【正文】 的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。真實性。開辦費自 營業(yè)之日起，分期攤入成本。 第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務處理。 第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算 。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。 第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的 安全和完整。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。 第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。 第三章 資本金和負債管理 第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。 第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報 表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。 第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。 (五 )按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。 第三條 財務管理的基本任務和方法： (一 )籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益?，F(xiàn)如今，規(guī)范制度的使用頻率呈上升趨勢，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，以下是小編準備的公司財務管理制度范本通用，歡迎借鑒參考。 (二 )做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計 法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。 第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。財務部門應據(jù)實調(diào)整。 第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。 第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。財 務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。 第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。分攤期不短於 5年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。 第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。 (四 )攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於 5年。 第三十七條 職工福利費按工資總額 14%計提，工會經(jīng)費按工資總額 2%計提，教育經(jīng)費按工資總額 3%計提。 第八章 利潤及利潤分配管理 第四十條 公司營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出 利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 (一 )投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 (二 )弭補公司以前年度虧損 。 第九章 財務報告與財務分析 第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。財務情況說明書主要內(nèi)容包括： (一 )業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務收支情況等。 第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據(jù)。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作許可權和密碼。 第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采 用微機和手工帳并行的辦法。電子支付密碼器、智慧 IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。 第二條：本制度是公司制定各單項財務管理制度、細則和辦法的基礎和準則，是公司在財務管理方面的根本制度，從宏觀層面對公司在財務機構和人員設置及其職責、財務審批權限及流程、費用報銷和款項支付結算、貨幣資金的管 理、實物資產(chǎn)的管理、財務核算及報告、財務會計檔案管理等方面進行規(guī)范。財務部在總經(jīng)理的直接領導下工作，向董事會和全體股東負責，董事會及董事會成員和股東及股東委 托的代表有權檢查、指導公司的財務工作，財務部門必須配合。 第七條：財務部設財務經(jīng)理崗、會計崗、出納崗。財務經(jīng)理、會計和出納員的具體職責按《公司財務部及各崗位職責》的相關規(guī)定執(zhí)行。 第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請單 → 部門負責人核實 → 財務經(jīng)理審核 → 副總審批 → 總經(jīng)理審批。 第四章 費用報銷及款項支付審批權限及流程 第十二條：費用報銷的審批： 報銷人根據(jù)業(yè)務實際發(fā)生情況和相關制度規(guī)定的標準限額填寫報銷單，經(jīng)本部門負責人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后，到出納處報銷。 第十四條：備用金、個人借款的審批：備用金和個人因公借款由借款人根據(jù)業(yè)務的需要和公司相關制度規(guī)定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審批后到出納處辦理借款。 第五章 貨幣資金的管理 第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務都必須由財務部統(tǒng)一辦理。 對貨幣資金支付有批準權的總經(jīng)理，應按授權制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內(nèi)審批，對于總經(jīng)理超越權限審批的，經(jīng)辦人員及財務人員均有權拒絕辦理。未 經(jīng)授權的人員不得接觸、使用印章，印章的 39。通過網(wǎng)上銀行支付款項的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負責支付，財務經(jīng)理負責審批，相關支付和審批的密碼應由出納和財務經(jīng)理分別保管。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和財務經(jīng)理要定期或 不定期組織人員對出納的庫存現(xiàn)金進行盤點或檢查，確保賬實和賬賬相符。 第二十五條：各單位 /部門資產(chǎn)的購置由使用部門提出申購計劃，報相關領導批準后 由行政部門派專人采購。(具體規(guī)定詳見招投標部門的管理辦法 ) 第二十六條：資產(chǎn)采購后，由行政部門和使用部門派專人 驗收，驗收合格后應由采購員填寫資產(chǎn)驗收單，由使用部門、行政部門和資產(chǎn)管理員及供應商等分別簽字確認后才能投入使用，其中涉及相關性能技術方面的還應由相關技術部門會同驗收。公用或沒有具體到部門的資產(chǎn)的保管、使用由行政部門負責 。次月五日前出納應將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對賬單移交會計，會計應在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。 第三十四條：根據(jù)會計制度規(guī)定，一般情況下會計檔案的有效保管期為 10年，公司財務部應該采取有效措施預防潮濕、盜搶、火災等，以保證財務資料的安全和完整。 第三十八條、任何人違反本制度不按規(guī)定簽字審批或支付款項的，每次罰款 50300 元、因此給公司造成經(jīng)濟損失的賠償損失并罰款 5003000元，接連三次以上違反的作調(diào)離本職崗位或辭退處理。 第二條本制度根據(jù)相關的財務制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等，以下分別說明報 銷相關的 `借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。 第三部分工薪福利及相關費用支出制度及流程 第四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。 第五部分附則 第六條本制度解釋權歸公司財務部，本制度未盡事項后嘗補充。 一、財務管理體制 在總務處下設財務室，實行 “ 統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理 ” 的體制，學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。 收、支預算均嚴格按照市區(qū)財政局核定的預算控制數(shù)進行編制預算。 四、支出管理 合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學、