【正文】 。各商業(yè)銀行應(yīng)該設(shè)立嚴(yán)格的流程、程序和政策，減少內(nèi)部錯誤或者是欺詐；加強(qiáng)員工的培訓(xùn)，評價銀行所使用的系統(tǒng)。商業(yè)銀行的信貸政策應(yīng)該緊隨國家產(chǎn)業(yè)政策的改變而改變，這樣可以一定程度上防范信貸風(fēng)險。對如何防范風(fēng)險的一些建議。1995年2月26日，導(dǎo)致巴林銀行遭受巨額損失，合計損失達(dá)14億美元，最終無力繼續(xù)經(jīng)營而宣布破產(chǎn)。 監(jiān)管不到位，產(chǎn)生的違規(guī)操作近年來，銀行由于違規(guī)操作造成的重大事件屢見不鮮。例如，在2004年上半年的緊縮政策中，江蘇“鐵本”事件是這種關(guān)系在一定程度上的反映，損失的銀行資金、民營資本自然無法挽回。住房信貸和汽車信貸在前幾年被認(rèn)為是風(fēng)險相對較小、收益較高的優(yōu)質(zhì)項目，但近期頻頻發(fā)生的違約現(xiàn)象正在改變這種觀念。而銀行系統(tǒng)通過發(fā)放大量新貸款來稀釋不良貸款率的盲目擴(kuò)張行為也隱含著巨大的危機(jī)。到了6月份就已經(jīng)突破了這個目標(biāo)。改革開放后，我國銀行業(yè)也進(jìn)行來一系列的變革，由以前的“大一統(tǒng)”逐步發(fā)展成國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行以及城市商業(yè)銀行，從而形成了比較完備的經(jīng)融體系，特別是進(jìn)入21世紀(jì)，隨著各國有商業(yè)銀行現(xiàn)代企業(yè)制度的建立以及股份制改革的完成，商業(yè)銀行在融資、信貸以及金融創(chuàng)新等方面都取得來長足進(jìn)步。浙江興業(yè)銀行、四明商業(yè)儲蓄銀行、信義銀行、裕商銀行都是這一時設(shè)立的私人資本銀行。資本額50萬元，周自任總經(jīng)理。郵傳部是最大股東，總理、協(xié)理都由郵傳部指派。其業(yè)務(wù)為存放款，匯兌公私款項等，享有鑄造貨幣、代理國庫，發(fā)行紙幣的特權(quán)，表明它已具有中央銀行的職能。其內(nèi)部管理全仿匯豐銀行，總行和各重要通商口岸分行除有中國人擔(dān)任經(jīng)理外，還聘請一名外國人擔(dān)任洋經(jīng)理執(zhí)掌業(yè)務(wù)經(jīng)營大權(quán)。產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，產(chǎn)業(yè)資本迅速增加，商品交換和商品經(jīng)營范圍不斷擴(kuò)大，信用的利用就愈廣泛，補(bǔ)充資金的要求就愈迫切，要求有同這種狀況相適應(yīng)的近代金融機(jī)構(gòu)。中國銀行業(yè)興起的歷史條件，中國銀行業(yè)是在帝國主義侵略的日益加深，以及這種侵略的刺激所形成的近代產(chǎn)業(yè)的發(fā)展中產(chǎn)生的。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)更綜合，功能更全面，經(jīng)營一切金融“零售”業(yè)務(wù)（門市服務(wù)）和“批發(fā)業(yè)務(wù)”，為客戶提供所有的金融服務(wù)。經(jīng)營內(nèi)容包括貨幣收付、借貸以及各種與貨幣運(yùn)動有關(guān)的或者與之相聯(lián)系的金融服務(wù)。它也具有從事業(yè)務(wù)經(jīng)營所需要的自有資本，依法經(jīng)營，照章納稅，自負(fù)盈虧，它與其他企業(yè)一樣，以利潤為目標(biāo)。第一篇：論商業(yè)銀行的風(fēng)險及其防范論商業(yè)銀行的風(fēng)險及其防范陳軍經(jīng)濟(jì)09春季班摘要：隨著我國改革開放的不斷深入，銀行經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)一步增大，如何防范金融風(fēng)險，保持金融業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，成為當(dāng)前及今后一個時期內(nèi)銀行面臨的重要問題。（２）商業(yè)銀行又是不同于一般工商企業(yè)的特殊企業(yè)。從社會再生產(chǎn)過程看，商業(yè)銀行的經(jīng)營，是工商企業(yè)經(jīng)營的條件。而專業(yè)銀行只集中經(jīng)營指定范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)和提供專門服務(wù)。外國銀行的侵略，刺激了中國抵御外國銀行的侵略勢力，自辦銀行的要求從1845年開始，到19世紀(jì)末，外國銀行在中國橫行了四五十年，它們操縱了中國經(jīng)濟(jì)，壟斷了中國的國際匯兌業(yè)務(wù)和國內(nèi)金融市場；發(fā)行鈔票，侵犯中國主權(quán)，并通過貸款控制中國的財政，攫取了中國大量的權(quán)益。