【正文】 利息總額 =10000 3（年） %=2241元 ? 每次支取利息 =2241247。客戶于 2023年 1月 30日前來支取，請問客戶應得本息為多少 ?(1年期利率%,活期利率 %，稅率 20%) 上海市銀行同業(yè)公會 Shanghai Banking Association 基本概念和規(guī)定 ? 儲蓄存款利息計算的基本規(guī)定（續(xù)） ? 2023年 1月 1日 2023年 1月 1日 ? 應付利息 :10000*1*%=225元 ? 應付所得稅 :225*20%=45元 ? 所得本息 :10000+22545=10180元 ? 2023年 1月 1日 — 2023年 1月 30日 ? 應付利息 :10180*29*%/360= ? 應付所得稅 :*20%= ? 實際本息 :10180+= 上海市銀行同業(yè)公會 Shanghai Banking Association 基本概念和規(guī)定 儲蓄存款利息計算的基本規(guī)定（續(xù)） ? 零存整取儲蓄存款到期支取應付利息計算公式 ? 利息 =月存金額 累計月積數 月利率 ? 其中累計月積數 =（存入次數 +1） 247。 上海市銀行同業(yè)公會 Shanghai Banking Association 基本概念和規(guī)定 儲蓄存款利息計算的基本規(guī)定（續(xù)） ? 定期儲蓄存款計息的基本規(guī)定 ? 計付利息。 上海市銀行同業(yè)公會 Shanghai Banking Association 儲蓄存款利息計算的基本規(guī)定（續(xù)） ? 活期儲蓄存款應付利息計算公式 ? 利息 =存款累計日積數 年利率 /360 基本概念和規(guī)定 上海市銀行同業(yè)公會 Shanghai Banking Association 儲蓄存款利息計算的基本規(guī)定（續(xù)） ? 活期計算題 ? 例題：某客戶于 3月 10日存入 30000元， 3月 15日存入 20230元， 3月 17日支取 10000元之后未進行操作，問截止到 3月 20日的應付利息為多少 ?(活期利率%) ? 累計日積數 =30000 5+50000 2+40000 3＝370000 ? 應付利息 =370000 %/360= 基本概念和規(guī)定 上海市銀行同業(yè)公會 Shanghai Banking Association 基本概念和規(guī)定 ? 儲蓄存款利息計算的基本規(guī)定（續(xù)） ? 活期計算題 計算：下為一客戶的活期儲蓄賬戶交易 ， 客戶支取時可得 利息多少元 ?假設活期年利率為 2%。 ? 每月按 30天計算 :不論大月、小月、平月、閏月，每月均按 30天計算存期。 ? 定期儲蓄存款到期日，以對年、對月、對日為準。 ? 一年按 360天計算，一月按 30天計算。 上海市銀行同業(yè)公會 Shanghai Banking Association 基本概念和規(guī)定 儲蓄原則（續(xù)） 儲蓄機構以發(fā)展我國的儲蓄事業(yè)，為儲戶提供優(yōu)質服務為宗旨，下列做法屬于“使用不正當手段吸收存款”： （ 1）以散發(fā)有價饋贈品為條件吸收儲蓄存款 。 上海市銀行同業(yè)公會 Shanghai Banking Association 基本概念和規(guī)定 （續(xù)） 任何單位和個人不得將公款以個人名義轉為儲蓄存款。公款的范圍包括： 凡列在國家機關、企業(yè)及事業(yè)單位會計科目的 任何款項； 各保險機構、企事業(yè)單位吸收的保險金存款； 屬于財政性存款范圍的款項； 國家機關和企事業(yè)單位的庫存現(xiàn)金等。 （ 2）發(fā)放各種名目的攬儲費； （ 3）利用不確切的廣告宣傳； （ 4）利用匯款、貸款或其它業(yè)務手段強迫儲戶存款； （ 5）利用各種名目多付利息、獎品或其它費用。 ? 利率換算： 年利率 /12=月利率 月利率 /30=日利率 上海市銀行同業(yè)公會 Shanghai Banking Association 基本概念和規(guī)定 儲蓄存款利息計算的基本規(guī)定（續(xù)） ? 各種儲蓄存款計息，以本金元為起息點，元以下角分一律不計息。若到期日為該月沒有的日期，以月底為到期日。 到期日如遇節(jié)假日，儲蓄所不營業(yè)的，可以在節(jié)假日前 1日支取，按到期計息，手續(xù)按提前支取處理。 