定，納稅人是總分支機構并實行統(tǒng)一核算的，其總機構年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準，但分支機構是商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，年應稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標準的，其分支機構可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。A 正確 B 錯誤正確答案：A 我的答案：A 解析【答案】正確【解析】對增值稅一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，根據發(fā)票上（稅法所規(guī)定的發(fā)票）所列運費金額（包括發(fā)票上注明的運費、建設基金）依7％計算進項稅額準予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。（）A 正確 B 錯誤正確答案：B 我的答案：B 解析【答案】錯誤 ，是指依法在中國境內成立，或者依照外國法律成立但在中國境內實際從事生產經營的企業(yè)。（）A 正確 B 錯誤正確答案：B 我的答案：B 解析【答案】錯誤 ，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經紀人的費用后的余額為營業(yè)額。企業(yè)和其他取得收入的組織（包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。A 正確 B 錯誤正確答案：A 我的答案：A 解析【答案】正確【解析】采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤或提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。A ．商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的B ．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的C ．商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但要由受托方以其名義購買原材料生產的應稅消費品D ．工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產其他白酒的特制白酒正確答案：A 我的答案：A 解析【答案】A ，不采用代扣代繳方式征收個人所得稅的是（）A ．工資薪金所得 B ．勞務報酬所得 C ．偶然所得D ．個體工商戶的生產經營所得正確答案：D 我的答案：C 解析【答案】D （），不得作為有關稅金從轉讓收入中扣除。A ．材料成本 B ．加工費 C ．增值稅 D ．消費稅正確答案：C 我的答案：C 解析【答案】C ，推進汽車工業(yè)技術進步，對生產銷售達到低污染排放值的小轎車、越野車、小客車減征（）的消費稅。三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）（）A ．國有獨資企業(yè) B ．私營有限責任公司 C ．中外合資企業(yè) D ．一人有限責任公司正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析【答案】ABCD ：（）A ．注冊地與實際管理機構均在中國B ．注冊地或實際管理機構所在地其一在中國C ．作出和形成企業(yè)的經營管理重大決定和決策的地點在中國D ．依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)正確答案：ABCD 我的答案：ABD 解析【答案】ABCD ，屬于土地增值稅納稅人的有（）。A ．股息B ．轉讓財產所得 C ．租金D ．特許權使用費正確答案：ACD 我的答案：B 解析【答案】ACD 【解析】股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。，符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務機關可以建設單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務人：（1）納稅人從事跨地區(qū)（包括省、市、縣，下同）工程提供建筑業(yè)應稅勞務的；（2）納稅人在勞務發(fā)生地沒有辦理稅務登記或臨時稅務登記的。