【正文】 （ 3）預(yù)計資產(chǎn)負債表 （三）公司預(yù)算與計劃的關(guān)系 公司戰(zhàn)略計劃是資本預(yù)算和年度預(yù)算的基點和前提。（ 4）促進權(quán)責分明高效運營的內(nèi)部管理體制形成。 如果公司人員有限，公司預(yù)算可以幫助你分配最有限的資源。 ２ 、 國家經(jīng)貿(mào)委通知 ３、財政部： 關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導 意見 二、公司預(yù)算的組成 （一）業(yè)務(wù)預(yù)算 （二）財務(wù)預(yù)算 三、預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié) １、確定公司預(yù)算目標 （ 1）公司總目標 （ 2）各部門的目標 ２、編制公司預(yù)算 （ 1）公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算編制 （ 2）部門年度經(jīng)營計劃與預(yù)算編制 ３ 、 執(zhí)行 、 調(diào)整與 監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行 包括： （ 1） 制定預(yù)算執(zhí)行中的控制制度的建立 （ 2）預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整。 ４ 、 考評公司預(yù)算結(jié)果 考評核公司預(yù)算是公司預(yù)算管理的一個重要環(huán)節(jié) ， 主要工作包括： （ 1） 對差異的分析 （ 2） 對業(yè)績評估 （ 3） 對責任考核 （ 4） 兌現(xiàn)獎懲 （ 5） 優(yōu)化人員結(jié)構(gòu) 預(yù)算管理循環(huán) 公司戰(zhàn)略 預(yù)算目標 預(yù)算編制 薪酬計劃 預(yù)算考評 預(yù)算監(jiān)控 四、預(yù)算管理的作用 （ 1）建立目標 （ 2）溝通和傳達 （３）審批和授權(quán) （ 4）評價和激勵 五、公司預(yù)算的地位 （討論）公司戰(zhàn)略 公司預(yù)算 薪酬計劃 公司預(yù)算在公司管理中的 地位 公司預(yù)算是公司治理結(jié)構(gòu)下的游戲規(guī)則，是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系 . 八、你所在的公司編預(yù)算嗎 ？ 為什么 ？ 請記住： 有效的預(yù)算可以幫助你 把未來帶進現(xiàn)實！ 有效的預(yù)算可以 防止糟糕的工作！ 企業(yè)沒有不做預(yù)算的理由！ 第 3單元 公司預(yù)算目標的確定 一、企業(yè)年度經(jīng)營目標確定的依據(jù) （ 1）企業(yè)戰(zhàn)略計劃 （ 2）組織機構(gòu)及崗位職責（職位說明書） （ 3）市場標準： 經(jīng)營目標的提出者－－投資人 經(jīng)營目標的提出依據(jù)－市場平均利潤 （ 4）內(nèi)部標準： 歷史水平； 未來潛力。 （ 4）人力：招聘、任用、訓練、技術(shù)、晉升、薪資、退 休。 《 2》外部環(huán)境分析機會（ O）與威脅（ T） 主題：環(huán)境審視 目標：考察企業(yè)運作的環(huán)境，并以此作為經(jīng)營決策的基礎(chǔ) ? 探詢對你的企業(yè)產(chǎn)生影響的環(huán)境發(fā)展趨勢 ?考察政治、經(jīng)濟、社會和技術(shù)因素 ?充分利用你的管理才能來識別這些因素 ?評價環(huán)境的影響，并在你的計劃中對此加以考慮 《 3》企業(yè)定位分析 SWOT矩陣 優(yōu)勢（ S） 劣勢（ W） 保持空白 1 1 2 2 機會（ O） 1 SO戰(zhàn)略 WO戰(zhàn)略 2 （增長） （轉(zhuǎn)型） 威脅（ T） 1 ST戰(zhàn)略 WT戰(zhàn)略 2 （多樣化） （防御） （二）年度經(jīng)營計劃目標設(shè)定要領(lǐng)： 5W2H原則 （ 1） Want （要做什么）－－目標是什么 （ 2） Why (為什么要做 )－－目標是不是有力支撐部門目標 （ 3） When (何時去做，何時結(jié)束 )－－目標時限 （ 4） Were （在何地做）－－在哪里完成 （ 5） Who (有誰去做 )－－目標責任人是誰 （ 6） How (如何做 )－－目標執(zhí)行手段，關(guān)鍵措施是什么 （ 7） How much (做到什么程度，需要多大代價 )－－需要 做到什么程度，需要什么資源支持，會有什么風險或障礙 ５ W２ H應(yīng)用案例：實際運用時可簡化為；５要素 要素 內(nèi)容 銷售經(jīng)理目標（示范） 目標是什么 靶子 A產(chǎn)品銷售 達到什么程度 質(zhì)、量、狀態(tài) 銷售額１００萬、回款７０萬、毛利 ２０萬 怎么辦 為達成目標采取的措施 開拓重點區(qū)域、關(guān)注重點客戶 什么時候完成目標 期限日期表 一季度確定銷售策略二季度突破重點區(qū)域 是否很好完成了 效果評估 銷售額１００萬、回款７０萬、毛利 ２０萬 某公司經(jīng)營目標體系： １、基本指標：營業(yè)收入、營業(yè)利潤、營業(yè)利潤現(xiàn)金率。 真實性 預(yù)算是指導經(jīng)營的，虛假的預(yù)算要么是一紙 空文，要么將企業(yè)帶向危險的境地。 嚴肅性 預(yù)算一經(jīng)下達，就成了企業(yè)的“法律”，不 得輕易改變。 （ 2） 10月 11－ 13日預(yù)算委員會工作要點： 對預(yù)算工作組提出的目標體系和組織工作方案進行討論，提出修改意見，報總裁辦公會。 （ 6） 10月 28－ 31日預(yù)算工作委員會： 開會審議、批準預(yù)算工作組提出的經(jīng)過職能部門討論的目標方案、指標體系和預(yù)算組織方案。 （ 4） 11月 21－ 26日各預(yù)算工作小組： A、討論、匯總、調(diào)整本單位預(yù)算工作方案； B、向預(yù)算工作組報告預(yù)算草案。 （ 2） 12月 20－－ 25日，工作要點： 打印裝訂成正式的預(yù)算手冊，將預(yù)算手冊下達?？偛棉k公會負責審議批準預(yù)算委員會提交的下列議案： （ 1）公司年度整體經(jīng)營目標和計劃； （ 2）公司年度預(yù)算方案，包括公司資本性投資預(yù)算； （ 3）公司年度財務(wù)決算與整體與預(yù)算的考評結(jié)果。 組織分工。 案例： X公司各中心預(yù)算項目一覽表 單位 負責預(yù)算項目 負責人 企劃部 公司年度經(jīng)營目標 各利潤中心 營業(yè)收入預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算 流轉(zhuǎn)稅預(yù)算、營業(yè)費用預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算。 工會 工會經(jīng)費預(yù)算 （二）預(yù)算編制的基本等式 數(shù)據(jù) ＋ 假設(shè) ＝預(yù)測結(jié)果 規(guī)則１： 數(shù)據(jù)、假設(shè)與預(yù)測結(jié)果之間要始終保持一個 簡單的邏輯關(guān)系。 預(yù)計現(xiàn)金收入計算表主要包括： 前期應(yīng)收貨款的收回； 本期現(xiàn)銷收入 。 u 生產(chǎn)預(yù)算規(guī)劃的主要內(nèi)容 生產(chǎn)什么 ？ 生產(chǎn)多少 ？ u 生產(chǎn)預(yù)算編制的依據(jù) 預(yù)算期預(yù)計銷售數(shù)量 預(yù)計期初庫存量 預(yù)計期末庫存量 u 生產(chǎn)預(yù)算編制的方法 生產(chǎn)預(yù)算的編制一般只確定預(yù)算期的預(yù)計產(chǎn)量 ， 其基本公式為： 預(yù)算生產(chǎn)量 =（ 預(yù)計銷售數(shù)量 +預(yù)計期末庫存量 ） 預(yù)計期初庫存量 二、資本預(yù)算 規(guī)劃投資活動 投資部編制 按投資的類別編制 內(nèi)含當年預(yù)算和未來預(yù)算 三、籌資預(yù)算 規(guī)劃籌資活動 財務(wù)部門編制 按籌資的種類和資金成本等編 制。 （１）測定企業(yè)年度預(yù)算目標值 （２）監(jiān)控預(yù)算指標分解 （３）考評各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。 ２、預(yù)算運行要與企業(yè)內(nèi)控制度相匹配。內(nèi)控制度與預(yù)算運行的匹配。 （二）預(yù)算仲裁 １、預(yù)算仲裁機構(gòu) 公司預(yù)算委員會 ２、基本原則 （１）公正原則 （２）整體利益高于局部利益原則 四、公司預(yù)算的調(diào)整 （一）預(yù)算調(diào)整的條件 １、