商業(yè)銀行業(yè)績評價-wenkub
2023-02-27 13:00:49 本頁面
【正文】 款損失準備 、 員工薪金 、 折舊等間接費用 ， 同銀行管理效率直接相關(guān) ， 因而較高的非利息凈收入率意味著相對較低的各類間接費用開支 ，表明銀行管理效率良好 。 銀行凈利差率的主要計算公式為： 銀行凈利差率 = （ 利息收入－利息支出 ） 盈利資產(chǎn) 盈利資產(chǎn)指那些能帶來利息收入的資產(chǎn) 。 營業(yè)利潤率排除了特殊項目的影響 ， 更準確地體現(xiàn)了銀行經(jīng)營效率 ， 計算表達式為： 營業(yè)利潤率 = 稅后營業(yè)利潤 /資產(chǎn)總額 100% 由損益表可以看出 ， 銀行營業(yè)利潤來自于經(jīng)營活動中各項利息收入和非利息收入 ，不受證券交易 、 調(diào)整會計政策 、 設備盤盈盤虧等不常發(fā)生的營業(yè)外活動影響 ， 是銀行經(jīng)營能力和成果的真實情況 。盈利性指標的核心是資產(chǎn)收益率和股本回報率 ，利用這兩個財務指標及其它派生財務比率指標可較準確地認識銀行的獲利能力 。 在財務分析的過程中 ， 要運用各種信息之間的關(guān)系 ， 評估銀行過去和現(xiàn)在的財務狀況和經(jīng)營成果 ， 預測銀行將來的前景 。 折現(xiàn)利率 r也可以分解為兩個部分：預期的無風險利率 i和與銀行資產(chǎn)負債相聯(lián)系的風險酬金 g，即： r= i＋ g 從理論上看 ， 用經(jīng)濟學方法來評價銀行的價值是準確客觀的 ， 但從公式也可以看出 ， 它的計算并非易事 ， 因為對銀行未來收益 、 收益期限和風險程度的精確測量非常困難 。銀行的價值也就是銀行股東的財富。 股東以持有銀行股權(quán)的方式投資銀行，是為了獲得投資收益。 商業(yè)銀行業(yè)績評價體系 銀行業(yè)績評價是商業(yè)銀行運用一組財務指標和一定的評估方法 ， 對其經(jīng)營目標實現(xiàn)程度進行考核 、 評價的過程 。 在對銀行業(yè)績考評時 ， 必須要解決三個方面的問題： 第一是銀行的長期經(jīng)營目標是什么 ， 用什么指標來代表銀行的長期經(jīng)營目標； 第二是在服從銀行長期經(jīng)營目標的基礎(chǔ)上如何設計銀行的業(yè)績評價指標體系； 第三是采用何種方法對銀行進行業(yè)績評價 。如果銀行不能滿足股東的投資收益要求，當前的投資者會棄銀行股票而去，這不僅會損害銀行的信譽，也將導致銀行在募集新的股本時遭致困難。 從經(jīng)濟學角度看 ， 銀行的價值可以用下列公式計算： V= ∑E（ Dn） / (1+r)n 式中： V代表銀行股票的價值 ， 它實際是銀行股東對該銀行投資后所能夠獲得的未來現(xiàn)金收益的現(xiàn)值（ Present Value of Future Cash Flows） ； E(Dn)代表 n期的預期現(xiàn)金收入或預期利潤； r代表與風險正相關(guān)的折現(xiàn)率 ， 亦即投資報酬率 。 因此 ，如果金融市場充分有效 ， 銀行經(jīng)營中的所有信息都在股票的價格上得到了充分的反映 ， 也可以通過銀行股票的價格反映銀行的價值 。 一般說來 ， 財務分析的主要方法是比率分析法 ， 即結(jié)合資產(chǎn)負債表 、 損益表及其它財務報表的相關(guān)項目 ， 采用對比的方法進行分析 。 1） 資產(chǎn)收益率 （ ROA） 。 因而營業(yè)利潤率指標反映了銀行真實 、 穩(wěn)定的獲利能力 。銀行總資產(chǎn)中 ， 除去現(xiàn)金資產(chǎn) 、 固定資產(chǎn)外 ，均可看作盈利資產(chǎn) ， 在計算中分母也應采取平均值 。 5） 銀行利潤率 。 流動性在任何企業(yè)經(jīng)營中都是盈利性和安全性之間的平衡杠桿 。 流動性需求則可通過申請貸款和提存等形式作用與資產(chǎn)負債兩個方面 ， 因而流動性指標在設計時應綜合考慮銀行資產(chǎn)和負債兩方面情況 。 然而 ，現(xiàn)金資產(chǎn)一般是無利息收入的 ， 如果現(xiàn)金資產(chǎn)比例太高 ，則銀行盈利資產(chǎn)下降 ， 影響收益 。 該比值越高 ， 銀行的流動性越好 。 一般情況下 ， 市值 /面值比例越低 ， 說明銀行所持有證券的變現(xiàn)力越低 ， 從中可獲得的流動性供給越小 。 另一方面 ， 貸款內(nèi)部各組成部分又具有不同的流動性 。 5） 易變負債比例 （ 易變負債 /負債總值 ） 。 指標 5~6主要從負債方面考慮商業(yè)銀行流動性情況 。銀行現(xiàn)金流出包括正常貸款發(fā)放 、 證券投資 、 支付提存等項目 ， 還包括預計貸款承諾需實際滿足的部分及預計的其它或有負債一旦發(fā)生需要支付的部分 。 商業(yè)銀行面臨復雜多變的經(jīng)營環(huán)境 ， 收益水平受多種因素的干擾 ， 風險指標將這些因素做了分類 ，并定量反映了商業(yè)銀行面臨的風險程度和抗風險能力 。市場利率的被動往往會引發(fā)銀行利差收入以至全部營業(yè)收入的波動 ， 這就是利率風險 。 在應用上述兩個指標分析時 ， 應注意保持計算式中資產(chǎn)負債期限上的一致 。 2）信用風險 銀行的信用風險指銀行貸款或投資的本金 、 利息不能按約得到償付的風險 。 （ 2） 低質(zhì)量貸款 /貸款總額 。 （ 3） 貸款損失準備 /貸款損失凈值 。 該指標是當期利潤加上貸款損失準備金后與貸款凈損失之比 ， 比值越大 ， 說明銀行有充分的實力應付貸款資產(chǎn)損失 ， 可以減少貸款損失對銀行造成的不利影響 。 該指標是銀行對其股東或經(jīng)營管理人員的貸款與總貸款之比 ， 粗略衡量
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