A ．消防車 B ．游船C ．軍隊、武警專用的車船 D ．私家小汽車正確答案：BD 我的答案：BD 解析【答案】BD ，下列說法正確的是（）。對 A、錯 B、正確答案：A判斷題(所屬課程：《會計檔案管理辦法2015》解讀)頁首《會計檔案管理辦法》，移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案保管清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止、檔案編號、應保管期限和已保管期限等內容。對 A、錯 B、正確答案：B判斷題(所屬課程：票據業(yè)務基礎知識)頁首，否則銀行不予受理。《企業(yè)信息公示暫行條例》就是規(guī)定各企業(yè)應公示的企業(yè)信息。當年形成的會計檔案，在會計終了后，可由單位會計管理機構臨時保管一年 A、因工作需要確需推遲移交的，應當經單位檔案管理機構同意 B、單位會計管理機構臨時保管會計檔案最長不超過三年 C、單位會計管理機構臨時保管會計檔案最長不超過一年 D、正確答案：D單選題(所屬課程：《會計檔案管理辦法2015》解讀)頁首《會計檔案管理辦法》，不需要歸檔的會計資料是（）。多余金額 A、實際結算金額 B、匯票申請人 C、背書人 D、正確答案：B單選題(所屬課程：票據業(yè)務基礎知識)頁首 ，其金額（）。A、B、C、D、正確答案：C單選題(所屬課程：最新合同法解讀及案例分析)頁首，乙公司拖欠100萬元貨款無力清償。買受人未按約定支付價款 A、買受人未按約定完成特定條件 B、買受人將標的物出賣給知情的第三人 C、買受人將標的物出賣給不知情的第三人 D、正確答案：D單選題(所屬課程：最新合同法解讀及案例分析)頁首，將自己所有的一棟房屋租賃給乙使用。乙公司欠開戶銀行丙貸款100萬元。（）A 正確 B 錯誤正確答案：B 我的答案：B 解析 。（）A 正確 B 錯誤正確答案：A 我的答案：A 解析 、留存?zhèn)洳橘Y料的真實性、合法性承擔法律責任。國家撥款時對權屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。A 正確 B 錯誤正確答案：B 我的答案：B 解析二、單選題（每小題2分，10小題，共20分），應自專用發(fā)票開具之日起()日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。 —100000元罰款正確答案：D 我的答案：D 解析 ，應當在政策規(guī)定的減免稅期限內，向稅務機關提出（），并按要求報送相應的材料。 正確答案：B 我的答案：B 解析 （費用）的年金費用不得超過本企業(yè)職工工資總額的（）。A ． 20% B ． 30% C ．40% D ．50%正確答案：D 我的答案：D 解析三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）（）。A ．17% B ．11% C ．6% D ．3%正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 、出口或進口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有（）。 正確答案：ACD 我的答案：ACD 解析 ，需要由二級分支機構向其主管稅務機關備案的有（）。答案：A甲公司對庫存現金清查中發(fā)現短款100元，經查，該短款屬于出納員王某的責任，該分錄如何處理（）答案：A為構建固定資產借入的專項借款發(fā)生的利息費用應計入（）答案：A下列描述各項中，（）符合營業(yè)外支出。答案：A企業(yè)在現金清查中發(fā)現現金溢余，無法查明原因的應計入（）答案：C 2009年9月甲公司生產的A、B產品均為本月投產。答案：B下列描述各項中，（）符合營業(yè)外支出。答案：B 企業(yè)進行利潤分配的順序是（）答案：A 會計是以（）為主要計量單位。答案：C甲公司對庫存現金清查中發(fā)現短款100元，經查，該短款屬于出納員王某的責任，該分錄如何處理（）答案：A企業(yè)按照（）提取法定盈余公積。答案：A采用永續(xù)盤存制，平時對財產物資賬簿記錄應該是（）。