7央企經(jīng)濟審計調(diào)查報告-wenkub
2024-09-19 18 本頁面
【正文】 必要時可 對領導人任職前的公司進行審計。二是即使?jié)M足審計資產(chǎn)總額超 過集團總資產(chǎn)的 50%，但二級公司本身又有很多下屬企業(yè)，審計人員也只能抽取部分企業(yè)進行審計，實際審計企業(yè)的資產(chǎn)額也很難達到 50%，同時也增加了審計風險。本文圍繞《準則》和《規(guī)定》，從審計范圍、內(nèi)容和重點、組織方式、審計報告等方面入手，探討開展中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計應把握的幾個關鍵環(huán)節(jié)。 一、在審計范圍方面，圍繞任期經(jīng)濟責任選擇重點抽查的審計對象 重點抽查的審計對象（以下簡稱審計對象）是用于確定擬實施審計的單位范圍，是審計實施方案的重要內(nèi)容。三是中央企業(yè)一般都涉及多個業(yè)務板塊，各業(yè)務板塊之間資產(chǎn)差異較大，審計對象可能主要集中在資產(chǎn)量較大板塊所屬公司，缺乏代表性。二是代表性原則。四是操作性原則。內(nèi)部控制審計既是編制審計實施方案的一個必要程序和方法，也是經(jīng)濟責任審計的一個重點內(nèi)容。內(nèi)部控制審計的內(nèi)容僅局限于審前調(diào)查階段的企業(yè)內(nèi)部控制測試與評價，主要是為編制審計實施方案提供服務，難以為評價企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況提供有力的審計證據(jù)，實施審計時，審計人員很少關注內(nèi)部控制，同時內(nèi)部控制審計結果也沒有得到有 效利用。三是逐漸擴大內(nèi)部控制審計范圍。 三、在審計組織方式方面，逐漸實施以項目為基礎的矩陣式管理模式 審計組織是保證審計項目實施的關鍵，好的審計組織模式，不僅可以保證審計目 標的順利實現(xiàn)，還可以加快審計項目進程。三是不負責牽頭的審計小組，往往產(chǎn)生為別人 “ 打工 ” 的思想，工作積極性不高。三是在初步調(diào)查的基礎上，采取自愿報名、公開競爭、綜合評定等方式組成專業(yè)團隊，團隊帶頭人必須具有能夠組織大型項目的能力，成員專業(yè)知識和能力具有互補性，審計組與專業(yè)團隊 第 7 頁 共 9 頁 簽訂目標管理合同，明確目標管理任務和考核指標。目前，在中央企業(yè)領導人經(jīng)濟責任審計評價中，存在以下幾方面的
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