【正文】 院或國務院授權財政部批準預算單位開設的特殊專戶（簡稱特設專戶）。2． 國庫單一賬戶體系構成是什么？國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：（1）財政部開設的國庫存款賬戶（簡稱國庫單一賬戶）。我國現(xiàn)行的財政性資金繳庫和撥付方式，是通過征收機關和預算單位設立多重賬戶分散進行的。為便于各部門、單位小額零散支出的需要，財政部門可為預算單位設立小額現(xiàn)金賬戶和當日清算的零余額賬戶，在實際支付之前，所有資金都集中在國庫，財政部門可以統(tǒng)一調(diào)度。全面推行規(guī)范的國庫集中支付制度，有效提高了國庫管理制度科學化、精細化水平。實行國庫集中收付后，財政總預算支出和單位支出實際上是同時形成，財政總預算支出能真實反映財政資金的實際支出數(shù)，有利于財政部門對財經(jīng)形勢做出及時、準確的判斷。定期對各預算單位使用公務卡和現(xiàn)金支出情況進行檢查，加強公務卡的管理和監(jiān)督運行，規(guī)范公務卡報銷制度，加強對公務卡使用情況的動態(tài)監(jiān)控。二是嚴格規(guī)范現(xiàn)金管理。國庫集中支付的運行需要以健全高效的網(wǎng)絡為平臺，以快速反饋的信息為依據(jù)，這就需要財政、銀行、單位之間有暢通的網(wǎng)絡，預算單位可將分月用款計劃以及需撥付的財政直接支付申請等電子信息通過網(wǎng)絡系統(tǒng)直接傳送至財政部門，實現(xiàn)財政資金網(wǎng)上申請、網(wǎng)上審核、網(wǎng)上撥付的一體化，同時也方便了單位實時查詢部門預算計劃與執(zhí)行情況，大大縮短了信息流轉時間，提高了國庫支付效率，這就迫切需要提升縣級國庫管理水平，穩(wěn)步推進實行國庫集中支付電子化管理，真正實現(xiàn)財政信息資源共享。一是認真開展調(diào)查研究，及時發(fā)現(xiàn)與掌握國庫改革中存在的新問題、新情況，不斷健全與完善相關制度，促進財政管理科學化、規(guī)范化、精細化。二是縣級金融信用環(huán)境相對落后，制約公務卡的全面應用。另一方面財政、人民銀行、代理銀行和預算單位之間需要人工傳遞大量的紙質(zhì)單據(jù)，核對紙質(zhì)單據(jù)和電子數(shù)據(jù)成為日常繁重的工作任務，紙質(zhì)單據(jù)的存檔管理也給經(jīng)辦人員增加了很多工作量。一般情況，部門預算下達時間較晚，當年的用款經(jīng)費要在第二季度才能撥付，造成上半年預算單位的一些支出，無法實現(xiàn)直接支付，影響財政支出進度。四是提高了財務管理水平。二是提高了資金使用效益。一、實行國庫集中收付制度改革的現(xiàn)實意義從國庫集中支付制度改革試點開始到現(xiàn)在縣、鄉(xiāng)全面推開的8年時間里，完成了財政集中支付向國庫集中支付的轉變，實現(xiàn)了規(guī)范的國庫集中支付制度，穩(wěn)步推進了肅寧縣直預算單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付制度，公務卡制度改革工作，成功實行了支付申請電算化管理和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政信息縣級版網(wǎng)絡連結工作，邁出了國庫集中支付電子化管理工作的第一步。關鍵詞：集中收付制度。預算編制。通過實施規(guī)范的國庫集中支付制度，使財政資金管理更加規(guī)范，使資金效益進一步提高，財政監(jiān)督進一步強化。資金撥付改變了過去分散、多重設置銀行賬戶、層層撥付的狀況，加快了支出進度，提高了資金的使用效益。預算單位資金使用的計劃性和規(guī)范性進一步加強，促進了單位財務管理水平的提高。（二）單位、代理銀行、支付中心工作繁重。再一方面，鄉(xiāng)鎮(zhèn)業(yè)務量大，支付數(shù)量多，財政所會計每周往返財政局、代理商業(yè)銀行次數(shù)增加，路途遙遠，業(yè)務辦理很不方便。三是雖然制定了《公務卡強制結算目錄》，但對預算單位不執(zhí)行的沒有有效的制約措施。二是進一步規(guī)范與簡化國庫集中支付業(yè)務操作流程，強化專項資金監(jiān)管，進一步減少辦事環(huán)節(jié)、提高辦事效率，全面提高了財政運行質(zhì)量。（三）大力推進完善公務卡改革工作，有效防范大額現(xiàn)金支出管理的安全隱患。限制預算單位月累計現(xiàn)金支出額度和年現(xiàn)金使用量不得超過公用經(jīng)費預算的百分比。