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正文內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理課程實(shí)訓(xùn)報(bào)告-wenkub

2022-11-27 15:51:11 本頁(yè)面
 

【正文】 債能力、盈利能力及發(fā)展能力進(jìn)行綜合評(píng)價(jià), 對(duì) ST輕騎公司存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行分析, 并提出解決辦法。 通過(guò)以上幾大部分的分析,可以看出 ST 輕騎公司的 成本費(fèi)用相對(duì)較高,公司經(jīng)營(yíng)質(zhì)量效益仍處于較低水平, 產(chǎn)品核心競(jìng)爭(zhēng)力優(yōu)勢(shì)不明顯。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容具體包括資金籌集管理、資金投放管理、收益分配管理等。 通過(guò)兩周的實(shí)訓(xùn),本文 針對(duì) ST 輕騎上市公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)際問(wèn)題進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)分析, 通過(guò)運(yùn)用一定的財(cái)務(wù)方法,對(duì) ST 輕騎 公司 的財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行研究,并提出相應(yīng)的解決辦法。公司基礎(chǔ)管理水平與行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)比還存在較大差距;但是其經(jīng)營(yíng)能力和營(yíng) 運(yùn)資金狀況得到初步改善。在報(bào)表分析的基礎(chǔ)上, 結(jié) 合 ST 輕騎 公司行業(yè)背景資料及其他信息資料,提出公司近期和長(zhǎng)期的投資計(jì)劃, 再根據(jù) 投資計(jì)劃提出融資計(jì)劃,進(jìn)而提出利潤(rùn)分配的方案。公司注冊(cè)資本為人民幣 971,817, 元。 公司的優(yōu)勢(shì)、盈利能力的穩(wěn)定性 : 積極出擊,持續(xù)加大市場(chǎng)開(kāi)拓力度,國(guó)內(nèi)海外銷售均取得新進(jìn)展。 注重制度 和流程規(guī)范,基礎(chǔ)管理得到加強(qiáng),科學(xué)管理的氛圍更加濃厚 。 面臨的困難及對(duì)策 : 國(guó)內(nèi)銷售盡管扭轉(zhuǎn)了下滑趨勢(shì),實(shí)現(xiàn)了正增長(zhǎng),但落后于行業(yè)對(duì)標(biāo)企業(yè),銷售網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量不高的問(wèn)題仍然存在 ,公司將進(jìn)一步優(yōu)化產(chǎn)品組合, 加大網(wǎng)絡(luò)開(kāi)發(fā)力度,做好穩(wěn)網(wǎng)、強(qiáng)網(wǎng)、擴(kuò)網(wǎng)工作 ;國(guó)際金融危機(jī)對(duì)公司出口業(yè)務(wù)影響雖然有所減弱,但還未完全消除,公司將加強(qiáng)派員主動(dòng)走出去,開(kāi)發(fā)新市場(chǎng)、新客戶力度; 公司 生產(chǎn)效率有待進(jìn)一步提高,公司將大力推進(jìn)精益生產(chǎn)和精益管理,深化 ERP 等科學(xué)管理工具和方法在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)的應(yīng)用,提高效率 ; 公司人員多,成本費(fèi)用相對(duì)較高,公司經(jīng)營(yíng)質(zhì)量效益仍處于較低水平,降本增效工作還需深挖潛力;公司工藝裝備水平相對(duì)落后,公司將以搬遷為契機(jī),實(shí)現(xiàn)工藝裝備水平跨越式提升 。 平均存貨 ( 32) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 247。 償債 能力分析 企業(yè)短期償債能力 指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。 流動(dòng)負(fù)債 (34) 速 動(dòng)比率 =( 流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 ) 247。 盈利能力分析 所謂盈利能力,是企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力。 