【正文】 更新可能不及時。C：限度測試(limit test0。C：。C：。C：從應(yīng)收帳款追查至銷售憑證。C：通過從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易來運(yùn)用差額估計。管理人員認(rèn)為任何運(yùn)費(fèi)計算的錯誤都是重要的。？ A：肯定式應(yīng)收賬款函證回函 B：否定式應(yīng)收賬款函證回函 C：應(yīng)收賬款帳齡分析 D：運(yùn)單，以下哪項安全控制效果最佳？A：對數(shù)據(jù)文件加密 B：自動注銷不活動用戶C：使用帶密碼的屏幕保護(hù)程序 D：使用工作站腳本程序 A：賣方的輪換； B：外包程序的應(yīng)用；C：公司股票價格相對于同行業(yè)股價的波動幅度； D：學(xué)習(xí)與成長。，哪項屬于《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》(以下簡稱《專業(yè)實務(wù)框架》所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍？A：進(jìn)行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。C：只有在外部審計師被指派時才包括內(nèi)部審計活動。D：滿足制定有效接班計劃的需要。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意） A：確保內(nèi)部審計部門得到充分保護(hù)，無需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包?！兜赖率貏t》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時，內(nèi)部審計師可望 A：運(yùn)用其個人判斷；B：將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較； C：順從被審計人的愿望；D：謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)。D：在指派時包括內(nèi)部審計部門，并且應(yīng)該定期進(jìn)行。B：就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評估。，但未記載其中的變動。審計師考慮采用抽樣技術(shù)檢查客戶發(fā)票上收取的運(yùn)費(fèi)，或運(yùn)用計算機(jī)審計工具。D：利用通用審計軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應(yīng)收帳款。D：，對采購訂單進(jìn)行審定。D：。D：總量控制(control total)。C：財務(wù)報告或管理報告可能不準(zhǔn)確 D：可能與未經(jīng)批準(zhǔn)的賣方進(jìn)行交易。委托人同意并且草擬了修改程序，準(zhǔn)備立即執(zhí)行。D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行授權(quán)工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見。下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪茿：。？ A：由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。《職業(yè)道德規(guī)范》？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計信息。，能夠由CASE工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項？Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計 A：、II和III B：、Ⅱ、III和IV全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ、根本性的再思考和完全的重新設(shè)計。C：確定本過程是否得到高級管理層的支持。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。審計主管當(dāng)時應(yīng)采取的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是 A：主管的做法是正確的。C：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟(jì)有效地實現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)提供合理保證。下面哪一項應(yīng)是他選取的第三個樣本項目發(fā)票金額累計金額 A：$7985 $31374 B：$4108 $35482 C：$12305 $47787 D：$456 $48243 。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。 A：為了觀察實地盤點(diǎn)B：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量C：通過計算存貨周轉(zhuǎn)率來確定報廢存貨的存在性 D：為了在審計報告中包括存貨短缺信息，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計的是 A：預(yù)付款資金的合并情況 B：采購職責(zé)的合并情況 C：法律職責(zé)的合并情況 D：市場職責(zé)的合并情況(1)設(shè)在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運(yùn)單的流程，以及(3)工廠處理貨運(yùn)信息的流程。編制能將上述細(xì)節(jié)都連起來的總的流程圖；B：以貨運(yùn)為起點(diǎn)，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關(guān)的交易； C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機(jī)處理的訂單進(jìn)行“穿行測試”，直到貨物裝運(yùn)并開出賬單； D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強(qiáng)調(diào)基本流程的總的流程圖。B：只有Ⅱ正確。 A：程序編碼檢查； B：平行模擬； C：整合測試設(shè)施； D：控制重復(fù)處理。C：畫出為實現(xiàn)組織目標(biāo)所開展的經(jīng)營活動的流程圖。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈。，那么，內(nèi)部審計師可能會將審計重點(diǎn)放在以下哪項內(nèi)容？ A：中期結(jié)束時應(yīng)付賬款的恰當(dāng)應(yīng)計處理； B：收入確認(rèn)和存貨計價的時間安排；C：鑒于過去的實際結(jié)果，有關(guān)會計估算是否合理；D：會計原則是否發(fā)生了對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的變化。C：。每題的備選項中，只有一個最符合題意）？ A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量B：針對審計部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計劃每三年進(jìn)行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。D：。，包括對內(nèi)外部審計部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責(zé)？A：董事會的職責(zé)。B：I、Ⅲ正確。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：。 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。單獨(dú)就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。管理部門認(rèn)識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。D：(HIPO)。D：在每項審計業(yè)務(wù)的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。C：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。C：審計師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。C：銷售人員負(fù)責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務(wù)狀況。這種情況下，下列哪一項是利用計算機(jī)輔助軟件工程的優(yōu)點(diǎn)？ A： B： C： D：。B：追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。C：沒有向恰當(dāng)層次的管理層報告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨(dú)立于內(nèi)部審計部門。下列哪一項是內(nèi)部模式的唯一屬性？ A：。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。D：設(shè)置字段編輯控制，由計算機(jī)自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。B：，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機(jī)會。以下哪項在開展風(fēng)險分析時不予考慮A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運(yùn)營變動。