甲公司應計入“固定資產”賬戶的金額為（）答案：B固定資產價值的損耗應計入（）答案：C為構建固定資產借入的專項借款發(fā)生的利息費用應計入（）答案：A企業(yè)收到甲公司預付的貨款32萬元，則借記（）答案：A通過盤存先確定期末結存存貨的數量,然后推算出本期發(fā)出存貨的數量,這種方法稱之為()答案：A一般企業(yè)設置的日記賬的格式是（）答案：C下列屬于序時賬的是（）答案：C 總分類賬戶和明細分類賬戶的關系表現為（）答案：AB從企業(yè)微觀層面來講，會計工作組織包括（）答案：ABCD會計工作交接完畢后，需要在移交清冊上注明（）答案：ABCD下列符合移動加權平均法的特點的（）答案：AB匯總記賬憑證的編制時間為（）答案：ABCD會計工作總體上包括（）答案：ABC下列內容在記賬憑證上顯示的有（）答案：ABCD制造費用分配標準有（）答案：ABC資產負債表的編制方法有（）答案：ABCD庫存現金的登記依據是（）答案：AB下列屬于記賬憑證的審核內容的有（）答案：ABCD下列符合生產費用的定義的有（）答案：CD企業(yè)的資金活動分為哪幾個階段（）答案：ABC會計信息的首要質量要求是（）答案：ABCD資產類項目按照資產變現能力的強弱可分為（）答案：CD 賬證核對的內容有（）答案：CD下列屬于匯總記賬憑證賬務處理程序的特點是（）答案：CD下列側重反應企業(yè)靜態(tài)財務狀況會計要素有（）答案：ABC原始憑證的基本內容有（）答案：ABCD按照權責發(fā)生制要求，下列收入費用應歸屬于本期的（）答案：AD下列屬于會計核算的內容有（）答案：ABCD下列各項對賬戶描述正確的是（）答案：ABCD會計憑證是（）答案：ABC下列屬于損益類的科目有（）答案：ABC從企業(yè)微觀層面來講，會計工作組織包括（）答案：ABCD財務報告的使用者有哪些（）答案：ABCD會計工作組織的意義有（）答案：ABCD財務報告的編制要求有（）答案：ABCD會計信息的首要質量要求是（）答案：ABCD企業(yè)的資金活動分為哪幾個階段（）答案：ABC屬于價內稅的稅種有（）。答案：ABCD在下列組織中，可以作為會計主體的是（）。答案：AB下面應計入“其他業(yè)務收入”的經濟活動有（）答案：CD下列符合記賬憑證賬務處理程序評價的是（）答案：ABCD下列符合記賬憑證賬務處理程序評價的是（）答案：ABCD會計等式分為（）答案：AB會計分錄分為（）答案：AB會計檔案包括（）答案：ABCD下列屬于銷售費用的是（）答案：ABCD庫存現金的登記依據是（）答案：AB《會計法》是（）答案：ABCD會計憑證保管要求（）答案：ABCD所有者權益的來源有（）答案：ABC 集中核算適用于規(guī)模小、部門機構設置簡單的企業(yè)。（）答案：A在計劃成本法下需要用“材料采購”賬戶替代“在途物資”賬戶。（）答案：A本年利潤”賬戶用來核算和監(jiān)督企業(yè)實現的凈利潤（或虧損）總額、凈利潤（虧損）總額的結轉及余額情況。（）答案：B“固定資產”賬戶是用來核算企業(yè)所持有的固定資產的原始價值。（）答案：A固定資產賬戶和累計折舊賬戶之間的差額為固定資產凈值。（）答案：A賬務處理程序是指賬簿組織、記賬程序和記賬方法有機結合的形式和步驟。（）答案：A集中核算適用于規(guī)模小、部門機構設置簡單的企業(yè)。（）答案：A移交人員對自己經辦且已經移交的會計資料的合法性、真實性要承擔法律責任。（）答案：B成本計算對象即生產費用的歸屬對象。（）答案：A會計憑證是登記賬簿的依據。（）答案：A應收賬款期末余額在貸方表示預收款。（）答案：A預收賬款是根據明細分類賬戶余額分析計算填列的。（）答案：A結合各單位特點組織會計工作是會計工作組織的基本要求。（）答案：B個別計價法是指每次發(fā)出存貨的成本按該存貨購入或生產的實際成本分別計價的方法。（）答案：A設置賬戶是會計核算的主要方法之一。（）答案：A預收賬款是根據明細分類賬戶余額分析計算填列的。（）答案：A短期借款支付的利息金額較小的，企業(yè)可以在實際支付時計入當期費用。（）答案：A成本計算對象即生產費用的歸屬對象。（）答案：A負債是由過去的交易或事項而承擔的現時義務。A主營業(yè)務成本B主營業(yè)務收入C其他業(yè)務成本D其他業(yè)務收入我國規(guī)定會計憑證檔案保管期限一般是（C）A3年B5年C15年D25年主營業(yè)務成本期末應轉入（本年利潤）會計科目名稱是由（國家制定的統(tǒng)一會計制度規(guī)定設置）借入資金的特點有（風險小）下列屬于國家統(tǒng)一會計監(jiān)督制度的是（《會計基礎工作規(guī)范》）會計循環(huán)與賬務處理程序的共同點有（強調了加工生成會計信息的步驟和方法）2009年6月份，甲公司向乙公司購入兩種材料：甲4000KG，