【正文】 保留的審 計意見。學習的理論知識時總是覺得很迷茫，不知道什么是重點。就是完成的質量不怎么盡人意，只要自己盡力完成就可以了，不能 過分要求自己。 存貨的審計過程，由于存貨的內容比較多，有委托代銷商品、分期收款發(fā)出商品等，因此在審計的時候，除了先核對明細賬之外，還要對不同的類別的存貨進行進行檢查。自學能力是指一個人獨立學習的能力，也是一個人獲取知識的能力。總之，在這次的實訓暴露出自己的很多問題，在以后的工作和學習中，我會不斷的警示自己， 并改善自己的，以便在以后工作中能夠勝任會計這個崗位，提高自己的職業(yè)能力水平。 我單位，經濟效益差，無其他創(chuàng)收途徑，再有包袱較重，致使我單位資金壓力非常大，要想徹底扭轉這種困難的局面，我們需要多措并舉，要努力發(fā)展經營，搞自主創(chuàng)收，但這需要幾年的努力，不可能立竿見影，因此，當務之急是積極協(xié)助領導向上爭取資金，拓寬扶持資金來源渠道。 三、確保重點支出，努力化解債務。 五、實習建議 經過這次上機實習，讓我對審計工作有了新的理解，也讓我學習到了很多課堂上學習不到的實踐操作能力。從大一到現在做了很多的上機實習課，每一次都有不一樣的體會，不僅因為實習的課程不同了，也因為隨著年歲的增長，看到的東西也有所不同了，通過這次審計的上機實習課我也學到了不少的東西。 對銀行存款余額的函證，對銀行存款余額的調節(jié)、檢查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大額銀行存款的收支、檢查外幣銀行存款的折算是否正確 。對存貨監(jiān)盤時，發(fā)現了存貨單價計價不正確，導致了營業(yè)收 入少計，還有，以存貨進行債務重組的時候，沒有視同銷售，也導致了部分入賬不正確，我們對此審計之后還要編寫調整分錄，對審計中發(fā)現的問題就行修改，并提出審計意見。更重要的是自己的努力讓我這次實習有了顯著的成果。后面就是做盈余公積和未分配利潤的檢查，首先獲取或編制盈余公積明細表和未分配利潤明細表，復核加計是否正確 ，并與報表數、總賬數及明細表合計數核對是否相符，對法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項審查至原始憑證，檢查盈余公積的列報是否已按企業(yè)會計準則的規(guī)定在報表中作出恰當列報。根據主營業(yè)收入總賬和其他營業(yè)收入總賬，登記營業(yè)收入檢查情況表，核對原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否核對一致，賬務處理是否正確，是否記錄于恰當的會計期間，并進行抽查。 存貨的認定和審計程序，存貨類別明細賬是根據領料單、發(fā)料單等原始憑證填列的，最后的期末余額要與報表存貨核對，查看是否存在差異，若存在，則作出相應的調整。當然我們也需要填寫相關的內部控制匯總表。 通過學習，我們能運用現代風險導向理論，選擇審計程序，掌握各種審計方法的應用，掌握銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金審計工作底稿的編寫與審計報告的撰寫，從而提高我們理論聯(lián)系實際、分析與解決實際問題的能力，并具備審計實務的初步操 作能力。以及一些注意相關事項，老師講解的很耐心和清晰。記錄識別出來的風險，以及擬采取的應對措施。 第四天： 繼續(xù)填寫審計工作底稿，包括直接人工成本檢查情況表，制造費用明細表，制 造費用檢查情況表，核算其內容及范圍，并對其進行審計說明。根據營業(yè)成本登記其他業(yè)務成本明細表、主營業(yè)務成本倒軋表和營業(yè)成本檢查情況表，并據此填寫業(yè)務內容、科目名稱、核對內容等。審計最后就是填寫管理層聲明書、審計工作完成情況核對表、業(yè)務復核核對表和出具審計報告。并且覺得審計就是查賬的，就是運用會計的方法將賬簿和報表再 核對一遍，沒什么技術含量。 通過本次企業(yè)財務審計模擬實習，我對整個審計流程有了初步的認識，審計項目分為幾大板塊，初步業(yè)務活動、計劃審計工作、控制測試、實質性測試和最后的出具審計報告。然后根據原材料明細賬復核計算材料成本差異率、檢查存貨的跌價準備，對存貨的盤盈、盤虧、報廢情況進行檢查，最后完成存貨的審定表。它是一個人多種智力因素的結合和多種心理機制參與的綜合性能力。 財務的內審年度工作計劃 20xx 年，財務審計科全體人員必須認真履行工作職責，嚴格執(zhí)行財經紀律，努力增收節(jié)支，強化服務意識，認真完成領導交給的各項工作任務。為我單位的正常運轉提供資金上的保證 。在去年與辦公室配合，制定出臺了考勤費、水費、電費、電話費、修車、加油及招待等方面的管理辦法的基礎上，在進行細化，并在具體工作中嚴格執(zhí)行，節(jié)省非生產性開支，杜絕了鋪張浪費現象，做到了把有限的資金用 在刀刃上。其實每一件事情都有它自己的運行規(guī)則，只有我們了解了它的運行規(guī)則才會事半功倍