于是，銀行就應(yīng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的要求而興起。戶部銀行由戶部奏準(zhǔn)設(shè)立，目的在于整頓幣制，推行紙幣，以濟(jì)財政。1908年戶部改為度支部，戶部銀行改名大清銀行。私人資本銀行出現(xiàn)于20世紀(jì)初期。該行為股份有限公司，除經(jīng)營普通銀行業(yè)務(wù)外，還兼辦儲蓄，是最早辦理儲蓄的華資銀行。（一）中國的銀行業(yè)不是直接由工業(yè)資本發(fā)展而產(chǎn)生，它是間接地由民族自救和民族工業(yè)的發(fā)展造成的。我國商業(yè)銀行的存在的風(fēng)險2002年以來，我國金融機(jī)構(gòu)不良貸款額和不良貸款比率不斷下降，盡管如此，過多地強(qiáng)調(diào)這些指標(biāo)只會促使金融機(jī)構(gòu)通過擴(kuò)大信貸投放稀釋不良貸款或者收回有利的貸款，事實上不良貸款蘊(yùn)含的金融風(fēng)險依然存在，不良貸款比率仍大大高于10%的國際警戒線，僅僅是達(dá)到了我國15%的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不盡合理、社會信用環(huán)境不夠完善、公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范、商業(yè)銀行自身的內(nèi)控機(jī)制欠缺和風(fēng)險管理能力不足的情況下，這種過快的信貸投放可能潛伏著較大的金融風(fēng)險，金融體系透明度不高盡管2002年我國頒布了銀行業(yè)新的信息披露準(zhǔn)則，2004年所有銀行都須報送按五級標(biāo)準(zhǔn)劃分的貸款，信息披露水平和行業(yè)透明度有了相應(yīng)的提高，但我國商業(yè)銀行的國有性、金字塔式的組織結(jié)構(gòu)、決策者權(quán)責(zé)不對稱等特性，決定我國銀行業(yè)與西方發(fā)達(dá)國家相比尚有一定的差距。由于歷史原因，盡管20世紀(jì)90年代以來對金融體系進(jìn)行了大刀闊斧的改革，銀行業(yè)尤其是地方性銀行與當(dāng)?shù)卣g仍然存在千絲萬縷的聯(lián)系。地方政府對金融機(jī)構(gòu)的干預(yù)，也是潛在的金融風(fēng)險來源。法國興業(yè)銀行又爆出丑聞：因其精通電腦的一位名叫Jerome Kerviel的交易員沖破銀行內(nèi)部層層監(jiān)控進(jìn)行非法交易，致該銀行出現(xiàn)71億美元巨虧。從此，這個有著233年經(jīng)營史和良好業(yè)績的老牌商業(yè)銀行在倫敦城乃至全球金融界消失。商業(yè)銀行應(yīng)制定政策，準(zhǔn)確清晰描述董事會、管理層、風(fēng)險管理委員會等在風(fēng)險管理中的作用和責(zé)任。加強(qiáng)銀行的流動性風(fēng)險管理，資金是銀行的血液。建立充分的信息披露制度，加強(qiáng)外部監(jiān)督，可有效地降低商業(yè)銀行內(nèi)部道德風(fēng)險。商業(yè)銀行因用人失察而導(dǎo)致內(nèi)控失效，形成巨額風(fēng)險甚至損失的情況屢見不鮮，這足以說明現(xiàn)行的人事管理體制存在問題，因此有必要完善現(xiàn)行的人事管理體制建立合理的獎懲制度并嚴(yán)格執(zhí)行。因此，提高風(fēng)險管理的能力，對提高商業(yè)銀行的競爭力和自身發(fā)展都具有重要意義。近幾年金融系統(tǒng)案件頻繁發(fā)生，大多緣于會計監(jiān)督乏力，加強(qiáng)銀行會計風(fēng)險的防范是我國當(dāng)前金融風(fēng)險防范的重中之中。1商業(yè)銀行會計風(fēng)險產(chǎn)生的外部原因分析1．1銀行會計管理體制改革相對滯后，不能滿足防范以內(nèi)行風(fēng)險的要求會計作為一個以提供財務(wù)信息為主的信息系統(tǒng)，其最重要的只能就是反映該會計主題的經(jīng)營活動，并為該會計主題的經(jīng)營提供準(zhǔn)確、可靠的財務(wù)信息。其次，不允許銀行對其資產(chǎn)采用成本與市價孰低的計價方法計提減值準(zhǔn)備，我國銀行的多項金融與非金融資產(chǎn)（如抵押貸款、拆放資金、短期投資、長期投資等）完全暴露在減值跌價的風(fēng)險之下，而無任何防范跌價減值風(fēng)險的應(yīng)對措施。而表外業(yè)務(wù)的收入，則不僅僅體現(xiàn)在利差上，有時候其大連職業(yè)技術(shù)學(xué)院實習(xí)報告收益并非機(jī)械計算就能得出，大部分表外業(yè)務(wù)目前都記入表外科目，使用單式記賬法，不能全面反映表外業(yè)務(wù)增減變化的具體情況。