【正文】 于存在此類問題的工程項目不宜提供保理服務(wù)。如果是長期供貨合同，更要特別注意雙方的交易背景、交易習(xí)慣以及結(jié)算流程等事宜，核實清楚應(yīng)收賬款產(chǎn)生的時間、結(jié)算的方式以及是否存在債務(wù)人可以行使抵銷權(quán)或抗辯權(quán)的情形，確保應(yīng)收賬款明確、特定、無爭議。（一）材料審查應(yīng)收賬款發(fā)生于債權(quán)人和債務(wù)人之間，筆者認為，銀行作為保理商，對于應(yīng)收賬款真實性的審查應(yīng)達到法院審理案件的嚴謹程度。訴訟過程中，甲銀行申請對丙公司應(yīng)收賬款采取訴訟保全措施，但丙公司主張已通過銀行承兌匯票償還了乙公司大部分應(yīng)收賬款，剩余應(yīng)收賬款需乙公司配合結(jié)算，否則無法確定具體金額，導(dǎo)致訴訟保全難以落實。應(yīng)收賬款到期后，乙公司未清償保理融資款，甲銀行與其協(xié)商，直至2012年12月仍未取得結(jié)果。2012年5月，乙公司向甲銀行提交《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請書》，申請向甲銀行轉(zhuǎn)讓其與丙公司簽訂的《鋼材購銷合同》項下的應(yīng)收賬款，對應(yīng)增值稅發(fā)票60張，賬期150天，到期日2012年7月27日。在此筆者通過一個案例，談?wù)劚＠順I(yè)務(wù)需要注意的幾個法律問題。分析國內(nèi)保理業(yè)務(wù)應(yīng)收帳款所對應(yīng)的購銷合同是否存在疑問，買賣雙方交易的產(chǎn)品是否為賣方的主營產(chǎn)品、是否為買方所必需、買方是否還有其他可替代的同類產(chǎn)品供貨商等銀行從事保理業(yè)務(wù)應(yīng)注意的法律問題根據(jù)《中國銀行業(yè)保理業(yè)務(wù)規(guī)范》的規(guī)定，保理業(yè)務(wù)是一項以債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款為前提，集融資、應(yīng)收賬款催收、管理及壞賬擔保于一體的綜合性金融服務(wù)?？刂拼胧簩彶橘I、賣雙方的歷史交易。審核貨運單據(jù)的真實性；已裝運貨物是否為商品交易合同及發(fā)票涉及的交易項下貨物；裝運期、交貨或運輸方式、包裝等是否符合商品交易合同的規(guī)定?？刂拼胧簩徍松唐方灰妆尘凹昂贤鎸嵭?。（二）買方信用風險國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的第一還款來源是買方依據(jù)商務(wù)合同按期支付的應(yīng)收款項。所以說，賣方企業(yè)作為國內(nèi)保理業(yè)務(wù)申請的主體，其信用的好壞、1實力的強弱是國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的首要風險。2）銀行保函業(yè)務(wù)的特點作用：銀行(銀行)信用作為保證，易于為客戶接受；保函是依據(jù)商務(wù)合同開出的，但又不依附于商務(wù)合同，是具有獨立法律效力的法律文件。把保函與跟單信用證相比，當事人的權(quán)利和義務(wù)基本相同，所不同的是跟單信用證要求受益人提交的單據(jù)是包括運輸單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)單據(jù)，而保函要求的單據(jù)實際上是受益人出具的關(guān)于委托人違約的聲明或證明。⑷要求付款的條件。銀行保函的當事人有委托人（要求銀行開立保證書的一方）、受益人（收到保證書并憑此向 銀行索償?shù)囊环剑?、擔保人（保函的開立人）。國際貿(mào)易中，跟單信用證為買方向賣方提供了銀行信用作為付款保證，但不適用于需要為賣方向買方作擔保的場合，也不適用于國際經(jīng)濟合作中貨物買賣以外的其他各種交易方式。然而在國際經(jīng)濟交易中，合同當事人為了維護自己的經(jīng)濟利益，往往需要對可能發(fā)生的風險采取相應(yīng)的保障措施，銀行保函和備用信用證，就是以銀行信用的形式所提供的保障措施。其主要內(nèi)容根據(jù)國際商會第458號出版物《UGD458》規(guī)定：⑴有關(guān)當事人（名稱與地址）。國際商會于1992年出版了《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》，其中規(guī)定，索償時，受益人只需提示書面請求和保函中所規(guī)定的單據(jù)，擔保人付款的唯一依據(jù)是單據(jù)，而不能是某一事實。這一區(qū)別，使兩者適用范圍有了很大的不同，保函可適用于各種經(jīng)濟交易中，為契約的一方向另一方提供擔保。當受益人在保函項下合理索賠時，擔保行就必須承擔付款責任，而不論申請人是否同意付款，也不管合同履行的實際事實。