財務內審年度工作計劃-wenkub
2024-09-02 17 本頁面
【正文】 主營業(yè)務成本調整事項的合理性。根據(jù)主營業(yè)收入總賬和其他營業(yè)收入總賬，登記營業(yè)收入檢查情況表，核對原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否核對一致，賬務處理是否正確，是否記錄于恰當?shù)臅嬈陂g，并進行抽查。但在利息分配檢查中發(fā)現(xiàn)，在建工程純凈水車間有一部利息支出應費用化，但賬務處理全歸結于資本化，所以我們應計算專項借款和非專項借款的具體費用化得余額，雖然短期借款和 長期借款的賬務處理都比較簡單，但我們需要注意的是其利息的具體分配流程，正確的計算方法，明確在建工程的支出是資本化還是費用化，這是很重要的部分，對財務報表有一定的影響。老師用屏幕廣播先在電腦上講解各種審計工作需要審計的原始憑證，記賬憑證和賬簿以及需要填寫的底稿的填法，然后自 己再根據(jù)老師的講解以及理論課上學到的知識獨立完成今天的審計工作。產成品 —— 純凈水的計價測試中，我們采用月末一次加權平均法，其期末結存與賬面有差異，分析出現(xiàn)這樣情況的原因，同時做出調整分錄。 存貨的認定和審計程序，存貨類別明細賬是根據(jù)領料單、發(fā)料單等原始憑證填列的，最后的期末余額要與報表存貨核對，查看是否存在差異，若存在，則作出相應的調整。 第三天： 對貨幣資金收支的檢查，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位記錄有誤的，我們要指出來并作相應的分錄調整。老師要求我們自己填庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表，具體操作是查詢相關的會計資料，庫存現(xiàn)金明細表等原始憑證，觀察能否發(fā)現(xiàn)什么問題。執(zhí)行穿行測試，證實對交易流程和相關控制的了解，并確定相關控制是否得到執(zhí)行。當然我們也需要填寫相關的內部控制匯總表。 第二天： 我們開始了解被審計單位整體層面的內部控制，查看被審計單位整體層面內部控制的設計。被審計單位對會計政策的選擇和運用。如果被審計單位通過考核我們就可以根據(jù)這幾張表簽訂審計業(yè)務約定書。 通過學習，我們能運用現(xiàn)代風險導向理論，選擇審計程序，掌握各種審計方法的應用，掌握銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金審計工作底稿的編寫與審計報告的撰寫，從而提高我們理論聯(lián)系實際、分析與解決實際問題的能力，并具備審計實務的初步操 作能力。謝謝閱讀。 財務內審年度工作計劃 目的：通過實踐操作，進一步理解、掌握、鞏固所學風險導向審計理論知識，了解財務審計業(yè)務，熟悉審計程序和方法。 地點：學校 ***教室 方式：計算機資料與手工操作相結合 實驗內容： 【實驗過程及結論】 第一天： 上午老師給我們講解初步業(yè)務活動底稿，初步業(yè)務活動程序表讓我們了解初步業(yè)務活動程序：從小型單位的確認開始，再到可審性評估，以及能考慮到的其他程序。以及一些注意相關事項，老師講解的很耐心和清晰。被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關經營風險。針對其整體層面內部控制的控制目標，記錄相關的控制活動。 采購與付款循環(huán)的內部控制。記錄識別出來的風險，以及擬采取的應對措施。銀行存款明細表是與總賬、余額調節(jié)表核對，每一個賬戶都需要檢查清楚，還要結合庫存現(xiàn)金、其他資金和報表。然后是應收賬款，先查看明細賬看有什么漏記的或錯記的，審計說明中要說明原因，作出調整。存貨入庫截止測試，要分清楚是 201x 年前還是 201x 年前，這樣好區(qū)分存貨是否正確的存在會計期間，原始憑證到明細賬，抽取樣本與明細賬的借方發(fā)生額核對。 第四天： 繼續(xù)填寫審計工作底稿，包括直接人工成本檢查情況表，制造費用明細表，制 造費用檢查情況表，核算其內容及范圍，并對其進行審計說明。 第五天： 應付賬款的檢查中，明細賬與憑證內容、原始憑證都相符，賬務處理都正確，與入庫單、購貨發(fā)票核對均正常。 接下來是對營業(yè)收入的審查，明細表重點是查金額較大的項目或者月份，產品銷售的分析表。接著做營業(yè)成本與認定的對應關系，根據(jù)主營業(yè)務成本總賬與明細賬登記主營業(yè)務成本明細表，并據(jù)此進行審計說明。根據(jù)營業(yè)成本登記其他業(yè)務成本明細表、主營業(yè)務成本倒軋表和營業(yè)成本檢查情況表，并據(jù)此填寫業(yè)務內容、科目名稱、核對內容等。填寫有關管理費用的相關表格，完成管理費用的審計工作。倒過來我們分析營業(yè)稅金及附加，每個月都按照一定比列計提金額，在我們抽取年末的檢查發(fā)現(xiàn)后幾個月的計提 的金額不正確，在這幾個月中累計調減了增值稅，所以我們相應的也要調減營業(yè)稅金及附加還有城建教育稅。未分配利潤要和上年審定數(shù)核對是否相符，最后檢查資產負債表日中對股東擬分配的股利是否在財務報表附注中披露。審計最后就是填寫管理層聲明書、審計工作完成情況核對
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