【正文】 項(xiàng)建筑成本累計(jì)發(fā)生情況，列示其與目標(biāo)成本的差額，通報(bào)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門；2）財(cái)務(wù)部應(yīng)在費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況的基礎(chǔ)上，對(duì)開發(fā)間接費(fèi)用、銷售費(fèi)用按統(tǒng)一格式進(jìn)行動(dòng)態(tài)反映，并在研發(fā)（成本）部建設(shè)成本動(dòng)態(tài)情況表基礎(chǔ)上，對(duì)完全成本的動(dòng)態(tài)情況進(jìn)行反映，列示其與目標(biāo)成本的差額，通報(bào)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門； 3）若項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本總體超出目標(biāo)成本100萬元，研發(fā)（成本）部應(yīng)在10號(hào)前，組織由總經(jīng)理主持、分管副總及項(xiàng)目部、工程部門、研發(fā)部門、銷售部門參加的成本專題會(huì)議，討論通過設(shè)計(jì)變更等方式降低成本或提高售價(jià)彌補(bǔ)成本超支的措施； 4）降低成本或提高售價(jià)的方案一經(jīng)討論通過，各業(yè)務(wù)部門要積極組織落實(shí)，研發(fā)部負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，并在公司管理及業(yè)務(wù)例會(huì)上對(duì)方案落實(shí)情況進(jìn)行通報(bào)； 5）研發(fā)（成本）部每月在編制動(dòng)態(tài)成本情況表的同時(shí)，應(yīng)在實(shí)際已付款基礎(chǔ)上，綜合在建及其他未開工工程情況、政府政策變化、市場(chǎng)行情變化等其他因素，按月預(yù)見性地作出項(xiàng)目成本分析，對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)成本的最終可能情況作出預(yù)測(cè)，提出成本注意事項(xiàng)及控制成本建議。規(guī)劃設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)中的成本控制1）規(guī)劃設(shè)計(jì)方案原則上應(yīng)由研發(fā)（設(shè)計(jì)）部門會(huì)同銷售部、工程部、研發(fā)（成本）部通過招投標(biāo)辦法進(jìn)行確定；研發(fā)（成本）部應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告中的投資估算，提出主要項(xiàng)目的投資限額報(bào)研發(fā)（設(shè)計(jì)）部，研發(fā)（設(shè)計(jì)）部審核后，報(bào)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，保證在招投標(biāo)文件中，明確要求設(shè)計(jì)單位的規(guī)劃方案在投資上不超過該限額； 2）規(guī)劃設(shè)計(jì)方案初步確定后，研發(fā)（設(shè)計(jì)）部應(yīng)組織外部權(quán)威專家、工程部、研發(fā)（成本）部、銷售部，召開技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析會(huì)，通過與經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，從技術(shù)經(jīng)濟(jì)性角度，提出規(guī)劃方案的成本降低辦法；并對(duì)規(guī)劃方案是否符合項(xiàng)目建設(shè)成本投資估算進(jìn)行分析，提出修改規(guī)劃設(shè)計(jì)方案的意見，經(jīng)各部門經(jīng)理簽字，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由研發(fā)（設(shè)計(jì)）部負(fù)責(zé)落實(shí)調(diào)整方案；3）在下達(dá)施工圖委托設(shè)計(jì)前，研發(fā)（成本）部應(yīng)及時(shí)合理地提出工程單方造價(jià)及鋼筋混凝土等主要材料單方含量的歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，與研發(fā)（設(shè)計(jì)）部、工程部協(xié)商確定限額設(shè)計(jì)指標(biāo)，經(jīng)各部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