【正文】 更新可能不及時。C：限度測試(limit test0。C：。C：。C：從應收帳款追查至銷售憑證。C：通過從應附加運費的發(fā)票中選擇交易來運用差額估計。管理人員認為任何運費計算的錯誤都是重要的。？ A：肯定式應收賬款函證回函 B：否定式應收賬款函證回函 C：應收賬款帳齡分析 D：運單，以下哪項安全控制效果最佳？A：對數(shù)據(jù)文件加密 B：自動注銷不活動用戶C：使用帶密碼的屏幕保護程序 D：使用工作站腳本程序 A：賣方的輪換； B：外包程序的應用；C：公司股票價格相對于同行業(yè)股價的波動幅度； D：學習與成長。，哪項屬于《內(nèi)部審計專業(yè)實務框架》(以下簡稱《專業(yè)實務框架》所闡述的正常確認業(yè)務范圍？A：進行自制還是采購的決策分析，并將相關建議管理層批準。C：只有在外部審計師被指派時才包括內(nèi)部審計活動。D：滿足制定有效接班計劃的需要。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意） A：確保內(nèi)部審計部門得到充分保護，無需將業(yè)務進行外包?！兜赖率貏t》中的相關行為標準時，內(nèi)部審計師可望 A：運用其個人判斷；B：將其與其他職業(yè)準則相比較； C：順從被審計人的愿望；D：謹慎決定是否采用這類標準。D：在指派時包括內(nèi)部審計部門，并且應該定期進行。B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。，但未記載其中的變動。審計師考慮采用抽樣技術檢查客戶發(fā)票上收取的運費，或運用計算機審計工具。D：利用通用審計軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應收帳款。D：，對采購訂單進行審定。D：。D：總量控制(control total)。C：財務報告或管理報告可能不準確 D：可能與未經(jīng)批準的賣方進行交易。委托人同意并且草擬了修改程序，準備立即執(zhí)行。D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進行授權工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見。下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當?shù)拿枋鍪茿：。？ A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。《職業(yè)道德規(guī)范》？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設計 A：、II和III B：、Ⅱ、III和IV全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ、根本性的再思考和完全的重新設計。C：確定本過程是否得到高級管理層的支持。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。審計主管當時應采取的恰當措施應當是 A：主管的做法是正確的。C：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟有效地實現(xiàn)機構(gòu)目標提供合理保證。下面哪一項應是他選取的第三個樣本項目發(fā)票金額累計金額 A：$7985 $31374 B：$4108 $35482 C：$12305 $47787 D：$456 $48243 。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。 A：為了觀察實地盤點B：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量C：通過計算存貨周轉(zhuǎn)率來確定報廢存貨的存在性 D：為了在審計報告中包括存貨短缺信息，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風險，因此最應該進行審計的是 A：預付款資金的合并情況 B：采購職責的合并情況 C：法律職責的合并情況 D：市場職責的合并情況(1)設在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運單的流程，以及(3)工廠處理貨運信息的流程。編制能將上述細節(jié)都連起來的總的流程圖；B：以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關的交易； C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單； D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調(diào)基本流程的總的流程圖。B：只有Ⅱ正確。 A：程序編碼檢查； B：平行模擬； C：整合測試設施； D：控制重復處理。C：畫出為實現(xiàn)組織目標所開展的經(jīng)營活動的流程圖。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。，那么，內(nèi)部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內(nèi)容？ A：中期結(jié)束時應付賬款的恰當應計處理； B：收入確認和存貨計價的時間安排；C：鑒于過去的實際結(jié)果，有關會計估算是否合理；D：會計原則是否發(fā)生了對財務報表產(chǎn)生重大影響的變化。C：。每題的備選項中，只有一個最符合題意）？ A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作，來解決復雜的問題，例如投資決策。D：。，包括對內(nèi)外部審計部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責？A：董事會的職責。B：I、Ⅲ正確。當組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：。 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。管理部門認識到客戶服務的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。D：(HIPO)。D：在每項審計業(yè)務的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。C：強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。C：審計師的指派應該主要依據(jù)其工作年限。C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優(yōu)點？ A： B： C： D：。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準確性和完整性。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。下列哪一項是內(nèi)部模式的唯一屬性？ A：。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。B：，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。以下哪項在開展風險分析時不予考慮A：與組織的治理有關的問題； B：內(nèi)部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務的結(jié)果； D：主要的運營變動。C：。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；B：將財務數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預期的結(jié)果(如預算和預測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較；C：研究財務數(shù)據(jù)要素間的關系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預期到這種數(shù)據(jù)間的關系與可預測的模型是保持一致的；D：研究財務數(shù)據(jù)與相關的非財務數(shù)據(jù)間的關系。