【正文】 題；運(yùn)行一步到位，就是減少中間環(huán)節(jié)，在第一時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金收付，建立收入直達(dá)國庫、工資直達(dá)個(gè)人賬戶、其他費(fèi)用直達(dá)商品勞務(wù)供應(yīng)商的財(cái)政資金管理機(jī)制。預(yù)算單位要按照會計(jì)管理和整個(gè)管理的需要設(shè)置相關(guān)的輔助賬，例如往來賬、固定資產(chǎn)賬等，并與國庫集中支付中心定期對賬；四是要進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束，建立收支審核權(quán)限等制度，加強(qiáng)對單位收支的控制與管理，并建立財(cái)務(wù)公開制度，提高財(cái)務(wù)管理的透明度；五是要在建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的同時(shí)，還要和審計(jì)等外部監(jiān)督搞好協(xié)調(diào)。除允許預(yù)算單位在批準(zhǔn)的部門預(yù)算額度內(nèi)自行決定購買何種商品和勞務(wù)外，對未納入部門預(yù)算的預(yù)算外的超收部分，本著用活、用好、社會效益最大化的要求，幫助和監(jiān)督預(yù)算外收入單位制定出科學(xué)合理的預(yù)算外資金使用計(jì)劃，履行好控管職責(zé)，為國庫集中支付的正常運(yùn)行提供必要條件。財(cái)政國庫管理制度改革是一項(xiàng)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、環(huán)環(huán)相扣、十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程，我們不僅要確立正確的指導(dǎo)思想和原則，而且要把學(xué)習(xí)外地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與本地實(shí)際情況結(jié)合起來，既要保證新制度的先進(jìn)性、高起點(diǎn)，又要切合本地的實(shí)際情況，有較強(qiáng)的可操作性，還要建立健全配套改革措施，使改革與相關(guān)制度協(xié)調(diào)運(yùn)行，相互促進(jìn)。二是直接支付憑證中，收款人為供貨商或勞務(wù)供應(yīng)者。國庫集中支付的基本運(yùn)作程序都是通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在預(yù)算單位、代理銀行、人民銀行和財(cái)政部門之間實(shí)時(shí)進(jìn)行的，因此建立先進(jìn)的銀行支付系統(tǒng)和銀行清算系統(tǒng)，以及先進(jìn)的“財(cái)稅行庫橫向聯(lián)網(wǎng)”系統(tǒng)是實(shí)施國庫集中支付改革的基礎(chǔ)條件之一。從改革的內(nèi)容看，需要建立的國庫管理信息系統(tǒng)主要包括財(cái)政管理信息系統(tǒng)和國庫管理操作系統(tǒng)。有的人認(rèn)為財(cái)政實(shí)行了會計(jì)集中核算，就不需要過渡到國庫集中支付制度改革了；有的人還將會計(jì)集中核算和國庫集中支付制度對立起來，部門預(yù)算改革有待進(jìn)一步完善和全面推廣。財(cái)政部門可以通過已建起的財(cái)政與人民銀行同步的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)掌握部門資金使用狀況，從預(yù)算的審核、計(jì)劃的審批和撥付等等每一個(gè)環(huán)節(jié)都能使各相關(guān)人員一目了然。取消了代理銀行在單一賬戶支付體系中的結(jié)算主體資格，由人民銀行作為支付主體，將財(cái)政資金直接支付到商品、勞務(wù)的提供者等最終用款單位，財(cái)政資金一次撥付到位，減少支付清算環(huán)節(jié)，縮短資金的在途時(shí)間，提高資金使用效率。同時(shí)，明確了各柜組人員的崗位職責(zé)、工作要求的注意事項(xiàng)等內(nèi)容，確保了國庫集中支付工作的嚴(yán)謹(jǐn)運(yùn)行。一是各方支持到位。