對賣方信用風險進行審查時，需從宏觀經(jīng)濟環(huán)境、企業(yè)基本面等進行分析，分析賣方客戶的營運能力、償債能力、盈利能力，判斷賣方客戶的違約風險。當買方經(jīng)營失敗、破產(chǎn)、倒閉、無支付能力或惡意拖欠，未能在規(guī)定時間內(nèi)足額付款時，將可能使銀行面臨資金損失。審查要點是商品交易合同的重要條款，如對商品有關(guān)描述、合同金額、付款方式、付款日期、交貨時間等是否有明確規(guī)定。（四）業(yè)務(wù)操作風險與常規(guī)的信貸業(yè)務(wù)相比，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)需要一個更為細致的業(yè)務(wù)操作方案，對相關(guān)單據(jù)的審查、應(yīng)收帳款的受讓、預(yù)付款支用、應(yīng)收帳款回收、反轉(zhuǎn)讓、催收、商業(yè)糾紛等相關(guān)業(yè)務(wù)處理進行規(guī)范。審查國內(nèi)保理業(yè)務(wù)買、賣雙方的關(guān)系。筆者認為，對于保理業(yè)務(wù)項下的債權(quán)人來說，保理是綜合性金融服務(wù)；但對于保理商來說，保理以應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓為前提且以債務(wù)人對應(yīng)收賬款的支付為第一還款來源，這意味著其業(yè)務(wù)觸角從單純的融資領(lǐng)域延伸到了貨物、服務(wù)或設(shè)施提供等基礎(chǔ)交易領(lǐng)域。2012年1月，甲銀行與乙公司簽訂《保理合同》，約定乙公司在保險公司投保國內(nèi)貿(mào)易信用保險，并將保險單項下賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓給甲銀行，乙公司將商務(wù)合同項下應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給甲銀行，甲銀行向乙公司提供綜合性金融服務(wù)，并約定了保理融資款額度、有效期、利息、逾期違約金、回購、應(yīng)收賬款質(zhì)押登記等事項。同時，保險公司明確承保乙公司申報的應(yīng)收賬款及信用限額，并明確信用期限150天。此時保險期限已過，且甲銀行無乙公司索賠授權(quán)，也不能提供索賠所需的其他文件，無法啟動索賠程序。目前此案正在審理中。材料審查可以分成以下幾步：首先，是一般性審查。其次，銀行應(yīng)結(jié)合應(yīng)收賬款對應(yīng)的基礎(chǔ)交易的行業(yè)特點，進行針對性的行業(yè)特別審查。即便選擇提供保理服務(wù)，也應(yīng)該選擇承包人提供有追索權(quán)的保理，同時要求實際施工人提供連帶責任保證擔保，以防止因?qū)嶋H施工人向發(fā)包人主張權(quán)利，影響銀行主張債權(quán)。因此，銀行應(yīng)盡量爭取債務(wù)人“出場”，參與債權(quán)的確認核實。如工程保理中，可以要求承包人、發(fā)包人根據(jù)建設(shè)工程合同、實際施工情況，對以下事項進行確認：（1）明確的付款時間，發(fā)包人承諾付款；（2）工程質(zhì)量、工程量的確認（工程監(jiān)理人應(yīng)確認，完工的應(yīng)確認驗收合格）；（3）雙方不存在尚未解決的糾紛，對于應(yīng)收賬款，發(fā)包人無抵銷權(quán)或不行使抵銷權(quán)；（4）應(yīng)收賬款可以轉(zhuǎn)讓，承包人未向第三方轉(zhuǎn)讓該應(yīng)收賬款或為其設(shè)定任何形式的限制，應(yīng)收賬款債權(quán)無瑕疵等。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。因此，銀行務(wù)必要在發(fā)放保理融資款前，即要求債權(quán)人出具債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書，以便需要時使用。因此，銀行應(yīng)特別注意擔保措施的安排，盡量要求債權(quán)人提供足夠的擔保措施。因此，銀行務(wù)必注意審查基礎(chǔ)交易合同關(guān)于爭議解決方式的約定，如果是公開型保理，可以爭取與債務(wù)人、債權(quán)人簽訂三方協(xié)議予以更改。二是特別注意信用期限，保險公司規(guī)定的信用期限一般與應(yīng)收賬款賬期一致。因此，銀行應(yīng)以能夠?qū)崿F(xiàn)向債務(wù)人主張權(quán)利為目標，并將保證這一目標的實現(xiàn)作為貫穿保理業(yè)務(wù)始終的工作標準，審查應(yīng)收賬款的真實性，確保根據(jù)交易安排對債務(wù)人進行有效的通知，同時盡量安排充分的擔保措施。買方必須承擔自那時起貨物滅失或損壞的一切風險。裝船的責任和費用由買方承擔。CFRCFR，全稱Cost and Freight，指在裝運港船上交貨，賣方需支付將貨物運至指定目的地港所需的費用。