【正文】 物的原始憑證，必須有經(jīng)辦人簽字，實物送到項目現(xiàn)場或公司庫房，必須有收貨人、負責人簽字，以保證賬實相符。二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章或者發(fā)票專用章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章；自陜西新世界果業(yè)集團財務(wù)基本制度制原始憑證必須有部門經(jīng)理或者其指定的人員簽名或者蓋章。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。八、各種明細賬與有關(guān)單證核對相符。四、現(xiàn)金日記賬與實存現(xiàn)金款項核對相符。第二十七條 會計記錄的文字使用中文。第二十三條 公司采用權(quán)責發(fā)生制的核算原則。第十九條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。移交清冊一般填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。三、各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；并與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。第十六條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。第十四條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：一、辦理完畢未了的會計事項，包括：已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，須填制完畢；整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。第四節(jié) 會計工作交接第十二條 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。第三節(jié) 會計人員職業(yè)道德第十條 會計人員在會計工作中必須遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。妥善保管現(xiàn)金、支票、發(fā)票，不得丟失。應定期監(jiān)督支票的收回情況。對現(xiàn)金收、支的原始憑證認真稽核，不符合規(guī)定的有權(quán)拒付。五、會計人員調(diào)離本崗位時，要將會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、票據(jù)等有關(guān)會計資料，向接辦人移交清楚，并編制移交清冊，辦妥交接手續(xù)。二、按照會計制度，審核記賬憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、手續(xù)完備，賬目健全。陜西新世界果業(yè)集團財務(wù)基本制度第二節(jié) 財務(wù)人員崗位職責第七條 財務(wù)經(jīng)理全盤負責本公司的財務(wù)日常工作。第二章會計機構(gòu)、財務(wù)人員崗位職責第一節(jié) 會計機構(gòu)和會計崗位第四條 公司設(shè)臵財務(wù)部作為獨立的會計機構(gòu)，外派機構(gòu)不單獨設(shè)臵會計機構(gòu)。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定及國家有關(guān)財稅法規(guī)，結(jié)合實際情況，制定本財務(wù)制度。第二條 公司依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本規(guī)程的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)、制度，保證會計工作依法有序地進行。第五條 公司財務(wù)部內(nèi)部實行崗位責任制，明確規(guī)定不同崗位的職責范圍、工作內(nèi)容和工作標準，做到定崗位、定人員、明確分工、各司其職。具體如下：一、編制和執(zhí)行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；二、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；三、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。六、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。三、現(xiàn)金要日清月結(jié)，按日逐筆記錄現(xiàn)金日記帳，并按日核對庫存現(xiàn)金，做到記錄及時、準確、無誤。五、辦理其它銀行業(yè)務(wù)要核對發(fā)票金額是否正確、準確，并經(jīng)領(lǐng)導批準后簽發(fā)，不得隨意辦理匯款。八、杜絕白條抵庫，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理。會計人員的職業(yè)道德主要包括：一、敬業(yè)愛崗：會計人員必須熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求；二、熟悉法規(guī)：會計人員必須熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、國家統(tǒng)一會計制度等；三、依法辦事：會計人員必須按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章、國家統(tǒng)一會計制度和公司各項管理制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整；四、客觀公正：會計人員辦理會計事務(wù)必須實事求是、客觀公正；五、做好服務(wù)：會計人員必須行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)；六、保守秘密：會計人員必須保守公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和公司同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。二、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件及其他會計資料和物品等。具體如下：一、現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。四、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺；如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。第十八條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù),事前須上報公司同意。陜西新世界果業(yè)集團財務(wù)基本制度第三章 會計核算第一節(jié) 會計核算的基本要求第二十條 按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》的要求，提供及時、準確、完整的會計信息。第二十四條 公司按照國家統(tǒng)一會計制度和公司的規(guī)定，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總的前提下，根據(jù)實際情況設(shè)臵會計科目并正確使用會計科目。第二節(jié) 會計核算程序第二十八條 公司按照下列程序組織會計核算：一、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。五、銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符或編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整相符。九、總賬、各明細賬發(fā)生額與余額試算平衡。第三十條 辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機構(gòu)。對外開出的原始憑證，必須加蓋公司財務(wù)專用章。實物驗收工作由經(jīng)管實物的人員負責辦理，會計人員通過有關(guān)的原始憑證進行監(jiān)督檢查。五、發(fā)生購買后退回的，退回方必須有符合公司規(guī)定的退定、退購正當理由并提出書面申請，取得所退驗收證明，并經(jīng)公司總經(jīng)理、銷售部門等相關(guān)部門核實后，方可填制退回單據(jù)。借款和還回借款，是互有聯(lián)系的兩項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在借款和還回借款發(fā)生時，必須在會計賬簿上分別反映，不得沖抵。九、一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。第三十二條 原始憑證不得涂改、挖補。第三十五條 記賬憑證的基本要求是：一、記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、記賬人員、財務(wù)經(jīng)理簽名或者蓋章。