，由研發(fā)（設(shè)計(jì)）部負(fù)責(zé)在施工圖設(shè)計(jì)委托書中，向設(shè)計(jì)單位明確該設(shè)計(jì)限額；4）研發(fā)（設(shè)計(jì)）部在給設(shè)計(jì)單位下達(dá)施工圖設(shè)計(jì)委托書中，應(yīng)明確要求設(shè)計(jì)單位隨施工圖編制設(shè)計(jì)預(yù)算及計(jì)算出主要材料設(shè)備用量；應(yīng)在設(shè)計(jì)合同中明確設(shè)計(jì)單位的設(shè)計(jì)責(zé)任及相應(yīng)的處罰措施；原則上，應(yīng)依據(jù)以往設(shè)計(jì)質(zhì)量，扣留5%15%的設(shè)計(jì)費(fèi)作為質(zhì)量保證金；5）施工圖初步完成后，研發(fā)（設(shè)計(jì)）部門必須在一周內(nèi)對(duì)施工圖設(shè)計(jì)的合理性、技術(shù)經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行細(xì)致的審查后，移送工程部、研發(fā)（成本）部進(jìn)行審查，研發(fā)（成本）部必須在兩天內(nèi)對(duì)設(shè)計(jì)院編制的設(shè)計(jì)概算的限額數(shù)據(jù)進(jìn)行審查、復(fù)核，對(duì)單方造價(jià)、主要材料的單方含量與經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，提出書面意見經(jīng)研發(fā)部經(jīng)理簽字后給設(shè)計(jì)部門；6）研發(fā)（設(shè)計(jì)）部應(yīng)在綜合各部門意見的基礎(chǔ)上，在設(shè)計(jì)院的施工圖提交5天內(nèi)，組織工程部、設(shè)計(jì)院，進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)及各分部圖紙會(huì)審，對(duì)設(shè)計(jì)的合理性、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，形成會(huì)審紀(jì)要并提出改進(jìn)意見，反饋給設(shè)計(jì)單位以設(shè)計(jì)變更形式修改施工圖；7）確定的施工圖及會(huì)審紀(jì)要、會(huì)審后的設(shè)計(jì)變更應(yīng)由設(shè)計(jì)院、研發(fā)（設(shè)計(jì)）部經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)、研發(fā)（成本）部，方能移交工程部，經(jīng)各方簽字的施工圖原件、會(huì)審紀(jì)要及設(shè)計(jì)變更，研發(fā)部、工程部必須各存一份；8）研發(fā)（設(shè)計(jì)）部對(duì)施工圖的合理性、技術(shù)經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)部可視情況進(jìn)行抽查，委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)施工圖的技術(shù)經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行論證；9）確定施工單位后，研發(fā)（設(shè)計(jì)）部應(yīng)在正式簽定合同前，組織工程部門、研發(fā)（成本）部、設(shè)計(jì)院、施工單位、監(jiān)理單位進(jìn)行圖紙交底，各方應(yīng)對(duì)施工圖進(jìn)行充分交流，達(dá)到認(rèn)識(shí)一致；10)劃設(shè)計(jì)方案確定后，研發(fā)（成本）部應(yīng)依據(jù)規(guī)劃方案，對(duì)投資概算按工程項(xiàng)目進(jìn)行分解，編制整個(gè)項(xiàng)目或分區(qū)的建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)成本組指導(dǎo)書，經(jīng)各成本責(zé)任部門討論通過后，作為項(xiàng)目目標(biāo)成本，下達(dá)各部門執(zhí)行。