7央企經(jīng)濟(jì)審計(jì)調(diào)查報(bào)告-wenkub
2024-09-19 18 本頁面
【正文】 必要時(shí)可 對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人任職前的公司進(jìn)行審計(jì)。二是即使?jié)M足審計(jì)資產(chǎn)總額超 過集團(tuán)總資產(chǎn)的 50%，但二級(jí)公司本身又有很多下屬企業(yè)，審計(jì)人員也只能抽取部分企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，實(shí)際審計(jì)企業(yè)的資產(chǎn)額也很難達(dá)到 50%，同時(shí)也增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。本文圍繞《準(zhǔn)則》和《規(guī)定》，從審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)、組織方式、審計(jì)報(bào)告等方面入手，探討開展中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)把握的幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 一、在審計(jì)范圍方面，圍繞任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任選擇重點(diǎn)抽查的審計(jì)對(duì)象 重點(diǎn)抽查的審計(jì)對(duì)象（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)對(duì)象）是用于確定擬實(shí)施審計(jì)的單位范圍，是審計(jì)實(shí)施方案的重要內(nèi)容。三是中央企業(yè)一般都涉及多個(gè)業(yè)務(wù)板塊，各業(yè)務(wù)板塊之間資產(chǎn)差異較大，審計(jì)對(duì)象可能主要集中在資產(chǎn)量較大板塊所屬公司，缺乏代表性。二是代表性原則。四是操作性原則。內(nèi)部控制審計(jì)既是編制審計(jì)實(shí)施方案的一個(gè)必要程序和方法，也是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容。內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容僅局限于審前調(diào)查階段的企業(yè)內(nèi)部控制測(cè)試與評(píng)價(jià)，主要是為編制審計(jì)實(shí)施方案提供服務(wù)，難以為評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況提供有力的審計(jì)證據(jù)，實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員很少關(guān)注內(nèi)部控制，同時(shí)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果也沒有得到有 效利用。三是逐漸擴(kuò)大內(nèi)部控制審計(jì)范圍。 三、在審計(jì)組織方式方面，逐漸實(shí)施以項(xiàng)目為基礎(chǔ)的矩陣式管理模式 審計(jì)組織是保證審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的關(guān)鍵，好的審計(jì)組織模式，不僅可以保證審計(jì)目 標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，還可以加快審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)程。三是不負(fù)責(zé)牽頭的審計(jì)小組，往往產(chǎn)生為別人 “ 打工 ” 的思想，工作積極性不高。三是在初步調(diào)查的基礎(chǔ)上，采取自愿報(bào)名、公開競(jìng)爭(zhēng)、綜合評(píng)定等方式組成專業(yè)團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)帶頭人必須具有能夠組織大型項(xiàng)目的能力，成員專業(yè)知識(shí)和能力具有互補(bǔ)性，審計(jì)組與專業(yè)團(tuán)隊(duì) 第 7 頁 共 9 頁 簽訂目標(biāo)管理合同，明確目標(biāo)管理任務(wù)和考核指標(biāo)。目前，在中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)中，存在以下幾方面的
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