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ) 100% (37) 資產(chǎn)報(bào)酬率 =( 凈利潤(rùn) 247。 發(fā)展能力分析 企業(yè) 發(fā)展能力 是企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模和實(shí)力的能力。上年銷售銷售收入總額 100% (310) 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率 =(本期凈利潤(rùn)額-上期凈利潤(rùn)額 ) 247。由于一些重要資產(chǎn)無(wú)法體現(xiàn)在資產(chǎn)總額中(如人力資產(chǎn),某些非專利技術(shù)),使 得該指標(biāo)無(wú)法反映企業(yè)真正的資產(chǎn)增長(zhǎng)情況 。 效率改善: 2020 年,公司通過(guò)實(shí)施集約化生產(chǎn),加強(qiáng)計(jì)劃管理考核,提高綜合勞動(dòng)生產(chǎn)效率,生產(chǎn)計(jì)劃穩(wěn)定性大大加強(qiáng),公司有 效日均停工時(shí)間同比下降 %,內(nèi)外銷按期交貨率分別同比增長(zhǎng) 和 個(gè)百分點(diǎn)。 ( 3) 公司基礎(chǔ)管理水平與行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)比還存在 較大差距; 解決辦法 ( 1) 不斷提升內(nèi)部管理; ( 2) 大力降低庫(kù)存占?jí)?,提高資金使用效率擴(kuò)展銷售網(wǎng)絡(luò)、提升銷售服務(wù)質(zhì)量; ( 3) 加快新產(chǎn)品、新技術(shù)開(kāi)發(fā),培育持續(xù)的市場(chǎng)熱點(diǎn); ( 4) 推進(jìn)精益化管理,從成本、費(fèi)用控制等方面著手,實(shí)現(xiàn)扭虧; ( 5) 推進(jìn)國(guó)際化合作,加速產(chǎn)業(yè)延伸。在此之前,濟(jì)南輕騎與標(biāo)致摩托已經(jīng)在歐洲地區(qū)進(jìn)行過(guò)助力車等產(chǎn)品的合作與生產(chǎn)。預(yù)計(jì) 2020 年 12 月份建廠投產(chǎn),首期( 2020 年~ 2020年)設(shè)計(jì)為年產(chǎn) 30 萬(wàn)輛摩托車,正式投產(chǎn)后將增加對(duì)中國(guó)市場(chǎng)和其他歐洲以外市場(chǎng)的新產(chǎn)品的研發(fā)和生產(chǎn),以提升合資公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和市場(chǎng)機(jī)會(huì)。 ( 3) 運(yùn)營(yíng)方式:合資公司的運(yùn)營(yíng)方式主要是以實(shí)現(xiàn)低成本的運(yùn)營(yíng)為宗旨,僅通過(guò)兩個(gè)股東面向全球?qū)崿F(xiàn)銷售:其中標(biāo)致摩托負(fù)責(zé)歐洲市場(chǎng)的銷售,濟(jì)南輕騎負(fù)責(zé)除歐洲以外的其它市場(chǎng)的銷售。 本公司作為中方,總投資約 12,750 萬(wàn)元人民幣;其中注冊(cè)資本投資 6,860萬(wàn)元,總投資和注冊(cè)資本均占合資公司 50%比例。 則: NPV =NCF( P/A,i,n) 12,750 = (P/A,10%,20) 12,750=(萬(wàn)元) 總結(jié): 上述計(jì)算中 NPV> 0,說(shuō)明 該項(xiàng) 投資方案可行 ,可以采納。 ( 3) 內(nèi)涵報(bào)酬率 (IRR) 內(nèi)含報(bào)酬率只是投資項(xiàng)目實(shí)際可望達(dá)到的收益率,反映了投資項(xiàng)目的真是報(bào)酬率,其計(jì)算公式為: ? ??? ???nt t PiNCF1 01 (45) 式中: i— 內(nèi)含報(bào)酬率 ; NCF— 第 t年的凈現(xiàn)金流量; n— 投資項(xiàng)目的壽命期; P— 初始投資額。 并且合資公司可以獲得標(biāo)致摩托先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)、先進(jìn)技術(shù)、全球特別是歐洲的銷售網(wǎng)絡(luò)。在當(dāng)前燃油成本不斷上漲的情況下,合資公司將利用其高新技術(shù)產(chǎn)品來(lái)滿足摩托車市 場(chǎng)的旺盛需求。 通過(guò) ST輕騎公司近幾年的年度報(bào)告來(lái)看, ST 輕 騎公司的融資方式:通常以貸款抵押的方式向銀行獲取 借款。利息為 萬(wàn)元( 3000 %) 。采用這種方法,企業(yè)可利用的貸款 額只有本金減去利息部分后的余額,因此貸款的實(shí)際利率高于名義利率。