擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險與可持續(xù)經(jīng)營-wenkub
2023-03-23 12:23:57 本頁面
【正文】 賬面價值的部分，按照國家有關(guān)規(guī)定計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?！? 銀行交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金； 保險按注冊資本的 20%提取資本保證金，存入保險監(jiān)管部門指定的銀行，除清算時清償債務(wù)外，不得動用。 4 主要財務(wù)風(fēng)險包括： ⑴資本風(fēng)險 ⑵支付風(fēng)險 ⑶資產(chǎn)質(zhì)量 ⑷利率、匯率 ⑸關(guān)聯(lián)交易 ⑹委托業(yè)務(wù) ⑺受托業(yè)務(wù) ⑻擔(dān)保 ⑼表外業(yè)務(wù) ⑽分支機(jī)構(gòu) 5 資本充足率、償付能力充足率、放大倍數(shù) 《規(guī)則》第十條規(guī)定 :“ 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范有效的資本補(bǔ)充機(jī)制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關(guān)法律、法規(guī)的要求。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu) 財 務(wù) 管理 1 主要內(nèi)容 一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理的基本要求 二、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險與可持續(xù)經(jīng)營 三、擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要資產(chǎn)的管理 四、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的稅收管理 五、擔(dān)保機(jī)構(gòu)收入、費用、利潤及分配的管理 六、擔(dān)保機(jī)構(gòu)或有負(fù)債與或有資產(chǎn)的管理 七、 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本運(yùn)營與投資管理 八、擔(dān)保 機(jī)構(gòu)的核算流程與 財務(wù)報告 九、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的績效評價 2 一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理的基本要求 《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》第三條規(guī)定 :“ 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)則的規(guī)定，以及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，設(shè)置財務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財務(wù)管理人員，綜合運(yùn)用規(guī)劃、預(yù)測、計劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運(yùn)資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映經(jīng)營狀況，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化?！? 銀行：資本充足率不得低于 8%，核心資本充足率不得低于 4%； 證券：凈資本與負(fù)債的比例不得低于 8%； 保險：償付能力充足率不得小于 100%； 信托：對同一借款人及關(guān)系人的授信及投資余額不得超過自身資本凈額的 10%；對全部關(guān)系人的授信及投資余額不得超過自身資本凈額的 50%。 證券凈資產(chǎn)與負(fù)債的比例不得低于 20%； 擔(dān)保按注冊資本的 10%提取資本保證金，存入財政部門指定的銀行，除清算時清償債務(wù)外，不得挪作他用。 《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理暫行辦法》（財金字 [2023]77號） —— “擔(dān)保機(jī)構(gòu)按 不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額 1%的比例提取風(fēng)險準(zhǔn)備金”。 收入確認(rèn)與風(fēng)險不同步，要求預(yù)提。 9 “擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”和“未到期責(zé)任準(zhǔn)備”的區(qū)別 項 目 性 質(zhì) 計提基礎(chǔ) 計提比例 及方式 用 途 擔(dān)保賠償 準(zhǔn)備 針對整體業(yè)務(wù)風(fēng)險，體現(xiàn)謹(jǐn)慎性 擔(dān)保余額 1%，可累加，達(dá) 10%后差額提取 抵沖擔(dān)保 損失， 未到期責(zé)任準(zhǔn)備 針對項目未到期責(zé)任，與期間對應(yīng) 擔(dān)保費 50%，不累加。 短期投資 :市值 應(yīng)收代償款 :擔(dān)保賠償準(zhǔn)備覆蓋。 期貨：在指定銀行開立客戶保證金帳戶，與自有資金分戶存放； 金融租賃：委托租賃財產(chǎn)與轉(zhuǎn)租賃財產(chǎn)單獨建帳，分別管理。” 要評審；嚴(yán)格手續(xù)，管理。 保證金包括政府監(jiān)管保證金和銀行保證金 各類存款、易變現(xiàn)的有價證券， 可適當(dāng)用于極易變現(xiàn)、低風(fēng)險的短期投資，以提高資金收益。 代償是擔(dān)保公司履行義務(wù)和盡責(zé)的表現(xiàn) 代償可以提升擔(dān)保公司的社會信用能力 代償是擔(dān)保公司經(jīng)營的一種手段 16 代償款核銷 核銷原則： 窮盡原則； 責(zé)任追究原則； 批準(zhǔn)原則； 帳銷案存和保密原則。包括應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)和產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)等， ? 反映代償資金的收回形式和追償率。 ? 抵債資產(chǎn)處置。 擔(dān)保機(jī)構(gòu)實際發(fā)生的代償損失，可按照規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。 擔(dān)保業(yè)務(wù)一般有兩種循環(huán)方式， 擔(dān)保 —— 銷保， 擔(dān)保 —— 代償 —— 追償。 ⑺、 投資收益 ⑻ 、 營業(yè)外收入：包括補(bǔ)貼收入 26 財政補(bǔ)貼 增信 資本金、再擔(dān)保 風(fēng)險補(bǔ)償 擔(dān)保賠償準(zhǔn)備、一般風(fēng)險準(zhǔn)備 定率補(bǔ)償、定額補(bǔ)償 擔(dān)保補(bǔ)貼、獎勵 信用建設(shè)、培訓(xùn)、創(chuàng)新補(bǔ)貼 27 收入確認(rèn) ⑴同時符合收入確認(rèn)的三項條件時，才能確認(rèn) 為收入。 ③與擔(dān)保合同相關(guān)的收入能夠可靠地計量 成本費用 抓大不放小 控制代償：風(fēng)險成本是主要成本 限制費用：規(guī)模比例 28 ⑴、制定內(nèi)部財務(wù)管理制度，（消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)）強(qiáng)化成本費用預(yù)算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。 2023年 12月 31日，應(yīng)付職工福利費賬面余額區(qū)別以下情況處理： 29 ⑴．余額為赤字的金融企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將職工福利費余額轉(zhuǎn)入2023年年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，
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