某咨詢國泰君安全面預算-wenkub
2023-03-17 09:21:57 本頁面
【正文】 最佳實踐原理167。最佳實踐公司167。 對預算機制的優(yōu)化可以縮短預算制定周期。通過這一作法，經(jīng)理人員掌握了以前無法得到的業(yè)務量及成本的信息，可以用來編制預算，監(jiān)控業(yè)績。167。 將成本控制與預算相聯(lián)系，預算制訂人員能夠得到質(zhì)量更高的信息，作出合理的預算。這種觀念的轉(zhuǎn)變更注重綜合績效表現(xiàn)，同時也使預算流程更具真實性。這種分析對Merck和其他此類長期處于開發(fā)領(lǐng)先地位的公司來說好處在于，它使分析者的結(jié)論在項目建議書中起到有價值影響最佳實踐：設計戰(zhàn)略性分配資源的流程預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）182023年安達信版權(quán)所有最佳實踐原理167。在資源分配的過程中節(jié)省了時間，加大對項目及運作的資金投入使戰(zhàn)略的實施更加行之有效167。幾年前，公司財務部進行了為期 15個月公司全員培訓，內(nèi)容為資本收益率等戰(zhàn)略指標。 加強預算制定過程中的相互溝通167。 將預算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系可以使公司的戰(zhàn)略更好地得到貫徹。 將激勵機制與績效指標相聯(lián)系167。公司戰(zhàn)略部門業(yè)務規(guī)劃公司預算部門預算戰(zhàn)略目標 戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略目標經(jīng)營目標 經(jīng)營目標經(jīng)營目標收入、費用、資金收入、費用、資金完善完善分解 匯總122023年安達信版權(quán)所有預算預算與績效管理q 在公司中，預算與績效管理都有不同的層次相對應；q 預算是績效管理的基礎，是公司各部門績效考核的比較標竿；q 預算的實現(xiàn)又需要通過績效管理進行調(diào)整與控制，缺乏相應績效考核的預算會造成實際的經(jīng)營結(jié)果與戰(zhàn)略目標相脫鉤。每周167?？己祟l率?每日?每周?每月?每季度?每年167。年度營運計劃167。戰(zhàn)略及行動規(guī)劃167。在遵循公司戰(zhàn)略目標的前提下概括了公司的目標及達成目標的可行步驟，科學完善的預算管理對公司的作用至少有以下幾個方面：預算可以促使公司管理層認真考慮完成目標的方法并對市場變化做好準備預算是進行事前、事中、事后控制的有效工具102023年安達信版權(quán)所有績效管理體系部門預算167。 公司的預算內(nèi) 容擴大到資本性支出預算，為全面預算體系的建立奠定了基礎62023年安達信版權(quán)所有國泰君安預算存在的主要問題q 現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導公司年度預算的制定；q 在制定預算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預算存在理解上的偏差；q 缺乏清晰的預算編制流程及標準的預算編制方法，造成各部門在其預算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一；q 預算缺乏彈性，缺少必要的反饋調(diào)整機制，使預算不能隨市場等因素的重大變化而變化；q 預算制定與實施缺乏相應配套的績效管理機制，削弱了預算應有的強制性與嚴肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標也難以得到很好地實現(xiàn)。22023年安達信版權(quán)所有目錄預算培訓目的預算管理現(xiàn)存的問題安達信預算管理的理念預算制定全球最佳實踐借鑒全面預算體系介紹下一階段工作安排32023年安達信版權(quán)所有關(guān)于預算管理的調(diào)查q 2023年 3月份，英國 Cranfield大學對全球 15家跨國公司的高層管理人員與30家證券公司的高級分析師進行關(guān)于預算管理的調(diào)查訪問q 15家跨國公司包括殼牌石油、福特汽車、敦豪快運、沃爾沃汽車、思科網(wǎng)絡等公司，而 30家證券公司中則有德意志投資銀行、摩根斯坦利、美林證券、謹慎證券公司、標準普爾等著名證券企業(yè)q 通過匯總分析被訪者對企業(yè)現(xiàn)有預算管理的評價，可以發(fā)現(xiàn)他們對現(xiàn)有預算管理的抱怨主要集中在以下 12個方面42023年安達信版權(quán)所有被調(diào)查企業(yè)預算管理存在的十二個問題1. 預算編制過程過于耗時、成本太高2. 預算管理缺乏彈性，對市場變化的反應遲鈍3. 事實上，預算沒有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產(chǎn)生沖突4. 預算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率5. 預算更多地注重成本的減少，而不夠注重價值的增加6. 預算管理中只是強調(diào)上下級的垂直命令與控制7. 預算管理缺乏創(chuàng)新意識，如沒有隨著組織架構(gòu)的改變而改變8. 預算管理中存在許多 “ 不正當 ” 的行為9. 缺乏預算調(diào)整機制，預算制定后幾乎不再進行修改10. 作為預算編制基礎的許多假設尚未得到充分地論證11. 人為設置部門之間的障礙，缺乏必要的知識共享12. 預算管理中公司管理層所作的許多決策使員工感到缺乏重視52023年安達信版權(quán)所有國泰君安的預算管理q 國泰君安實施預算管理只有兩年多的時間，其預算管理尚有待進一步提高：2023年度2023年度1999年度167。 1999年下半年公司剛合并成立，預算工作還未來得及開展167。72023年安達信版權(quán)所有目錄預算培訓目的預算管理現(xiàn)存的問題安達信預算管理的理念預算制定全球最佳實踐借鑒全面預算體系介紹下一階段工作安排82023年安達信版權(quán)所有預算的概念q在安達信 “ 全球最佳實務數(shù)據(jù)庫 ” 中，對預算有如下描述：A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals, help control spending, and predict cash flow and profit.預算，是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的方法。業(yè)務部門?收入預算?費用預算?利潤預算?資金預算167。年度經(jīng)營規(guī)劃167。銷售預測167。預算實際執(zhí)行情況167。每月167。公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標 公司績效 部門績效目標 1目標 2目標 3關(guān)鍵指標 1關(guān)鍵指標 2關(guān)鍵指標 3關(guān)鍵指標 1關(guān)鍵指標 2關(guān)鍵指標 3個人績效關(guān)鍵指標 1關(guān)鍵指標 2關(guān)鍵指標 3公司預算 部門預算考核基礎考核基礎生成數(shù)據(jù) 生成數(shù)據(jù)132023年安達信版權(quán)所有預算與風險控制q 在執(zhí)行預算過程中進行數(shù)據(jù)分析可以作為公司風險識別的一種工具；q 而通過預算編制和執(zhí)行過程中的監(jiān)控可以防范如
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