【正文】 司運營、研發(fā)、財務(wù)成本 原材料、生產(chǎn)工人、其他直接成本如電費 直接成本 （可變成本） 間接成本 （部分可變成本） 管理費 （固定成本） 20 利潤計算 A銷售收入 3500 B直接成本 ? 原材料 ? 人工 ? 其他直接成本 1200 900 450 2550 C毛利潤（ AB） 950 D間接成本 ? 管理費 ? 技術(shù)支持費 ? 廠房機器 ? 銷售費 150 100 150 120 520 E凈利潤（ CD） 430 F運營管理費 ? 工廠運營 ? 公司運營 ? 財務(wù)費用 85 55 40 180 G稅前利潤（ EF） 250 第二單元 第 6章 利潤和成本計算 21 單位成本定價模式 直接元件成本 組裝成本 包裝 最初成本 間接攤派 生產(chǎn)成本 銷售成本 分銷成本 開發(fā)和工程成本 行政及其他管理費 總成本 利潤 建議零售價格 第二單元 第 7章 成本計算表和計算方法 22 項目成本模式 項目收入 500000 成本：設(shè)計階段 120人工作日（ 200） 24000 測試過程費 10000 設(shè)計小計 34000 成本：開發(fā)階段 2023人工作日（ 150） 300000 分包商費用 50000 備用金 35000 開發(fā)小計 385000 最后階段 試運轉(zhuǎn)成本 10000 保修 12500 最后階段小計 22500 項目成本合計 441500 項目利潤 58500 第二單元 第 7章 成本計算表和計算方法 23 平衡收支分析 固定成本 產(chǎn)量 價值 成本合計 可變成本 銷售 收支平衡點 第二單元 第 7章 成本計算表和計算方法 24 其它成本計算方法 名稱 定義 適用 標準成本計算 建立一套標準產(chǎn)品的成本計算方法 以產(chǎn)品為基礎(chǔ)或服務(wù)類行業(yè) 邊際成本計算 僅僅考慮可變成本 計算超出平衡點的額外活動的成本 機會成本計算 是否有更好的投資方式 用來評估投資和業(yè)務(wù)決策的備選方案 第二單元 第 7章 成本計算表和計算方法 25 預(yù)算的地位 外部條件 業(yè)務(wù)使命 內(nèi)部反饋 市場 競爭 宏觀經(jīng)濟 …… 業(yè)務(wù)計劃 公司目標和戰(zhàn)略 年度預(yù)算指導(dǎo) 預(yù)算過程 監(jiān)督和控制 實施 實際結(jié)果 第二單元 第 8章 財務(wù)預(yù)算 26 預(yù)算過程 財務(wù)部門發(fā)布 預(yù)算指導(dǎo) 參與人員對預(yù)算 因素進行分析 填寫并提交 預(yù)算表格 輸理并審核 總體預(yù)算 預(yù)算審核通過 預(yù)算沒有通過 返回并修正 ? 管理方向和目標 ? 指導(dǎo)方針 ? 外在因素分析 ? 內(nèi)部因素分析 ? 效率預(yù)測 第二單元 第 8章 財務(wù)預(yù)算 27 預(yù)算中的錯誤和改進措施 ? 沒有事實根據(jù)的假設(shè) ? 沒有依據(jù)地對生產(chǎn)力高估 ? 以以前的數(shù)據(jù)為準推論 ? 為了平衡臨時砍掉某些項目 ? 圍繞關(guān)鍵性假設(shè)展開精確分析 ? 考慮一套應(yīng)急措施 ? 對新生事物或變化理性判斷 第二單元 第 8章 財務(wù)預(yù)算 28 造成差異的原因 ? 計劃的不周 ? 業(yè)務(wù)的改變 ? 價格和成本的差別 ? 效率及生產(chǎn)力的原因 ? 意外或計劃外開支 第二單元 第 9章 差異分析的效果 29 平衡的關(guān)鍵 ? 減少浪費 ? 提高效率 ? 改善質(zhì)量 業(yè)務(wù) 效率 質(zhì)量 第二單元 第 9章 差異分析的效果 30 第三單元 工作環(huán)境 ? 理解安全和健康的意義及基本法規(guī) ? 擔負健康和安全責任 ? 能夠進行風(fēng)險評估 ? 掌握按防患原則行事的方法 10. 健康與安全 法律法規(guī) 11. 工作環(huán)境 12. 降低風(fēng)險 31 安全和健康管理的意義 ? 健康的勞動力是愉快而又多產(chǎn)的勞動力 ? 不發(fā)生事故的工作場所意味著較好的工作環(huán)境 ? 削減事故耗費有助于提升勞動生產(chǎn)率 ? 有利于提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù) ? 以人為本，以客戶 /股東為中心 ? 可以增強對外交流與合作 ? 