【正文】 provide shortterm credit in increase sales, enlarge market share, but also take credit customers can accept failure due to the economic losses of risk. How to balance the scales of the benefits and risks of enterprise management bees important one annulus. Therefore, how to strengthen the credit risk management, to guard against credit risks as many enterprises facing a major problem. Key words: Credit Risk。 目前，信用風(fēng)險(xiǎn)已成為影響和制約中小企業(yè)發(fā)展的一個(gè)突出因素，使中小企業(yè)失去了許多市場(chǎng)機(jī)會(huì)，大大削弱了其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。當(dāng)一方不足額交收時(shí)，另一方有可能收不到或不能全部收到應(yīng)得賬款或權(quán)益，造成損失，這就是本金風(fēng)險(xiǎn)：違約方違約造成交易不能實(shí)現(xiàn)，未違約方為購(gòu)得股票或變現(xiàn)需再次交易，因此 可能遭遇受因市場(chǎng)價(jià)格變化而帶來(lái)的損失，這就是重置風(fēng)險(xiǎn)。 3．相關(guān)性 在企業(yè)交易活動(dòng)中，交易一方的信用風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致另一方的信用風(fēng)險(xiǎn)，而另一方的信用風(fēng)險(xiǎn)又可能導(dǎo)致第三方的信用風(fēng)險(xiǎn)，最終形成一個(gè)“信用風(fēng)險(xiǎn)鏈”，而且中小企業(yè)本科生畢業(yè)論文 3 主要是由所有者自主決策、直接管理，企業(yè)管理者個(gè)人的信用觀念和信用行為直接影響到企業(yè)的信用決策和信用行為，因此，中小企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)具有較高的相關(guān)性。這樣就使企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)在一定時(shí)期內(nèi)難以顯現(xiàn)出來(lái)。信用缺失高首先沖擊的就是企業(yè)的資金運(yùn)行。銀行作為信用中介，信用對(duì)它來(lái)說(shuō)是生存的根本。銀行為了減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)，將更加謹(jǐn)慎的發(fā)放貸款，也許對(duì)信用工具的使用會(huì)更加謹(jǐn)慎，對(duì)客戶開(kāi)戶銀行承兌匯票、信用證等信用工具時(shí)，要求客戶提高保證金比例。強(qiáng)化企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，就是要在銷(xiāo)售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)目標(biāo)之間建立和諧的動(dòng)態(tài)均衡，確保企業(yè)獲得高質(zhì)量利潤(rùn)這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)涉及銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部的綜合性管理工作，但是銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部在管理目標(biāo)、管理職能、部門(mén)利益和市場(chǎng)反應(yīng)等方面存在較大差異，它們都不可能較好地完成企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)收賬款的管理職能。 （ 四 ） 沒(méi)有形成一套嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的管理方法 目前，在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理上，大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有建立起現(xiàn)代科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，無(wú)法對(duì)客戶的各種信息進(jìn)行全方位的分析，不能對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行監(jiān)控，致使不能采取正確的信用政策，僅憑主觀判斷做出交 易決策，故產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)在所難免。同時(shí)由于缺乏完善的社會(huì)信用體系和相應(yīng)的懲罰機(jī)制與制約機(jī)制，造成法院判決執(zhí)行上也存在一定的困難。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別所要解決的核心問(wèn)題是企業(yè)要判明自己所承受的 風(fēng)險(xiǎn)在性質(zhì)上歸屬于何種具體形態(tài)。 1． 信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別原則 主要有以下幾個(gè)原則： （ 1）全面周詳原則 了解各種風(fēng)險(xiǎn)存在的條件、因素、可能發(fā)生的概率、損失的嚴(yán)重程度，以及風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的其他連帶問(wèn)題，測(cè)算損失 發(fā)生的概率并由此推測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后果的嚴(yán)重程度，進(jìn)而衡量風(fēng)險(xiǎn)的危害和損失，最終決定風(fēng)險(xiǎn)政策措施的選擇以及管理效果的優(yōu)劣。 （ 3）科學(xué)計(jì)算原則 為了使企業(yè)獲得最大的安全保障，減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)損失，力求做到風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程本科生畢業(yè)論文 8 科學(xué)、準(zhǔn) 確、合理。信用風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在、無(wú)處不有，因此，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別也應(yīng)該是一個(gè)連續(xù)的、經(jīng)常不斷進(jìn)行的、制度化、規(guī)范化的過(guò)程。為此，風(fēng)險(xiǎn)管理者首先需要獲得對(duì)于同類(lèi)企業(yè)具有普遍意義的風(fēng)險(xiǎn)損失資料，然后按照一套系統(tǒng)的方法，在這些具有共性損失的資料中去發(fā)現(xiàn)本企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)衡量需要風(fēng)險(xiǎn)管理人員掌握完整的、系統(tǒng)的、連續(xù)的相關(guān)資料，以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)衡量結(jié)果的準(zhǔn)確性。