財(cái)務(wù)內(nèi)控制度精選5篇-wenkub
2024-11-14 22 本頁面
【正文】 有人員, 涵蓋本公司內(nèi)部設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q策,執(zhí)行,監(jiān)督, 保證本公司內(nèi)部設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu),崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間責(zé)權(quán)分明,相互制約, 遵循成本效益原則, 隨著公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化,公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高, 貨幣資金的內(nèi)控制度第1節(jié) 現(xiàn)金內(nèi)控制度第1條 現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé),不得多人管理現(xiàn)金的收付, 現(xiàn)金的收支要及時(shí)入帳, 不得“坐支”現(xiàn)金, 不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫, 嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收, 由各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管組織對(duì)庫存現(xiàn)金每月至少盤點(diǎn)一次,如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符,要立即查明原因,分清責(zé)任, ,木柜保管現(xiàn)金, 遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn), 領(lǐng)用備用金的單位或個(gè)人以及出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳,如無必要繼續(xù)使用備用金,借款無法核銷的,又不說明理由的, 未經(jīng)過批準(zhǔn), 費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)由出納對(duì)金額進(jìn)行二次審核, ,發(fā)票, 銀行存款內(nèi)控制度第1條 遵守國家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律,不出租出借帳戶, 妥善保管空白支票,匯票和本票,并設(shè)置備查登記簿,登記其購入, 及時(shí)與銀行對(duì)帳,查明未達(dá)帳項(xiàng)及原因, 出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票,如工作需要,如有遺失而造成本單位經(jīng)濟(jì)損失者, 有價(jià)證券內(nèi)控制度第1條 公司有價(jià)證券包括但不限于:大額定期存單,未到期的商業(yè)承兌票據(jù)及銀行承兌匯票,收到的出口信用證, 對(duì)于金額巨大的有價(jià)證券, 有價(jià)證券的保存和取出,必須由2人以上同時(shí)在場(chǎng)方可辦理, 對(duì)于未到期的商業(yè)承兌票據(jù)及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓,視同貨幣資金處理, 工資內(nèi)控制度第1條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放工作的崗位應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門核對(duì)在冊(cè)職工人員姓名,工資標(biāo)準(zhǔn), 財(cái)務(wù)部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時(shí)工姓名, 各職工工資發(fā)到個(gè)人后, 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控制度第1節(jié) 原材料內(nèi)控制度第1條 對(duì)己采購回的材料建立驗(yàn)收制度,登記采購(合同)數(shù),實(shí)收數(shù), 各種材料物資應(yīng)妥善保管,按品名,規(guī)格定位堆放,并掛貼標(biāo)簽, 倉庫保管員應(yīng)隨時(shí)掌握相反饋材料物資的最高,最低儲(chǔ)備量, 實(shí)行定期盤存制度,每月至少盤點(diǎn)一次,并與材料帳卡的帳面結(jié)余數(shù)核對(duì),若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧,應(yīng)及時(shí)查明原因, 對(duì)易潮,易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好,易爆物資要加強(qiáng)防火, 對(duì)各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出,限量領(lǐng)料單或銷售憑證方能發(fā)料, 如需超過限額領(lǐng)科,領(lǐng)用部門應(yīng)說明原因,并經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部門和材料部門的領(lǐng)導(dǎo)審核同意, 對(duì)于委托外單位加工的材料,倉庫保管員應(yīng)根據(jù)材料部門填寫的“委托外加工發(fā)料通知單”進(jìn)行發(fā)料,不得發(fā)出,變賣和贈(zèng)送材料, ,并定期或不定期抽查材料部門的帳, 對(duì)于邊角料應(yīng)做到合理回收, 產(chǎn)成品內(nèi)控制度第1條 生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品,經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)合格并簽字后,填制產(chǎn)成品交庫單,連同產(chǎn)品交成品庫點(diǎn)收,車間和成品倉庫的經(jīng)手人應(yīng)在交庫單上簽字, “交庫單”一般一式三份,一份由成品庫記賬,一份退生產(chǎn)車間計(jì)算產(chǎn)量,規(guī)格, 對(duì)驗(yàn)收入庫的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管,盡量避免露天存放, 產(chǎn)成品銷售時(shí),一份由成品倉庫發(fā)貨記賬,一份送財(cái)務(wù)部門收款, 銷貨發(fā)票開好后名稱,規(guī)格,數(shù)量,單價(jià), 倉庫保管(發(fā)貨人)接到“提貸單”聯(lián)后,提出應(yīng)發(fā)的貨物,再由另一人作最后的復(fù)核, 倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員,不得兼管與銷售有關(guān)的帳簿(如銷售,應(yīng)收銷貨款) 每月終了,銷售部門與成品庫在帳卡,帳實(shí)核對(duì)相符后,要編制產(chǎn)成品收,發(fā)結(jié)存報(bào)表送財(cái)會(huì)部門對(duì)帳, 在產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度第1條 外購半成品的管理,視同材料處理, 自制半成品若需送交半成品庫的, 委托外單位加工的自制半成品, 月末要清查盤點(diǎn),盤點(diǎn)對(duì)一般由生產(chǎn)部門和車間核算員參加,可能時(shí),財(cái)務(wù)部門應(yīng)派員參加,盤點(diǎn)完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表,注明在產(chǎn)品名稱和加工程度, 固定資產(chǎn)內(nèi)控制度第1條 各公司固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)管理部門,資產(chǎn)使用部門及財(cái)務(wù)部門共同管理, 對(duì)房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量,竣工后要及時(shí)組織驗(yàn)收, 對(duì)投出固定資產(chǎn)的原值,已提折舊, 資產(chǎn)管理部門對(duì)報(bào)廢,轉(zhuǎn)讓,出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記清理費(fèi)用,殘值收入,或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入, 固定資產(chǎn)折舊按如下規(guī)定進(jìn)行,以正確反映其原值,累計(jì)拆舊和帳面凈值:殘值率5%.房屋建筑使用年限30年, 在年度會(huì)計(jì)決算前,由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn), 對(duì)意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì),盤點(diǎn)及損失程度的評(píng)估, 供銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第1節(jié) 供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第1條 申請(qǐng)購貨的部門提出采購單,一份送倉庫部門,一份送財(cái)會(huì)部門,規(guī)格,數(shù)量, 采購部門將批準(zhǔn)的采購計(jì)劃副本轉(zhuǎn)材料倉庫保管員存檔, 購入的材料物資由倉庫保管組織驗(yàn)收,驗(yàn)收時(shí)應(yīng)將發(fā)票帳單與存查的采購計(jì)劃進(jìn)行認(rèn)真核對(duì),同時(shí)核對(duì)點(diǎn)收實(shí)物的數(shù)量和質(zhì)量,核對(duì)無誤后填寫驗(yàn)收單或材料入庫單, 采購部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的驗(yàn)收單(或入庫單)和發(fā)票帳單后,進(jìn)一步與合同,采購計(jì)劃核對(duì)相符, 財(cái)會(huì)部門根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票,并交核采購計(jì)劃與合同確認(rèn)無誤后, 若收到的材料在數(shù)量,規(guī)格,質(zhì)量等方面與合同,發(fā)票不符,財(cái)務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定辦理部門拒付或全部拒付手續(xù), 財(cái)會(huì)部門根據(jù)有關(guān)材料總帳, 月末財(cái)會(huì)部門材料總
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