二、成本及預(yù)結(jié)算管理職責(zé)研發(fā)部(成本)是項(xiàng)目建設(shè)成本的監(jiān)控中心，對(duì)項(xiàng)目概算、預(yù)算、結(jié)算的準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé)，對(duì)成本動(dòng)態(tài)信息失真、失時(shí)導(dǎo)致的成本超付、成本決策延誤和錯(cuò)誤負(fù)直接責(zé)任，對(duì)未按公司有關(guān)規(guī)定及本規(guī)定履行管理職責(zé)造成的建設(shè)成本失控負(fù)直接責(zé)任；研發(fā)部（設(shè)計(jì)）對(duì)已確定設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)性、合理性負(fù)責(zé)，對(duì)已確定設(shè)計(jì)方案的預(yù)算超概算負(fù)責(zé)，對(duì)設(shè)計(jì)不經(jīng)濟(jì)、不合理而變更造成的成本增加及超目標(biāo)成本負(fù)責(zé)，對(duì)規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)用超預(yù)算負(fù)責(zé)；對(duì)未履行公司有關(guān)規(guī)定及本規(guī)定造成的建設(shè)成本失控負(fù)直接責(zé)任；項(xiàng)目部是項(xiàng)目建設(shè)成本的發(fā)生中心和責(zé)任中心，對(duì)設(shè)計(jì)變更、甲控、甲供之外的建設(shè)成本超目標(biāo)成本負(fù)直接責(zé)任，對(duì)未履行公司有關(guān)規(guī)定及本規(guī)定造成的建設(shè)成本失控負(fù)直接責(zé)任；研發(fā)部監(jiān)控工程部對(duì)甲供、甲控材料和設(shè)備的采購工作，項(xiàng)目部采購之前應(yīng)報(bào)研發(fā)成本信息員核準(zhǔn)；銷售部是銷售成本的發(fā)生中心和責(zé)任中心，對(duì)廣告費(fèi)、樣板間等銷售費(fèi)用超目標(biāo)成本負(fù)責(zé)，對(duì)客戶提出的設(shè)計(jì)變更及提高產(chǎn)品（不含室外工程）檔次（交工標(biāo)準(zhǔn)）的設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證而造成的項(xiàng)目收益減少負(fù)責(zé)，對(duì)未履行公司有關(guān)規(guī)定及本規(guī)定造成的銷售成本失控負(fù)直接責(zé)任；財(cái)務(wù)部是項(xiàng)目完全成本的監(jiān)控中心，對(duì)項(xiàng)目完全動(dòng)態(tài)成本的信息失真、失時(shí)導(dǎo)致的成本失控負(fù)責(zé)；對(duì)開發(fā)間接費(fèi)用超投資概算負(fù)責(zé)；對(duì)研發(fā)部概算、預(yù)算、結(jié)算中工作失誤的失察負(fù)責(zé)；對(duì)超付合同款項(xiàng)負(fù)責(zé)；對(duì)未按公司有關(guān)規(guī)定及本規(guī)定履行管理職責(zé)造成項(xiàng)目成本失控負(fù)直接責(zé)任；三、項(xiàng)目前期及開工前準(zhǔn)備階段1：項(xiàng)目可行性研究1）在項(xiàng)目正式達(dá)成合作意向前，研發(fā)部（設(shè)計(jì)）應(yīng)根據(jù)地塊客觀狀況及規(guī)劃控制要點(diǎn)，提供23種不同的規(guī)劃設(shè)計(jì)方案，明確說明每種方案下不同功能、不同建筑形式的建筑面積與可售面積，提交銷售部、財(cái)務(wù)部、研發(fā)（成本）部； 2）銷售部應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)情況，客觀估計(jì)每種方案下，不同建筑形式下可售面積可達(dá)到的售價(jià)水平，并對(duì)該售價(jià)水平下，銷售周期及銷售費(fèi)用水平及作出預(yù)測(cè)，提交財(cái)務(wù)部；3）研發(fā)部（成本）應(yīng)客觀、謹(jǐn)慎地編制不同設(shè)計(jì)方案下項(xiàng)目建設(shè)成本投資估算給財(cái)務(wù)部；建設(shè)成本投資估算應(yīng)按不同的建筑結(jié)構(gòu)、不同的建筑功能按成本細(xì)目分別計(jì)算，并編制估算說明，詳細(xì)說明估算的依據(jù)。項(xiàng)目投資決策階段確定的項(xiàng)目收益水平是項(xiàng)目最終收益的下限，與此對(duì)應(yīng)的成本水平在售價(jià)不能提高的情況下，是不可突破的項(xiàng)目成本組目標(biāo)（上限）；內(nèi)部分級(jí)、分部門控制原則。一、成本及預(yù)結(jié)算管理的總體原則全員成本管理原則。公司所有員工、所有部門都在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)項(xiàng)目成本有直接或間接的影響，都必須有成本組意識(shí)，并貫徹于日常工作中；全過程成本管理原則。任何部門、任何個(gè)人不能單獨(dú)代表公司，獨(dú)立完成涉及公司利益流出的成本決策與業(yè)務(wù)操作；業(yè)務(wù)操作實(shí)施前要按程序報(bào)批，操作與監(jiān)控相分離。