企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的全過(guò)程管理，包括從訂立合同前的客戶信息收集，到交易過(guò)程中的合同管理，以及履行合同中的應(yīng)收賬款管理等，形成事前、事中、事后三位一體的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)保障措施。 由此我們以信用目標(biāo)、政策與流程確立為基礎(chǔ)，包括客戶管理、應(yīng)收賬款管理、欠款追收等三個(gè)層面的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的模式。然后，在運(yùn)用五 C系統(tǒng)對(duì)客戶信用狀況定性分析的基礎(chǔ)上，對(duì)客戶可能的拒付風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量化分析，進(jìn)一步確認(rèn)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)程度。首先可以 了解每個(gè)客戶的付款與拖欠的情況，比如有多少數(shù)量客戶在信用期限內(nèi)支付、有多少數(shù)量客戶在信用到期后支付等，以此制定財(cái)務(wù)部和銷(xiāo)售部針對(duì)不同客戶的信用政策和收賬政策；其次它提供全體客戶的付款與拖欠的總體情況，比如有多少客戶在信用期支付、有多少客戶在信用逾期后支付、有多少賬變成了呆賬、死賬，以此對(duì)公司的整體客戶情況有一個(gè)總體把握；第三，通過(guò)賬齡記錄與分析，有效地實(shí)施對(duì)應(yīng)收款的分類(lèi)管理和催收，將全部拖欠的清單，按照金額大小和欠款時(shí)間的長(zhǎng)短進(jìn)行排序，依次制定催討計(jì)劃，借以衡量銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的工作業(yè)績(jī) 。當(dāng)客戶出現(xiàn)貨款拖欠情況時(shí)，應(yīng)該根據(jù)具體條件，包括拖欠原因、拖欠時(shí)間、追討效率、追討成本、是否需要維護(hù)債權(quán)債務(wù)關(guān)系等，在不同情況下采用最適合的方式解決 本科生畢業(yè)論文 12 根據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的結(jié)論，實(shí)施事前控制可以防止 70%的拖 欠風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)施事中控制可以避免 35%的拖欠；實(shí)施事后控制可以挽回 41%的拖欠損失，如果將三者聯(lián)合起來(lái)建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系則能減少 80%的呆賬、壞賬損失。首先，要明確其任務(wù)及目標(biāo)，即設(shè)立該機(jī)構(gòu)應(yīng)該達(dá)到的目標(biāo) ，如擴(kuò)大銷(xiāo)售收入，降低壞賬數(shù)量，與客戶建立良好穩(wěn)定的交易關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量的最大化，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。在 交易前調(diào)查和評(píng)估客戶的信用狀況，做出科學(xué)的信用決策。在對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查的基礎(chǔ)上要建立客戶信息數(shù)據(jù)庫(kù)，將客戶有關(guān)信息存檔可隨時(shí)調(diào)用。中小企業(yè)信用評(píng)估體系主要包括企業(yè)素質(zhì)、企業(yè)償債能力、企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力、企業(yè)獲利能力、企業(yè)信用狀況、企業(yè)發(fā)展前景六大指標(biāo)體系。實(shí)行授信制度，設(shè)定信貸額度和警戒線。主要包括：應(yīng)收賬款預(yù)算與總量控制制度、應(yīng)收賬款日常管理制度、應(yīng)收賬款的跟蹤管理制度和收賬政策等。在出現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款時(shí)，及時(shí)組織人員負(fù)責(zé)催收。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是本科生畢業(yè)論文 14 一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的工作，需要領(lǐng)導(dǎo)層、財(cái)務(wù)人員、銷(xiāo)售人員以及客戶的共同努力、協(xié)調(diào)一致來(lái)實(shí)現(xiàn)。其前身安得物流有限公司創(chuàng)建于 2021 年 1 月，系國(guó)內(nèi)最早開(kāi)展現(xiàn)代物流集成化管理、以現(xiàn)代物流理念運(yùn)作的第三方物流企業(yè)之一。 物流行業(yè)由于流動(dòng)性大，流動(dòng)資金也比其他行業(yè)來(lái)的多，導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)也高于其他行業(yè)，因此如何通過(guò)科學(xué)的管理將信用風(fēng)險(xiǎn)最小化時(shí)物流行業(yè)工作的重中之重。因此安得物流特別指出，物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)者只有強(qiáng)化應(yīng)收款管理，最大限度地降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)才能健康發(fā)展。然后通過(guò)公司規(guī)定的合同審批流程，各部門(mén)在明確的職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)合同和客戶進(jìn)行綜合評(píng)審。三個(gè)部的部長(zhǎng)和兩位正副總經(jīng)理共同組成合同管理委員會(huì)，對(duì)合同都是一票否決，就是任何一個(gè)委員否決，都無(wú)法簽合同，除非重新與客戶溝通，爭(zhēng)取調(diào)整相應(yīng)條款以使 公司的利益和風(fēng)險(xiǎn)得到最大的保障。為保險(xiǎn)起見(jiàn)，在合同執(zhí)行的過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)每周都會(huì)以內(nèi) 部催款通知書(shū)的形式，通知客戶經(jīng)理和分公司的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的客戶的欠款和信用狀況，并提醒重點(diǎn)關(guān)注接近信用限度的客戶的動(dòng)態(tài)和經(jīng)營(yíng)狀況。 本科生畢業(yè)論文 18 結(jié)束語(yǔ) 信用是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的基石，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)其實(shí)就是信用經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)交往的復(fù)雜性要求市場(chǎng)主體尊重契約和合同。 本科生畢業(yè)論文 19 參考文獻(xiàn) [1] 馬穎 .營(yíng)銷(xiāo)渠道風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)證研究 [D].武漢理工大學(xué) ,2021. 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