SWIFT（銀行結(jié)算系統(tǒng)）SWIFT又稱：“環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會”，是國際銀行同業(yè)間的國際合作組織，成立于一九七三年，目前全球大多數(shù)國家大多數(shù)銀行已使用SWIFT系統(tǒng)。SWIFT運營著世界級的金融電文網(wǎng)絡(luò)，銀行和其他金融機構(gòu)通過它與同業(yè)交換電文（Message）來完成金融交易。全球最大的私營支付清算系統(tǒng)之一，主要進行跨國美元交易的清算。Fedwire和相關(guān)支付系統(tǒng)的運作，經(jīng)常將大額短期信用暴露給系統(tǒng)的參與者（反映為通常所說的日間透支）。美聯(lián)儲對各種形式短期貸款的“信用風險管理”，很大程度上依賴信息監(jiān)管。1970年美國開始建立自動化的電子通信系統(tǒng)。性質(zhì)FedWire的功能齊全，它不僅提供資金調(diào)撥處理，還具有清算功能。TARGET始建于1995年，1999年1月1 日正式啟用。（2）由于資金可以實時、全額地從歐盟一國銀行劃撥到另一國銀行，不必經(jīng)過原有的貨幣匯兌程序，從而減少了資金的占用，提高了清算效率和安全系數(shù)，有助于歐洲中央銀行貨幣政策的實施。是由國際標準化組織（ISO）推出使用的國際標準，是指一種為商業(yè)或行政事務(wù)處理，按照一個公認的標準，形成結(jié)構(gòu)化的事務(wù)處理或消息報文格式，從計算機到計算機的電子傳輸方法，也是計算機可識別的商業(yè)語言。光是從財政角度而言，與業(yè)務(wù)伙伴實施EDI，有助于顯著節(jié)省成本，而且每添加一項文檔，都可以提升節(jié)省幅度。現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)中國人民銀行通過建設(shè)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，將逐步形成一個以中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心，商業(yè)銀行行內(nèi)系統(tǒng)為基礎(chǔ)，各地同城票據(jù)交換所并存，支撐多種支付工具的應(yīng)用和滿足社會各種經(jīng)濟活動支付需要的中國支付清算體系。各政策性銀行、商業(yè)銀行可利用行內(nèi)系統(tǒng)通過省會（首府）城市的分支行與所在地的支付系統(tǒng)CCPC連接，也可由其總行與所在地的支付系統(tǒng)CCPC連接。第三篇：國際結(jié)算試卷（推薦）一、單項選擇題（D）信用證規(guī)定受益人開立遠期匯票，但能即期收款，受票人到期支付，開證申請人承擔貼現(xiàn)息和承兌費。A、開證申請人B、受益人C、開證行D、議付行匯票的抬頭做成指示樣式，說明（D）。但在裝船時發(fā)現(xiàn)，有30個紙箱破損，其中電風扇外罩變形，不能出運。A、9月10日B、9月15日C、9月20日D、9月25日1信用證條款：DOCUMENTS REQUIRED: FULL SET OF CLEAN ON BOARD CHARTER PARTY B/L MADE OUT TO ORDER, MARKED FREIGHT PAYABLE AS PER CHARTER ：船東為XYZ SHIPPING CO.，貨運代理人ABC SHIPPING ，簽發(fā)人為張三，如果租船提單表面未標明船東及貨運代理人的名稱和身份，則提單的簽發(fā)應(yīng)為（B）。A、平安險B、水漬險C、一般附加險D、特殊附加險1假設(shè)提單的簽發(fā)日期為“MARCH 24，2005”，那么以下保單的開航日期中，（D）的填寫是錯誤的。A、“P”B、“W”C、“Y”D、“F”1以下除了（C）之外必須有簽發(fā)者授權(quán)簽字或蓋章。A、付款人破產(chǎn)B、付款人雖不拒絕付款，但承諾延緩一個月付款 C、付款人拒絕付款D、付款人雖不拒絕付款，但承諾到期付款，并辦理了承兌手續(xù)當來證規(guī)定：“INVOICE MUST SHOW CIF VALUE INCLUDING 5% COMMISSION AT THE TIME OF NEGOTIATION, 5% COMMISSION MUST BE DEDUCTED FROM DRAWINGS UNDER THIS CREDIT.”那么匯票金額應(yīng)該（AC）。A、在裝運港欄目填寫GUANGZHOU/HONGKONG B、在目的港欄目填寫LONDON W/T HONGKONG C、在目的港欄目填寫LONDON VIA HONGKONGD、在海運提單上注明FROM GUANGZHOU TO LONDON VIA HONGKONG信用證中規(guī)定“MARINE INSURANCE POLICY OF CERTIFICATE IN DUPLICATE, COVERING FPA AS PER OCEA