4）財(cái)務(wù)部應(yīng)在研發(fā)（成本）部“建設(shè)成本投資估算”及銷售部“銷售費(fèi)用及銷售管理費(fèi)估算”、“項(xiàng)目銷售周期估算”的基礎(chǔ)上，客觀估算項(xiàng)目的開發(fā)間接費(fèi)用及資金成本，計(jì)算出不同方案下項(xiàng)目的完全成本；并結(jié)合銷售部售價(jià)測(cè)算，計(jì)算出不同方案下項(xiàng)目的收益水平，提交給項(xiàng)目談判部門及公司領(lǐng)導(dǎo)決策。3：施工圖預(yù)算編制1）施工圖確定后，研發(fā)（設(shè)計(jì)）部應(yīng)及時(shí)提供完整的施工圖及其簡(jiǎn)要說明、特殊材料要求，及按公司管理制度批準(zhǔn)的交工標(biāo)準(zhǔn)；2）工程部應(yīng)在施工圖確定2天內(nèi)，以書面形式，編制與成本有關(guān)的施工組織措施，研發(fā)（成本）部根據(jù)圖紙型號(hào)提供不少于三家的主要設(shè)備、材料廠家，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)研發(fā)（成本）部；3）所有施工項(xiàng)目都必須編制施工圖預(yù)算。五、項(xiàng)目竣工完成后期1）工程項(xiàng)目按合同約定完成后，經(jīng)研發(fā)部、工程部、監(jiān)理等部門驗(yàn)收，并取得當(dāng)?shù)卣鞴懿块T備案證明后15天內(nèi)，項(xiàng)目部應(yīng)向研發(fā)（成本）部提交工程結(jié)算申請(qǐng)表，研發(fā)部在審核質(zhì)檢證明后辦理竣工工程結(jié)算；2）工程部門應(yīng)在合同約定內(nèi)容完成后15天內(nèi)，以公司名義，向施工單位發(fā)出結(jié)算通知書，明確要求施工單位在10天內(nèi)申報(bào)結(jié)算資料；3）工程部門應(yīng)對(duì)施工單位申報(bào)的結(jié)算資料（簽證、設(shè)計(jì)變更）結(jié)合工程情況，進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，提出結(jié)算扣減事項(xiàng)及金額后移交研發(fā)部，研發(fā)（成本）部應(yīng)在工程部復(fù)核意見的基礎(chǔ)上，在20天內(nèi)完成主體工程結(jié)算的編制（其他工程應(yīng)在10天內(nèi)完成），并經(jīng)內(nèi)部復(fù)核后，填報(bào)工程結(jié)算審批表；4）結(jié)算需報(bào)分管副總批準(zhǔn)；結(jié)算額超過合同額或預(yù)算額的，均需分管副總及總經(jīng)理批準(zhǔn)；5）超過50萬元的結(jié)算件，研發(fā)部應(yīng)將全部結(jié)算資料提交財(cái)務(wù)部，未經(jīng)過外部機(jī)構(gòu)編制預(yù)算的，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)委托外部中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)審；6）項(xiàng)目建設(shè)部門應(yīng)會(huì)同研發(fā)部，在經(jīng)批準(zhǔn)的結(jié)算價(jià)內(nèi)，與施工單位進(jìn)行結(jié)算價(jià)的談判、確認(rèn)工作，若必須超結(jié)算價(jià)進(jìn)行結(jié)算，項(xiàng)目部、研發(fā)部應(yīng)聯(lián)合出具專項(xiàng)報(bào)告，報(bào)分管副總及總經(jīng)理特批；7）款項(xiàng)支付不與工程結(jié)算直接掛鉤，不得提前于合同規(guī)定付款，并留足必要的保修款；8）研發(fā)（成本）部的工程結(jié)算應(yīng)在完整、齊全的預(yù)算書基礎(chǔ)上，仔細(xì)、準(zhǔn)確地審核，有良好的內(nèi)部審查記錄；結(jié)算資料應(yīng)及時(shí)、完整地存檔備案，應(yīng)具有100%的可復(fù)查性。過程清晰，依據(jù)可靠，資料齊全，計(jì)算正確。綜合科經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督、審核、引導(dǎo)和評(píng)價(jià)預(yù)結(jié)算人員的工作，與其它相關(guān)部門間的配合及協(xié)調(diào)，保證工程預(yù)結(jié)算編審結(jié)果的及時(shí)、準(zhǔn)確、合理，有利于公司利益，預(yù)結(jié)算人員負(fù)責(zé)按有關(guān)圖紙資料、招標(biāo)文件、合同、有關(guān)法律、法規(guī)及公司規(guī)章制度，客觀、公正而又嚴(yán)格地編制和審核工程預(yù)結(jié)算，必須恪守廉潔奉公、盡職盡