第三，對于現(xiàn)金業(yè)務(wù)，事先由財(cái)政部門在商業(yè)銀行開立小額現(xiàn)金備用金專戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶，由財(cái)政部門一次性從其預(yù)算外資金賬戶向小額現(xiàn)金備用金專戶轉(zhuǎn)入一定的鋪底資金。從一年來的實(shí)踐看，成效顯著。同時(shí)也存在一定的問題，需要進(jìn)一步完善。預(yù)算單位需要提取現(xiàn)金時(shí)，由財(cái)政部門出具現(xiàn)金支票給預(yù)算單位，由其持票提取現(xiàn)金。在推行集中支付制度中，始終與當(dāng)?shù)卣⒇?cái)政部門積極配合，澄清利害，講明觀點(diǎn)，贏得當(dāng)?shù)卣畬χ苯又Ц豆ぷ鞯闹С?，同時(shí)，作為當(dāng)?shù)貒鴰旃芾碇贫雀母锕ぷ黝I(lǐng)導(dǎo)組成員單位，積極發(fā)揮業(yè)務(wù)優(yōu)勢，多次對改革工作提出了積極的建議和意見，為穩(wěn)步推進(jìn)國庫集中支付制度的實(shí)施發(fā)揮了積極作用。三是監(jiān)督監(jiān)控到位。二是加強(qiáng)了財(cái)政宏觀調(diào)控能力。從而提高了財(cái)政資金支付活動(dòng)的透明度。呂梁市2004年開始實(shí)施部門預(yù)算改革試點(diǎn)以來，初步實(shí)現(xiàn)了從單一的一般預(yù)算到綜合預(yù)算，從“基數(shù)加增長”預(yù)算到“零基預(yù)算”，從粗化預(yù)算到細(xì)化預(yù)算的轉(zhuǎn)變，有效增強(qiáng)了預(yù)算的完整性、實(shí)效性、統(tǒng)一性以及預(yù)算分配的透明性、公正性和公開性。目前財(cái)政管理信息系統(tǒng)建設(shè)方面，財(cái)政部門內(nèi)部的微機(jī)網(wǎng)絡(luò)尚未建成，而作為推進(jìn)國庫集中支付改革的基礎(chǔ)條件之一的“財(cái)稅行庫橫向聯(lián)網(wǎng)”工作目前也處于起步階段。從目前的實(shí)際效果看，建立這些先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)所需的資金還不能到位，因而也造成部分設(shè)施達(dá)不到規(guī)范要求。收款人為不確定對象時(shí)。要制定出臺一系列配套管理制度，為順利推進(jìn)國庫集中支付制度改革打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。必須建立嚴(yán)格的監(jiān)督控制體系。建立健全專業(yè)監(jiān)督、社會監(jiān)督、輿論監(jiān)督體系，組成一個(gè)科學(xué)有效的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。國庫集中支付要與政府采購制度相互配合國庫集中支付的顯著特點(diǎn)是資金的流轉(zhuǎn)鏈條短、速度快、支付程序簡潔，各資金使用部門沒有資金的直接支配權(quán)，因此填補(bǔ)了預(yù)算資金管理方面的漏洞。(1)進(jìn)行機(jī)構(gòu)分設(shè)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行相分離。(3)資金支付中心是財(cái)政部門國庫資金管理機(jī)構(gòu)的直屬部門，負(fù)責(zé)為各預(yù)算單位建立支出總賬和分類賬，根據(jù)國庫資金管理機(jī)構(gòu)的支付指令通知銀行付款，并提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息。在此之前，資金應(yīng)該始終存放于國庫單一賬戶中。從改革的內(nèi)容看，需要建立的管理信息系統(tǒng)主要包括財(cái)政管理信息系統(tǒng)和國庫管理操作系統(tǒng)。要不斷開發(fā)和升級支付管理系統(tǒng)程序，提核算效率。［關(guān)鍵詞］國庫改革問題一、國庫集中支付改革的概述（一）什么是國庫集中支付制度國庫集中支付制度改革，是我國建立公共財(cái)政體系的重要內(nèi)容，是我國現(xiàn)階段建立現(xiàn)代財(cái)政國庫制度的核心內(nèi)容。按照中央的統(tǒng)一設(shè)計(jì)和要求，2005年起我國將全面推行國庫集中支付制度改革。