由于貸款分期均衡償還,貸款企業(yè)實(shí)際上只平均使用了貸款本金的半數(shù),卻支付全額利息。 融資評(píng)價(jià) 采用短期借款需要考慮的因素: ( 1) 現(xiàn)金儲(chǔ)備 : 穩(wěn)健型融資決策意味著存在剩余現(xiàn)金,幾乎沒(méi)有短期借款 ; 降低了企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境的可能性 ; 獲利能力降低 。 缺點(diǎn):融資結(jié)構(gòu)單一,籌資風(fēng)險(xiǎn)大、與其他短期籌資方式相比,資金成本較高,尤其是存在補(bǔ)償性余額和附加利率情況下,實(shí) 際利率通常高于名義利率。且不分散公司的控制權(quán):有利于調(diào)整資本結(jié)構(gòu),當(dāng)發(fā)行各種可轉(zhuǎn)換債券時(shí),籌集的資本可由債權(quán)資本轉(zhuǎn)化為股權(quán)資本,有助于企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。 除權(quán)除息及新送紅股上市交易日: 1995 年 6月 19 日?!艾F(xiàn)金紅利權(quán)”交易代碼、交易時(shí)間由上海證券登記結(jié)算公司另行公告。以現(xiàn)金支付股利,可以滿足投資者希望有一定數(shù)額的現(xiàn)金到手這種實(shí)在的投資收益的需求。支付股票股利并不直接增加股東的財(cái)富,不導(dǎo)致公司資產(chǎn)的減少或負(fù)債的增加;因此不是公司資金的使用,同時(shí)也不因此而減少公司的財(cái)產(chǎn),但會(huì)引起所有者權(quán)益各組成項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。每年的股利分配額是變化不定的。 總結(jié): 公司無(wú)論采用什么樣的股利分配政策,一經(jīng)確定就應(yīng)保持較長(zhǎng)的時(shí)間,使投資者對(duì)未來(lái)可分配的股利有一個(gè)基本的預(yù)期,方便投資者根據(jù)不同的目的選擇不同的公司進(jìn)行投資。 參考文獻(xiàn) [1] 吳立揚(yáng),劉明進(jìn) .財(cái)務(wù)管理 .武漢:武漢理工大學(xué)出版社, 2020 [2] 湯谷良 .王化成企業(yè)財(cái)務(wù)管理學(xué) .北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社, 2020 [3] 姜偉 . 現(xiàn)代企業(yè)的創(chuàng)新管理 . 遼寧行政學(xué)院學(xué)報(bào) , 2020,(06):16 [4] 徐天亮 . 論融資租賃優(yōu)勢(shì)分析 .文宣期刊, 2020, ( 06): 09 [5] 甘華鳴 . 論 融資成本分析和融資決策 .文宣 期刊, 2020,( 18): 18 [6] 何紅渠 . 淺 談 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法 .財(cái)會(huì)月刊, 2020,( 05): 08 。其中,對(duì) ST 輕騎的財(cái)務(wù)指標(biāo)以及報(bào)表的計(jì)算分析,可以看出該公司的成本費(fèi)用相對(duì)較高,公司經(jīng)營(yíng)質(zhì)量效益 處于較低水平, 出口導(dǎo)向型經(jīng)營(yíng)模式經(jīng)受重大考驗(yàn) ,影響收入、銷量等經(jīng)營(yíng)指標(biāo) 。 剩余股利政策的優(yōu)缺點(diǎn): 優(yōu)點(diǎn): 留存收益優(yōu)先保證再投資的需要,這有助于降低再投資的資本成本。 其中居主導(dǎo)地位的影響因素,是公司目前所處發(fā)展階段。 現(xiàn)金股利的發(fā)放會(huì)造成公司資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金科目減少,同時(shí)所有者權(quán)益中未分配利潤(rùn)等額減少,但這種股利方式不會(huì)對(duì)公司股票市場(chǎng)價(jià)格的走勢(shì)產(chǎn)生重大影響。 ST 輕騎公司利潤(rùn)分配分析 股利分配形式分析 以上分配方案可以看出 ST 輕騎公司的股利分配形式是,現(xiàn)金股利和股票股利。 國(guó)家股 15680 萬(wàn)股 占總股本的 % 法人股 1484 萬(wàn)股 占總股本的 % 社會(huì)公眾股 7700 萬(wàn)股 占 總股本的 % 國(guó)家股、法人股紅利由本公司負(fù)責(zé)發(fā)放。 分配方式:向全體股東每 10 股送紅
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