上海市銀行同業(yè)公會 Shanghai Banking Association 基本概念和規(guī)定 ? 儲蓄存款利息計算的基本規(guī)定（續(xù)） ? 存款累計日積數 =1000 9+500+1000 9+2023=20500 ? 應付利息 =20500 2%247。 ? ，其超過原定期的部分，除約定自動轉存的外，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。 2 存入次數 上海市銀行同業(yè)公會 Shanghai Banking Association 儲蓄存款利息計算的基本規(guī)定（續(xù)） ? 零存整取計算題 ? 例題：客戶存一年期零存整取每月存 100元，年利率為 %， 到期應付利息為多少 ? ? 累計月積數 =（ 12+1） 247。 36（月） =。 360 定期儲蓄 利息 =本金 實際存期年 年利率 通知存款 利息 =本金 存期（日） 日利率 定活兩便 利息 =本金 存期 利率 60% 存本取息 每次支取利息數 =本金 存期（月） 月利率 247。 基本概念和規(guī)定 上海市銀行同業(yè)公會 Shanghai Banking Association 儲蓄存款收入利息稅基本規(guī)定（續(xù)） ? 外籍居民個人在 銀行首次開戶取得利息時 ，應提供憑以享受稅收協(xié)定待遇的證件或證明。 基本概念和規(guī)定 上海市銀行同業(yè)公會 Shanghai Banking Association 基本概念和規(guī)定 儲蓄存款收入利息稅基本規(guī)定（續(xù)） ? 利息稅根據儲蓄存款 利息孳生的時間不同 ,適用不同稅率 （ 1） 1999年 10月 31日之前，不計收所得稅 （ 2） 1999年 11月 1日 2023年 8月 14日，稅率 20% （ 3） 2023年 8月 15日 — 2023年 10月 8日，稅率 5% （ 4） 2023年 10月 9日 至今，暫免征收個人所得稅 上海市銀行同業(yè)公會 Shanghai Banking Association 儲蓄存款收入利息稅基本規(guī)定（續(xù)） ? 舉例 : ? 客戶張峰在 2023年 8月 29日存入一筆 2年期的定期存款 .2023年 9月 29日支取。 ? 如儲戶本人不能前往辦理，可委托他人代為辦理掛失手續(xù)，但被委托人要同時出示其身份證明。 上海市銀行同業(yè)公會 Shanghai Banking Association 個人存款帳戶實名制規(guī)定 實名制有效證件（續(xù)） 上海市銀行同業(yè)公會 Shanghai Banking Association 個人存款帳戶實名制規(guī)定 實名制有效證件（續(xù)） 除以上法定有效證件外，銀行還可根據需要，要求存款人出具其他能證明身份的有效證件或證明文件，以進一步確認存款人身份，包括： 戶口簿、護照、工作證、機動車駕駛證、社會保障卡、公用事業(yè)帳單、學生證、介紹信等 上海市銀行同業(yè)公會 Shanghai Banking Association 個人存款帳戶實名制規(guī)定 開立個人存款帳戶相關規(guī)定 ? 開立個人存款帳戶時，應出示本人身份證件，使用實名。 上海市銀行同業(yè)公會 Shanghai Banking Association 個人存款帳戶實名制規(guī)定 查詢、凍結、扣劃相關規(guī)定 金融機構不得向任何單位或者個人提供有關個人存款帳戶的情況，并有權拒絕任何單位或者個人查詢、凍結、扣劃個人在金融機構的款項；法律另有規(guī)定的除外。 個人存款帳戶實名制規(guī)定 注： 1.《 關于發(fā)布 金融機構協(xié)助查詢、凍結、扣劃工作管理規(guī)定 的通知 》 【 銀發(fā)（ 2023） 1號 】 2.《 審計署 人民銀行 銀監(jiān)會 證監(jiān)會關于審計機關查詢被審計單位在金融機構賬戶和存款有關問題的通知 》【 審法發(fā) 〔 2023〕 67號 】 上海市銀行同業(yè)公會 Shanghai Banking Association 查詢、凍結、扣劃相關規(guī)定（續(xù)） ? 凍結個人存款的期限 最長為六個月 ，期滿后可以續(xù)凍； ? 有權機關在凍結期滿前辦理續(xù)凍手續(xù)， 逾期未辦理續(xù)凍手續(xù)的，視為自動解除凍結措施； ? 在凍結期內，只有在原作出凍結決定的有權機關作出