為了推進(jìn)國庫集中支付改革，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、中國人民銀行聯(lián)合制訂出臺了《財(cái)政國庫管理制度改革方案》，并由中央財(cái)政選擇國家水利部等6家中央單位率先開始試點(diǎn)，財(cái)政部門對各試點(diǎn)單位的經(jīng)費(fèi)不再事先預(yù)撥，資金的使用，由各單位根據(jù)細(xì)化的預(yù)算自主決定，財(cái)政部門核對后由單一賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二、國庫集中支付改革中存在的問題（一）國庫集中支付制度在一定程度上調(diào)整了相關(guān)主體的既得利益，從而影響了制度執(zhí)行的積極性國庫集中支付是一項(xiàng)需要代理銀行和各級政府、單位全力配合協(xié)作的系統(tǒng)工程，一旦這些主體的既得利益受到破壞，制度執(zhí)行起來就會異常困難。在政府制定采購計(jì)劃時(shí)，由于審批程序復(fù)雜致使財(cái)政資金不能及時(shí)到賬，從而對工作進(jìn)度和資金使用效率造成了很大的影響。并且現(xiàn)有的國庫集中支付制度規(guī)定下一年的經(jīng)費(fèi)的撥付指標(biāo)參照本資金的使用情況，這樣容易導(dǎo)致預(yù)算單位年終大量支取零余額賬戶資金，把不該財(cái)政用款的支出也用財(cái)政經(jīng)費(fèi)支出或者采用提取現(xiàn)金方式、轉(zhuǎn)儲大額定期存單以及向本單位其他賬戶劃撥資金的方式使年終零余額賬戶不會出現(xiàn)結(jié)余，以避免財(cái)政會因本的資金未用完而減少單位下一的經(jīng)費(fèi)。即將所有的財(cái)政資金都納入預(yù)算，從而使國庫收支真實(shí)反映所有的財(cái)政收支狀況，并使所有的財(cái)政收支都納入國庫的管理和監(jiān)督范圍。細(xì)化預(yù)算科目，深化部門預(yù)算改革。如對人員和公用經(jīng)費(fèi)的審批程序可直接報(bào)送到國庫部門予以審批，或直接按照均衡撥款的原則在每月底自動(dòng)產(chǎn)生下達(dá)用款計(jì)劃；進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政部門的審批時(shí)限，盡量在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審批，保證單位及時(shí)用款；改進(jìn)和簡化資金清算程序，節(jié)省清算時(shí)間，延長單位使用資金的時(shí)間，方便單位用款。只有互惠互利，確保各方的利益，才能順利推進(jìn)國庫集中支付制度的實(shí)施。同時(shí)，財(cái)政資金運(yùn)行安全得到切實(shí)保障，通過建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政部門對預(yù)算執(zhí)行全過程的實(shí)時(shí)、明細(xì)和智能監(jiān)控。[3] [J].北財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2006(4).[4][J].當(dāng)代財(cái)經(jīng),2005(7).[5]——國庫集中支付制度[J].企業(yè)研究,2006(12).第三篇：財(cái)政國庫集中支付制度改革財(cái)政國庫集中支付制度改革，改了什么？傳統(tǒng)的財(cái)政國庫管理制度的基本特征是預(yù)算單位在商業(yè)銀行多頭設(shè)置賬戶，財(cái)政資金由預(yù)算單位分散支付到商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者，脫離了財(cái)政監(jiān)督，這種運(yùn)作方式已經(jīng)不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政發(fā)展需要。國庫單一賬戶體系將所有的財(cái)政資金全部納入國庫集中支付，實(shí)行封閉運(yùn)行。改革后，財(cái)政資金撥款方式改為財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。改革后，財(cái)政部門掌握了財(cái)政資金支付的最終環(huán)節(jié)即各部門各單位的出納環(huán)節(jié)，對不符合預(yù)算管理規(guī)定的支出申請可以拒絕支付，減少單位支出的隨意性。改革后，只有在預(yù)算單位