有助于樹立組織的對外形象 第三單元 第 10章 健康與安全法律法規(guī) 32 健康和安全的責任 ? 提供安全的工作環(huán)境 ? 保證材料的安全使用、處理和運輸 ? 提供相關(guān)信息、指導(dǎo)和培訓(xùn) ? 保持安全工作場所 ? 提供健康環(huán)境和福利設(shè)施 ? 對工作場所進行風(fēng)險評估 ? 建立健康和安全計劃 ? 參與健康和安全活動 ? 對危險情況做出安排 ? 進行合作協(xié)調(diào) 第三單元 第 10章 健康與安全法律法規(guī) 33 健康和安全管理責任 ? 目的和目標 – 由法人代表簽名的改進健康與安全的目的、目標聲明 ? 責任 – 員工的責任 – “專門人員”（如急救人員、消防管理員等）的責任 ? 管理措施 – 健康與安全標準 – 健康與安全文件 – 個人使用的防護設(shè)備 – 急救安排 ? 管理系統(tǒng) – 事故報告及調(diào)查系統(tǒng) – 風(fēng)險管理 – 職業(yè)健康管理 第三單元 第 11章 工作環(huán)境 34 健康安全文化的要素 第三單元 第 11章 工作環(huán)境 控制 能力 交流 合作 35 領(lǐng)導(dǎo)和員工的責任 ? 維護機器和設(shè)備的安全 ? 做出適當?shù)囊?guī)定 ? 確保有害物質(zhì)正確處理 ? 對重大危險進行風(fēng)險評估 ? 報告并調(diào)查事故 ? 提供需要的信息、培訓(xùn) ? 與工作場所的每個人合作 ? 與相關(guān)小組進行交流 ? 計劃、實施、監(jiān)控并檢查 ? 協(xié)助處理健康與安全事務(wù) ? 關(guān)心自己和他人在工作中的健康安全 ? 努力合作，履行法律義務(wù) ? 遵循安全規(guī)則、系統(tǒng)和程序 ? 正確使用工作設(shè)備 ? 及時匯報工作場所的健康與安全隱患 第三單元 第 11章 工作環(huán)境 36 風(fēng)險評估表 第三單元 第 12章 降低風(fēng)險 工作場所風(fēng)險評估 風(fēng)險 面臨風(fēng)險的人 已有控制措施 更多控制措施 37 防患的原則 ? 如果可能，避免事故發(fā)生 ? 在不能避免風(fēng)險，進行風(fēng)險評估 ? 個性化評估 ? 利用技術(shù)使工作場所更加安全 ? 把勞動保護的措施放在優(yōu)先的位置 ? 確保每個員工知道和理解他們的工作任務(wù) ? 建設(shè)健康與安全文化 第三單元 第 12章 降低風(fēng)險 38 第四單元 資源配置 ? 熟悉資源管理的概念 ? 掌握制定計劃的方法 ? 了解采購流程的概念 ? 掌握各種調(diào)度技術(shù) ? 掌握庫存管理的方法 13. 資源管理的 核心地位 14. 資源管理計劃 15. 組織資源 16. 資源控制 39 資源的類型和限制 ? 原料 ? 設(shè)施 ? 數(shù)據(jù) ? 資本 ? 勞動力 ? 數(shù)量和質(zhì)量 ? 可行性和成本 ? 部門的限制 第四單元 第 13章 資源管理的核心地位 40 資源管理流程 計劃 ? 預(yù)測 ? 資源計劃 ? 調(diào)節(jié)需求 ? 供應(yīng)商選擇 組織 ? 采購流程 ? 存貨組織 ? 調(diào)度 ? 調(diào)度技術(shù) 監(jiān)控 ? 存貨控制 ? 維護 ? 執(zhí)行控制 ? 記錄保存 第四單元 第 13章 資源管理的核心地位 41 預(yù)測技術(shù)和方法 ? 時間序列分析 ? 趨勢和發(fā)展模式 ? 周期 ? 季節(jié)影響 ? 隨機事件 ? 前導(dǎo)指數(shù)法 ? 得爾菲法 ? 客戶意圖調(diào)查 第四單元 第 14章 資源管理計劃 42 制定計劃的方法 不論需求如何變化， 產(chǎn)能水平保持不變的水平 第四單元 第 14章 資源管理計劃 等產(chǎn)量計劃 產(chǎn)能必須根據(jù)需求而變化 把需求高峰轉(zhuǎn)化和緩和， 使之與產(chǎn)能相適應(yīng) 需求跟隨計劃 需求控制計劃 43 供應(yīng)商的選擇 選擇標準 產(chǎn)品 服務(wù) 供應(yīng)商 質(zhì)量 數(shù)量 價格和付款期限 范圍 兼容性 速度 可靠性 彈性 交付質(zhì)量 售后服務(wù) 地址 聲譽 財務(wù)穩(wěn)定性 注重技術(shù) 重視客戶 第四單元 第 14章 資源管理計劃 44 服務(wù)品質(zhì)協(xié)議 服務(wù)品質(zhì)協(xié)議的要素 要