C：。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序；B：將財務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；C：研究財務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的；D：研究財務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。以下哪項是使用無紙化審計應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn) A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)； C：它增加了每個審計師所必備的技術(shù)和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認(rèn)。？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：／只讀存儲器(CD／ROM)B：(COM)C：(WORM)D：(DAT)？ A：及時記錄客戶的訂單。第三篇：陜西省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試題陜西省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。顧問不期望領(lǐng)導(dǎo)人員具有的個人特點(diǎn)是A：a．深刻的理解計算機(jī)系統(tǒng) B：b．愿意傾聽C：c．不惜一切代價也要達(dá)成目標(biāo) D：d．掌握組織語言。D：d．獲得對測試系統(tǒng)有效性所必要的了解。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當(dāng) 的做法是A：接受該禮物，因為審計已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。C：比較從所挑選的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬。該內(nèi)部審計 師應(yīng)該A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實現(xiàn)的保證 B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險程序D：在處理風(fēng)險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風(fēng)險分析完全相同的方式方法。C：合理理由。，以下哪種文件能為確定是否所有裝運(yùn)貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？A：應(yīng)收賬會計事項； B：事先編號的客戶發(fā)票； C：客戶采購訂單；D：事先編號的裝運(yùn)單據(jù)。D：。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工； D：內(nèi)部審計的結(jié)構(gòu)。(標(biāo)準(zhǔn)2440)。C：限度測試(limit test0。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進(jìn)出倉庫的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。這一做法的風(fēng)險是: A：數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會降低。? A：管理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬。，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。如果公司實施質(zhì)量保證程序，確保所有部件都符合標(biāo)準(zhǔn)，公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻(xiàn)應(yīng)當(dāng)至少增加A：＄20，400 B：＄14．400 C：＄21，600 D：＄39，600 ，具體是指 A：及時、清醒、明晰； B：誠實、客觀、勤奮； C：知識、技巧、紀(jì)律； D：準(zhǔn)時、忠誠、高貴； ，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。B：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個項目 A：可利用的助理人員很多；B：與這個項目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生； C：雜項收入受影響；D：相關(guān)的信息是可靠的。C：此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。當(dāng)時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。沒有人檢查他的工作。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。D：身體征兆。B：加強(qiáng)對銀行投資的控制。D：。C：對現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。該趨勢表明下列各項有關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。上述行動中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序 A：①，⑥，和④； B：④，⑤，和⑥； C：⑥，⑤，和②； D：②，③，和④。D：資源與基金運(yùn)用報告的正確性。C：雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項業(yè)務(wù)。C：它為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)。為證實審計人員的懷疑，下面哪種審計程序最為有效A：運(yùn)通過審計軟件，列出金額在$500000以上的所有采購業(yè)務(wù)，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟?；B：運(yùn)用“抽點(diǎn)”(Sanpshot)技術(shù)，跟蹤可疑采購員的一切交易活動；C：運(yùn)用通用審計軟件，選取開支在$500000以下的隨機(jī)樣本，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟籇：運(yùn)用通用審計軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應(yīng)商，選取其中與新供應(yīng)商有關(guān)的已付款的發(fā)票樣本，并檢查相應(yīng)的服務(wù)或貨物是否以收到。D：向新市場的快速擴(kuò)張。C：將咨詢業(yè)務(wù)從審計工作日程安排表中刪去。，并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動過好多次。下列哪一項是正確的？ A：在風(fēng)險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結(jié)果。能實現(xiàn)內(nèi)部審計獨(dú)立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。D：。審計師針對當(dāng)年情況應(yīng)用了該模型，發(fā)現(xiàn)的R2值已大幅減少，而模型的其他內(nèi)容似乎都運(yùn)轉(zhuǎn)無誤。D：線性回歸分析將增強(qiáng)模型的可靠性。C：運(yùn)用通用審計軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。這類信息 A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論 B：可能在單獨(dú)的報告中披露，并發(fā)送給董事會C：可能在單獨(dú)的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員 D：必須立即報告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)。Ⅲ.內(nèi)部審計師的經(jīng)驗。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。C：公司拒絕支付審計費(fèi)用，因為公司認(rèn)為這數(shù)額比與事務(wù)所合伙人協(xié)議的價格要高。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項 A：。，以便在系統(tǒng)開發(fā)人員提供更新版本的情況下，促進(jìn)更新版本的安裝。C：確保該計算機(jī)應(yīng)用程序無法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度；B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度；D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。Ⅱ.順序的磁盤文件。以下哪項是對內(nèi)部審計師責(zé)任的最佳描述A：擴(kuò)大審計活動，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理；B：向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計工作； C：向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準(zhǔn)已提交的審計工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；