業(yè)務(wù)管理及管理知識核算分析-wenkub
2023-02-06 20:02:40 本頁面
【正文】 生負債或者 或有負債 的中間業(yè)務(wù)，如代收代付、代理保險、委托業(yè)務(wù)、匯兌業(yè)務(wù)、外幣兌換業(yè)務(wù)、信息咨詢業(yè)務(wù)等； ?表外業(yè)務(wù)，指可能會產(chǎn)生負債或者 或有負債 的業(yè)務(wù)，如票據(jù)承兌、擔保、金融衍生產(chǎn)品、信用證、代客理財、基金托管等。 ?因此，或有負債只是一種潛伏在的債務(wù)，不是企業(yè)目前真正的負債。適用于審批制的中間業(yè)務(wù)品種包括：票據(jù)承兌、開出信用證、擔保類業(yè)務(wù)、貸款承諾、金融衍生業(yè)務(wù)、投資基金托管、代理證券、代理保險等等。 ? 委托代理業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行通過為客戶辦理支付 ,進行擔保、代收費和代保管等其他委托事項 ,從中收取手續(xù)費的各項業(yè)務(wù)。 7 委托代理業(yè)務(wù)的核算 ? 一、委托貸款業(yè)務(wù) ? 二、代理債券業(yè)務(wù) ? 三、保管箱業(yè)務(wù) ? 四、代理資金清算業(yè)務(wù) ? 五、基金托管業(yè)務(wù) ? 六、代理保險業(yè)務(wù) ? 七、代收代付業(yè)務(wù) 8 一、委托貸款業(yè)務(wù) ? 委托貸款是指由委托人提供資金并承擔全部貸款風險 ,商業(yè)銀行作為受托人 ,根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助回收的貸款。 9 委托貸款發(fā)放和收回的處理 ? 商業(yè)銀行根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放委托貸款時 ,會計分錄： ?借：委托貸款 XX借款人戶 ? 貸： XX存款 XX借款人戶 ? 委托貸款收回有兩種方式，一種是借款人主動歸還貸款本金；另一種是委托人書面指定商業(yè)銀行直接從借款人賬戶上扣收貸款本金。 11 收取委托貸款手續(xù)費的處理 ? 商業(yè)銀行收取委托貸款手續(xù)費時，可以按委托貸款的一定比例在結(jié)計貸款利息時收?。? ? 也可以按委托貸款的一定比例在委托貸款收回時收??； ? 還可以在將委托貸款利息支付憑證一并交給委托人后，由委托人按一定比例返還。 ? 代理發(fā)行債券業(yè)務(wù)按發(fā)行方式的不同可分為 代銷方式 、 余額包銷方式 和 全額承購方式 三種。 ? 全額承購方式，是銀行以合同確定的價格全部購進債券，并按合同規(guī)定的發(fā)售價格或市場價格出售。 ? 領(lǐng)入和調(diào)撥債券記賬憑證 ? 商業(yè)銀行設(shè)置 “重要空白憑證 ”表外科目，核算代理發(fā)行的債券記賬憑證。 ? 清點剩余實物債券，填寫 “重要單證入庫單 ”，辦理債券退庫。 ? 代理兌付債券，必須取得或墊付一定的兌付資金，其兌付資金的處理一般有三種形式： ?先墊支資金 ?當日兌付，當日劃收 ?先預(yù)撥兌付資金 ? 代理兌付債券過程包括： ?收到代理兌付債券還本付息資金 ?代理兌付債券 ?上繳代理已兌付債券 18 ［例］某銀行受客戶委托代其兌付兩年前發(fā)行的已到期債券 1,000張，每張面值及利息為 1,250元，該客戶預(yù)付待兌付資金 1,250,000元。 20 四、代理資金清算業(yè)務(wù) ? 代理資金清算業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行利用其資金清算系統(tǒng)，為客戶提供資金歸繳、匯劃、異地清算和查詢查復等業(yè)務(wù)。會計分錄為： ?借：銀行清算存款 ? 貸：中間業(yè)務(wù)收入 代理清算收入戶 ? 營業(yè)費用 郵電費戶 23 代理證券資金清算業(yè)務(wù) ? 為證券公司開立 客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶 ? 為證券公司開立 自有資金專用存款賬戶 ? 具體業(yè)務(wù)包括： ?證
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1