顯然近幾年來我國銀行界對內(nèi)控制度的建設(shè)空前關(guān)注，然而各銀行卻沒有根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化對內(nèi)控制度資源進(jìn)行合理的配置，使之系統(tǒng)化、程序化。會計人員遵章守紀(jì)觀念淡薄，按章操作的意識不強(qiáng)；不僅制約了業(yè)務(wù)的發(fā)展，同時也容易為犯罪分子所利用。鑒于此，本人認(rèn)為，防范銀行會計風(fēng)險必須注意以下幾個方面：3．1建立健全適應(yīng)商業(yè)銀行經(jīng)營要求的會計管理體制首先，應(yīng)盡快改變目前國有商業(yè)銀行所有者主體虛擬的現(xiàn)狀。從而可以在保護(hù)基層增收節(jié)支防范經(jīng)營風(fēng)險積極性的前提下，有效防止會計信息被人為篡改，出現(xiàn)“三假”（假憑證、假帳簿、假報表）等現(xiàn)象，提高會計核算質(zhì)量，改善銀行經(jīng)營管理與防范銀行風(fēng)險，及時提供真實、可靠、全面、相關(guān)的會計信息。加強(qiáng)銀行會計監(jiān)督，不僅是強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)、改善經(jīng)營、提高效益的有效手段，而且是有效防范和保證銀行資金安全的重要的手段。第二個層次是設(shè)立時候監(jiān)督，對會計部門各個崗位、各項業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性、周期性核查，建立以堵為主的監(jiān)控防線。完善現(xiàn)行的商業(yè)銀行會計核算制度，促使商業(yè)銀行積極審慎地拓展表外業(yè)務(wù)。為此，要進(jìn)一步修訂現(xiàn)行銀行定期編制的會計報表，更新現(xiàn)有的金融企業(yè)會計報表模式，要充分反映銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)的會計信息，對表外業(yè)務(wù)相關(guān)信息進(jìn)行充分披露。建議單設(shè)中間業(yè)務(wù)（含表外業(yè)務(wù)）的財務(wù)報表，會計期末，銀行應(yīng)根據(jù)中間業(yè)務(wù)表內(nèi)外各個賬戶的明細(xì)情況編制附屬會計報表，在財務(wù)報表中統(tǒng)一列示表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況，集中反映表外業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動風(fēng)險和經(jīng)驗風(fēng)險，盡可能減少信息風(fēng)險帶來的損失。另外，由于衍生金融工具存在的巨大風(fēng)險，有必要改造現(xiàn)有的會計報表模式，對衍生金融工具相關(guān)信息也要進(jìn)行充分披露。因此，在與境外投資者合資、合作的過程中，各商業(yè)銀行一定要把人才培養(yǎng)作為一個重要內(nèi)容，致力于在較短的時間內(nèi)，培養(yǎng)出一批本土化的又具有國際視野的高素質(zhì)經(jīng)營管理人才，通過這些人才，消化吸收國外的先進(jìn)管理經(jīng)驗和技術(shù)，提高商業(yè)銀行的創(chuàng)造能力，實現(xiàn)我國商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展，從人員素質(zhì)角度堵塞銀行會計風(fēng)險的漏洞。而有效的防范商業(yè)銀行會計風(fēng)險可以很好地防范商業(yè)銀行風(fēng)險，從而使銀行在激烈的市場競爭條件下取得一定的優(yōu)勢。銀行會計風(fēng)險是指銀行在經(jīng)營管理過程中，由于會核算錯誤或會計信息提供失誤而導(dǎo)致策失誤，因為主客觀條件惡化或其他情況，使銀行和客戶的資金、財產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。隨著經(jīng)濟(jì)活動的日益頻繁，支付數(shù)量的日趨上升，以票據(jù)為主要支付手段的結(jié)算業(yè)務(wù)也給銀行帶來了諸多的風(fēng)險，主要表現(xiàn)在：1．開戶風(fēng)險：是指一些不法分子用虛假的身份證明開戶，然后利用銀信譽(yù)進(jìn)行詐騙而給銀行帶來的風(fēng)險2．出售票據(jù)與結(jié)算憑證風(fēng)險：有些開戶單位購買票據(jù)和結(jié)算憑證后，缺乏對其管理和控制，從而給不法分子提供了機(jī)會，利用這些票據(jù)或結(jié)算憑證進(jìn)行詐騙，從而使銀行的潛在風(fēng)險增加3．結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險：主要是指銀行違規(guī)受理票據(jù)、違規(guī)簽發(fā)空頭銀行匯票、違規(guī)開立遠(yuǎn)期