不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。張數(shù)的計算，一般應以原始憑證的自然張數(shù)為準。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。用藍字填制一張更正的記賬憑證。第三十六條 會計憑證的傳遞程序必須科學、合理，轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出憑證要制定相應的登記制度，具體辦法由財務(wù)部根據(jù)公司要求和會計業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管作為備查賬簿，陜西新世界果業(yè)集團財務(wù)基本制度在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。向外單位提供的原始憑證復制件，在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。第四節(jié) 登記會計賬簿第三十八條 公司按照國家統(tǒng)一會計制度和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)臵會計賬簿。在賬簿扉頁上附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人陜西新世界果業(yè)集團財務(wù)基本制度員和財務(wù)經(jīng)理姓名，并加蓋單位公章。第四十二條 公司按照規(guī)定定期結(jié)賬。財務(wù)報表是一個單位對外提供的反映單位某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第四十七條 財務(wù)部按照國家統(tǒng)一會計制度和公司規(guī)定的期限報送財務(wù)報表。第四章 支票的使用及管理第四十九條 支票的使用要求：一、支票金額起點為5000元。第五十條 企業(yè)人員領(lǐng)用支票時，應事先將支票登記好，填寫收款單位、支票用途、支票號碼、預計用款金額等，由經(jīng)手人在掛支單上簽字或蓋章。支票必須隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失和被盜。第五十四條 簽發(fā)支票時，支票用途項內(nèi)容要填寫真實、齊全，字跡要清晰，不得更改大小寫金額，為避免簽發(fā)空頭支票，財會人員應準確地控制銀行存款余額，及時正確地記載賬務(wù)，定期與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。第五十七條 現(xiàn)金的使用范圍：一、員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；二、出差人員差旅費；三、個人勞務(wù)報酬；陜西新世界果業(yè)集團財務(wù)基本制度四、企業(yè)結(jié)算起點以下的零星支出；五、總經(jīng)理審批的其他支出。第六十條 出納不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現(xiàn)金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準保留賬外公款。第六十三條 公司由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、會計組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。第六十七條 資產(chǎn)清查工作由財務(wù)經(jīng)理負責組織領(lǐng)導，財務(wù)部門牽頭，組織有關(guān)部門共同進行。第六十九條 財務(wù)部、會計人員進行會計監(jiān)督的依據(jù)是：一、財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；二、會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度；三、各級政府部門根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或者補充規(guī)定；四、公司財務(wù)管理制度。包括：一、對原始憑證真實性、合法性的監(jiān)督：即對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，立即向公司總經(jīng)理報告，請求查明原因，做出處理。二、對違反規(guī)定財務(wù)收支，予以制止和糾正。第七十七條 財務(wù)部、會計人員對單位制定的預算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。中小企業(yè)由于自身及外界大環(huán)境等各種原因,其財務(wù)報告行為存在很多問題,許多中小企業(yè)自身還沒意識到財務(wù)報告的重要性,對會計信息披露存在許多誤解,很多企業(yè)會計工作處于低水平狀態(tài),嚴重阻礙了中小企業(yè)的健康發(fā)展。本文運用會計信息供求關(guān)系等理論,采用規(guī)范與調(diào)查分析相結(jié)合、比較分析等方法,對我國中小企業(yè)財務(wù)報告及其規(guī)范體系的現(xiàn)狀、存在問題及原因進行了研究分析,并提出解決構(gòu)想、對策和建議。第三條 本制度適用公司全體員工。(四)借款銷賬規(guī)定:(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳。(二)審批流程:主管部門經(jīng)理審核簽字?財務(wù)經(jīng)理復核?總經(jīng)理審批。第三條 費用報銷的一般規(guī)定(一)報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。簡述費用內(nèi)容或事由。第五條 差旅費報銷制度及流程。、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標準領(lǐng)取補貼。:出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。第六條 電話費報銷制度及流程(一)費用標準:為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。財務(wù)部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。第十一條 交通費報銷制度及流程(一)費用標準:(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。:根據(jù)實際需要據(jù)實支付。第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(4)按工薪審批程序?qū)徟?三)社會保險及住房公積金支付流程:(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務(wù)部進行相關(guān)的財務(wù)處理。第五部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程 第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。(三)結(jié)賬報銷:(1)資產(chǎn)驗收(軟件應安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單)。第十八條 其他專項支出報銷制度及流程(一)費用范圍:其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。:(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定)。第六部分 報銷時間的具體規(guī)定第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下: :公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。第二十一條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。第四條實行例會制度。各中心及業(yè)務(wù)部門之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。公司利益第一，個人利益服從公司利益。必須接待的私客應到接待室或走廊接待。第十三條員工負責本辦公室清潔衛(wèi)生，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物，愛護辦公環(huán)境。第四章保密規(guī)定第十七條密級確定：公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個等級，凡涉及三個等級內(nèi)文件均屬保密范圍。第十八條保密規(guī)定：由各中心及業(yè)務(wù)部門建立的專業(yè)性“機密”級以下文件（含“機密”級）由各中心及業(yè)務(wù)部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