【正文】 、現(xiàn)狀、問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)和影響等問(wèn)題進(jìn)行了分 析和探討，并提出確保企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后系統(tǒng)能夠安全有效運(yùn)行的方法及措施。 internal control 黑龍江工程學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計(jì) 目 錄 摘要 ................................................. 1 ABSTRACT ............................................ II 第 1 章 緒論 ........................................... 1 研究背景、目的和意義 .............................................................................................. 1 研究背景 ............................................................................................................... 1 目的 ....................................................................................................................... 1 意義 ....................................................................................................................... 2 國(guó)內(nèi)外研究 現(xiàn)狀 .......................................................................................................... 2 國(guó)外研究現(xiàn)狀 ....................................................................................................... 2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 ....................................................................................................... 2 論文主要內(nèi)容及研究方法 ....................................................................................... 3 第二章 會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制理 論分析 ........................ 5 企業(yè)內(nèi)部控制 .............................................................................................................. 5 企業(yè)內(nèi)部控制的概念 ........................................................................................... 5 企業(yè)內(nèi)部控制的功能 ........................................................................................... 6 會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制分析 ...................................................................................... 7 會(huì)計(jì)電算化中的內(nèi)部控制的內(nèi)容 ....................................................................... 8 會(huì)計(jì)電算化中的內(nèi)部控制的作用 ....................................................................... 8 會(huì)計(jì)電算化下的內(nèi)部控制的變化 ..................................................................... 10 會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制內(nèi)容研究 ................................................................................ 11 會(huì)計(jì)電算化一般控制 ......................................................................................... 11 會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用控制 ......................................................................................... 15 本章小結(jié) .................................................................................................................... 16 第三章 企業(yè)在會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制下存在的問(wèn)題 ............. 17 黑龍江工程學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計(jì) 我國(guó)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 ............................................................................ 17 企業(yè)在會(huì)計(jì)電算化中存在的問(wèn)題 ............................................................................ 18 內(nèi)部控制在電算化環(huán)境下的機(jī)制不完善 ......................................................... 18 信息數(shù)據(jù)安全性下降 ......................................................................................... 18 差錯(cuò)反復(fù)發(fā)生的可能性增大 ............................................................................. 19 會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)管理工作薄弱 ..................................................................... 19 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中軟件本身存在的問(wèn)題影響了內(nèi)部控制 ............................. 19 數(shù)據(jù)處理方式的程序化易導(dǎo)致連續(xù)性及重復(fù)性錯(cuò)誤的發(fā)生 ......................... 20 本章小結(jié) .................................................................................................................... 20 第四章 加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的措施 ..................... 21 加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的具體措施 .................................................................... 21 創(chuàng)造合理的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為內(nèi)部控制提供良好環(huán)境 ..................................... 21 加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全性的控制 ..................................................................................... 22 加強(qiáng)對(duì)數(shù) 據(jù)準(zhǔn)確性的控制 ................................................................................. 22 建立健全會(huì)計(jì)電算化模式下的規(guī)章制度強(qiáng)化內(nèi)部控制 ................................. 23 重視對(duì)會(huì)計(jì)電算化人員的培養(yǎng) ......................................................................... 24 本章小結(jié) .................................................................................................................... 24 第五章 會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制案例分析 ....................... 25 企業(yè)概況 .................................................................................................................... 25 企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 ............................................................................................ 25 企業(yè)現(xiàn)存問(wèn)題 ..................................................................................................... 26 解決問(wèn)題 ............................................................................................................. 26 本章小結(jié) .................................................................................................................... 27 結(jié)論 ................................................ 28 主要參考文獻(xiàn) ......................................... 29 致謝……………………………………………… ………………………… 30 附錄……………………………………………… ………………………… 31 黑龍江工程學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計(jì) 1 第 1 章 緒 論 研究背景、目的和意義 研究背景 當(dāng)今社會(huì)已經(jīng)進(jìn)入科技迅猛發(fā)展的數(shù)字化時(shí)代，更多的數(shù)據(jù)通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的方式進(jìn)行傳輸和處理，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的電算化功能在不斷增強(qiáng)， 越來(lái)越多的應(yīng)用受到 普及，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)成為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者獲取信息的主要渠道，現(xiàn)如今在電算化的環(huán)境下社會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的管理提出了更高的要求。這系統(tǒng)是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提與基礎(chǔ)。 目的 隨著電子科技的飛速發(fā)展及電算化信息系統(tǒng)的普及運(yùn)用，會(huì)計(jì)電算化提高了會(huì)計(jì)工作的效率和質(zhì)量，它取代傳統(tǒng)的手工記賬是一種必然，但同時(shí)它也對(duì)原有的企業(yè)內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊，改變了原有內(nèi)部控制的方式和內(nèi)容，使傳統(tǒng)的企業(yè)會(huì)計(jì) 內(nèi)部控制制度明顯落后于現(xiàn)在的新形勢(shì)了，許多新問(wèn)題急需得以解決。 黑龍江工程學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計(jì) 2 基于此，本文通過(guò)研究會(huì)計(jì)電算化背景下企業(yè)內(nèi)部控制的改進(jìn)，希望對(duì)企業(yè)電算化的內(nèi)部控制制度的建立和完善提供一些新的啟 發(fā)。 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 國(guó)外研究現(xiàn)狀 《內(nèi)部控制和管理者在企業(yè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理中作用》（ Pual M Colie， 20xx）闡述了企業(yè)在使用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)之后，應(yīng)該從企業(yè)業(yè)務(wù)方面著手，對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的組織進(jìn)行有效控制，在會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)方面應(yīng)該注重專業(yè)技能和計(jì)算機(jī)操作能力方面的培訓(xùn)，尤其是職業(yè)道德素質(zhì)方面的培養(yǎng)。 III 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 我國(guó)學(xué)者李軍奕在其 20xx 年所出的《對(duì)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部調(diào)控 的探索與分析》一書中提到，在目前我國(guó)會(huì)計(jì)行業(yè)的區(qū)域里，由于社會(huì)與技術(shù)的不斷進(jìn)步，在對(duì)于會(huì)計(jì)中的電算化方面的發(fā)展也逐漸完善起來(lái)，并且伴隨著不斷的實(shí)踐，企業(yè)在會(huì)計(jì)管理方面明顯有所提高，其工作質(zhì)量也越來(lái)越好，與此同時(shí)，有關(guān)于該行業(yè)的問(wèn)題也逐漸浮出黑龍江工程學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計(jì) 3 水面，這些問(wèn)題逐漸開始阻礙會(huì)計(jì)電算化的進(jìn)一步發(fā)展。至于電算化的內(nèi)部控制則是單位為了提高其工作與信息等各方面質(zhì)量而實(shí)施的，其能夠更好的保護(hù)企業(yè)資金，并且完善各項(xiàng)公司制度與規(guī)定。其主要是代替?zhèn)鹘y(tǒng)人工算賬的功能，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行服務(wù)，其的優(yōu)勢(shì)在于能夠更加準(zhǔn)確，并且企業(yè)也可以減小成本。 第三部分，介紹會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制目前存在的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)已經(jīng)采用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的典 型企業(yè)進(jìn)行深層次的 分析， 研究其在運(yùn)用過(guò)程中所存在的問(wèn)題及解決措施