（四）加強人員力量和業(yè)務培訓。實行國庫集中支付后，所有財政資金不再預撥到預算單位賬戶，在預算執(zhí)行前就對其進行審核，結余都以指標體現(xiàn)，所以擠占、挪用和截留財政資金的可能性大大降低。第二篇：國庫集中收付制度國庫集中收付制度本章提要：本章主要介紹國庫集中收付制度的概念、意義；國庫單一聯(lián)戶體系構成；財政性資金銀行帳戶設置；國庫集中收付制度中收入收繳、支出撥付的實現(xiàn)及核算等。建立國庫集中收付制度，改革了財政資金的支出方式，支出按照不同的支付主體分別實行財政直接支付和財政授權支付。這種在傳統(tǒng)體制下形成的運作方式，已經(jīng)不適應公共財政的發(fā)展要求，存在的弊端主要是：重復和分散設置賬戶，導致財政資金透明度不高，不利于對其實施有效管理和全面監(jiān)督；財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供準確依據(jù)；財政資金入庫時間延滯，收入退庫不規(guī)范，大量資金經(jīng)常滯留在預算單位，降低了使用效率，財政資金使用缺乏事前監(jiān)督，截留、擠占、挪用等問題時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。（2）財政部開設的零余額賬戶（簡稱財政部零余額賬戶）和財政部為預算單位開設的零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶）。財政部是管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。一個基層預算單位開設一個預算單位零余額賬戶和一個小額現(xiàn)金賬戶。預算單位應按規(guī)定編制分月用款計劃，并按照批復的分月用款計劃使用財政性資金。國庫單一賬戶在財政總預算會計中使用，單位預算會計（包括行政單位會計和事業(yè)單位會計）不設置國庫單一賬戶。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應當及時與國庫單一賬戶清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由代理銀行在財政部批準的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應及時與國庫單一賬戶清算。預算單位零余額賬戶在行政單位會計和事業(yè)單位會計中使用。小額現(xiàn)金賬戶只能用于財政部授權預算單位支付額度內(nèi)的支付和與國庫單一賬戶的資金清算。小額現(xiàn)金賬戶在行政單位會計和事業(yè)單位會計中使用。財政部負責管理預算外資金專戶。預算外資金專戶在財政部門設立和使用。特設專戶在按規(guī)定申請設置了特設專戶的預算單位使用。（2）收繳程序。②集中匯繳程序。按照國庫管理辦法的規(guī)定，財政支出總體上分為購買性支出和轉移性支出。其中，財政直接支付是指由財政部向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶；財政授權支付是指預算單位按照財政部的授權，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部批準的預算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。財政直接支付的申請由一級預算單位匯總，填寫“財政直接支付申請書”，報財政部國庫支付執(zhí)行機構。代理銀行根據(jù)“財政直接支付憑證”辦理支付后，開具“財政直接支付入賬通知書”發(fā)一級預算單位和基層預算單位。②財政授權支付程序?！柏斦跈嘀Ц锻ㄖ獑巍贝_定各基層預算單位下一月度授權支付的資金使用額度。預算單位需要現(xiàn)金支付，可按照規(guī)定從小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金。為了核算財政預算資金的撥付和使用情況，應設置“經(jīng)費支出”或“事業(yè)支出”、“材料”、“固定資產(chǎn)”、“財政補助收入”等賬戶。為了核算零星現(xiàn)金支付，應設置小額現(xiàn)金額度賬戶。這種制度具有三個基本特征：是財政統(tǒng)一開設國庫單一賬戶；是所有財政收入直接繳入國庫，主要財政支出由財政部門直接支付到商品或勞務供應者；是建立高效的預算執(zhí)行機構，科學的信息管理系統(tǒng)和完善的監(jiān)督檢查機制。由于國庫集中收付制度貫穿于公共財政管理全過程，不