目標成本管理的匯報材料(ppt51頁)-wenkub
2023-03-09 01:55:14 本頁面
【正文】 車運輸、水電、建設、機修、營銷、工貿、物業(yè)等十一個二級分公司。 5 廣東廣業(yè)冶金有限公司 面臨的主要問題 ? 大量進口鐵礦石沖擊國內市場、公司主產(chǎn)品壓產(chǎn)以及產(chǎn)品售價下降； ? 原材料價格上升、增提工資、稅費、折舊、清產(chǎn)核資呆（壞）帳凈損失； ? 礦產(chǎn)資源結構發(fā)生變化，礦石品位下降，雜質增多。 – 加強期間費用管理，部份可變費用實施定額管理。 – 至 2023年底分公司擁有固定資產(chǎn)原值 元；凈值 ； – 在冊職工人數(shù) 528人。 14 廣東廣業(yè)冶金有限公司 實施效果 計劃 實際 計劃 實際 計劃 實際 計劃 實際 計劃 實際110 111 95 101 90 90 80 86 85 85210 148 158 154 180 165 145 146 142 144150 183 142 147 135 132 120 124 128 123成品礦 37 43 30 29 30 31 30 30 28 28剝 離 7 7 7 7 7 7 7 74,054 4,791 4,134 3,971 3,925 3,920 3,608 3,595 3,376 3,377節(jié) 1 . 1 2結算額比上年比目標 超 737 節(jié) 1 6 3 . 4 5 節(jié) 4 . 9 2 節(jié) 1 2 . 4 5節(jié) 8 2 0 . 2 9 節(jié) 5 0 . 7 3 節(jié) 3 2 4 . 7 7 節(jié) 2 3 2 . 0 4剝 離采 礦結算價2023年 2023年 2023年成品礦項 目1998年 1999年19982023年產(chǎn)量、目標成本考核情況 15 廣東廣業(yè)冶金有限公司 具體措施 ? 完善成本核算網(wǎng)絡 – 分公司逐步完善了以財務科為中心的三級成本核算網(wǎng)絡。 – 縱向：在橫向分解的基礎上，再縱向分解到分公司的工區(qū)、廠隊，工區(qū)、廠隊再進一步分解到班組、機臺。同時規(guī)定，超出目標成本單位否決參加分公司一切評優(yōu)工作。 21 廣東廣業(yè)冶金有限公司 ? 各項指標： – 其成本費用指標： ? 銅精礦（ Cu≥18%） :8700元 /噸（銅金數(shù)量）。 – 噸銅（金屬量）工資含量： 420元 /噸； – 噸硫精礦（ S≥38%）工資含量： /噸。 – 出廠銅精礦（運至沙溪堆場），含水小于或等于12%，合格率 ≥95%，月考核未達到扣工資總額的%。 – 出現(xiàn)重大質量責任事故每次扣工資總額 1%。 ? 物資供應的主體單位，大寶山礦生產(chǎn)的重要后勤樞紐。 公司在成本控制方面取得卓著成效 31 廣東廣業(yè)冶金有限公司 第五部分：鐵路、水電分公司的改革措施 2023/3/9 32 廣東廣業(yè)冶金有限公司 ? 鐵路、水電是大寶山的兩個輔助生產(chǎn)單位。 ? 結合實際制定科學合理的目標成本 ? 層層分解落實，完善成本核算制度 – 橫向：分解到各部門科室，如構成主要成本要素的原材料、各種油耗、機車耗煤、外委修理費等 – 縱向：分解到各班組、機臺。 ? 公司領導職工經(jīng)過研究與實踐，制定出一套措施，妥善的解
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