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優(yōu)點 A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)； C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認。？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：／只讀存儲器(CD／ROM)B：(COM)C：(WORM)D：(DAT)？ A：及時記錄客戶的訂單。第三篇：陜西省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設考試題陜西省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。顧問不期望領導人員具有的個人特點是A：a．深刻的理解計算機系統(tǒng) B：b．愿意傾聽C：c．不惜一切代價也要達成目標 D：d．掌握組織語言。D：d．獲得對測試系統(tǒng)有效性所必要的了解。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當 的做法是A：接受該禮物，因為審計已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。C：比較從所挑選的債權人處收到的函證回函和應付賬款明細分類賬。該內(nèi)部審計 師應該A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證 B：承認所有機構(gòu)為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構(gòu)所面臨的風險程序D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務時應用的風險分析完全相同的方式方法。C：合理理由。，以下哪種文件能為確定是否所有裝運貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？A：應收賬會計事項； B：事先編號的客戶發(fā)票； C：客戶采購訂單；D：事先編號的裝運單據(jù)。D：。它能提供不受其他當事方影響的持續(xù)的可用員工； D：內(nèi)部審計的結(jié)構(gòu)。(標準2440)。C：限度測試(limit test0。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關傾倒物的信息。，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。這一做法的風險是: A：數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會降低。? A：管理層將某一金額以下的采購審批權授予下屬。，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。如果公司實施質(zhì)量保證程序，確保所有部件都符合標準，公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻應當至少增加A：＄20，400 B：＄14．400 C：＄21，600 D：＄39，600 ，具體是指 A：及時、清醒、明晰； B：誠實、客觀、勤奮； C：知識、技巧、紀律； D：準時、忠誠、高貴； ，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域?qū)嵤徲?。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域?qū)徲嫹盏目赡苄?。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務仍可能要包括這個項目 A：可利用的助理人員很多；B：與這個項目有關的不利結(jié)果最有可能發(fā)生； C：雜項收入受影響；D：相關的信息是可靠的。C：此種服務應該與內(nèi)部審計部門章程中所反映的部門權限相一致。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。沒有人檢查他的工作。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。感到自己是公司的關鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。D：身體征兆。B：加強對銀行投資的控制。D：。C：對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。該趨勢表明下列各項有關的費用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運行里程數(shù)；(3)設備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。上述行動中，應采用怎樣的優(yōu)先順序 A：①，⑥，和④； B：④，⑤，和⑥； C：⑥，⑤，和②； D：②，③，和④。D：資源與基金運用報告的正確性。C：雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項業(yè)務。C：它為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)。為證實審計人員的懷疑，下面哪種審計程序最為有效A：運通過審計軟件，列出金額在$500000以上的所有采購業(yè)務，確定它們是否受到適當?shù)膶徟?；B：運用“抽點”(Sanpshot)技術，跟蹤可疑采購員的一切交易活動；C：運用通用審計軟件，選取開支在$500000以下的隨機樣本，確定它們是否受到適當?shù)膶徟?；D：運用通用審計軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應商，選取其中與新供應商有關的已付款的發(fā)票樣本，并檢查相應的服務或貨物是否以收到。D：向新市場的快速擴張。C：將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。，并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動過好多次。下列哪一項是正確的？ A：在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結(jié)果。能實現(xiàn)內(nèi)部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。D：。審計師針對當年情況應用了該模型，發(fā)現(xiàn)的R2值已大幅減少，而模型的其他內(nèi)容似乎都運轉(zhuǎn)無誤。D：線性回歸分析將增強模型的可靠性。C：運用通用審計軟件，確認未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。這類信息 A：不應包括在內(nèi)部審計報告中，而應與該高級經(jīng)理口頭討論 B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員 D：必須立即報告給適當?shù)恼畽C構(gòu)。Ⅲ.內(nèi)部審計師的經(jīng)驗。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。C：公司拒絕支付審計費用，因為公司認為這數(shù)額比與事務所合伙人協(xié)議的價格要高。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：。，以便在系統(tǒng)開發(fā)人員提供更新版本的情況下，促進更新版本的安裝。C：確保該計算機應用程序無法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度；B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度；D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。Ⅱ.順序的磁盤文件。以下哪項是對內(nèi)部審計師責任的最佳描述A：擴大審計活動，以確定進一步調(diào)查是否合理；B：向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計工作； C：向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準已提交的審計工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；