商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作-wenkub
2023-02-01 11:05:16 本頁(yè)面
【正文】 例 31： 取現(xiàn)金的核算 ，注明款項(xiàng)的用途，加蓋支票專(zhuān)章。損益類(lèi)科目，核算銀行發(fā)生的利息支出。 5. 及時(shí)地記載與銀行的往來(lái)賬務(wù)，若發(fā)現(xiàn)雙方賬務(wù) 不符，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系。填寫(xiě)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)。 ? 適用：獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)制度比較健全的企事業(yè)單位。 ? 洗錢(qián)途徑：涉及銀行、保險(xiǎn)、證券、房地產(chǎn)等各種領(lǐng)域。 ，分析賬戶(hù)資金收付情況，加強(qiáng)柜面監(jiān)督 。 存款 內(nèi)涵 ： 商業(yè)銀行以信用方式吸收的國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)、各單位和個(gè)人的暫時(shí)閑置和待用的貨幣資金。 商業(yè)銀行實(shí)務(wù)操作 項(xiàng)目三 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作 項(xiàng)目三 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作 ?【 學(xué)習(xí)目標(biāo) 】 通過(guò)本項(xiàng)目的學(xué)習(xí)，讓學(xué)生了解商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的概念和種類(lèi)，理解商業(yè)銀行活期存款、定期存款 、儲(chǔ)蓄存款的一般程序和方法；掌握存款利息的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理 方法 。 一、存款業(yè)務(wù)的種類(lèi) 存款對(duì)象：?jiǎn)挝淮婵? 個(gè)人存款 （ 儲(chǔ)蓄存款） 存款期限：活期存款 : 單位、個(gè)人 定期存款： 單位、個(gè)人 知識(shí)積 累 商業(yè)銀行存款的概念和種類(lèi) 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)核算的要求 二、存款業(yè)務(wù)核算的要求 維護(hù)存款人的合法權(quán)益 。 “反洗錢(qián)”職責(zé)，及時(shí)向央 行報(bào)告大額和可疑交易 。 項(xiàng)目三 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作 ? 模塊一 單位存款業(yè)務(wù)核算 ? 模塊二 儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算 模塊一 單位存款業(yè)務(wù) 的核算 ? 任務(wù)一 單位存款賬戶(hù)的分類(lèi)與管理 ? 任務(wù)二 單位活期存款業(yè)務(wù)核算 ? 任務(wù)三 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 任務(wù)一 單位存款賬戶(hù)的分類(lèi)與管理 一、 存款賬戶(hù) 的設(shè)置和種類(lèi) 在會(huì)計(jì)科目下，按照單位、個(gè)人或款項(xiàng)性質(zhì)進(jìn)行具體分類(lèi)的名稱(chēng)。 ? 存折存款戶(hù) ：指在銀行開(kāi)立的憑存折辦理存取現(xiàn)金的賬戶(hù)。（ 單位） 會(huì)計(jì)部門(mén)登記開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿，編 賬號(hào) 、開(kāi)設(shè)分戶(hù)賬。 任務(wù)二 單位 活期存款業(yè)務(wù)核算 一、存款業(yè)務(wù)核算設(shè)置的會(huì)計(jì)科目 。按利息支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 B. 銀行會(huì)計(jì)部門(mén)收到現(xiàn)金支票，審查支票內(nèi)容，核對(duì)印鑒。 ?采用積數(shù)計(jì)息法： 積數(shù)是指按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)的賬戶(hù)余額，即： ?積數(shù) =每日賬戶(hù)余額合計(jì)數(shù) ?利息 =積數(shù) *日利率 任務(wù)二 單位活期存款業(yè)務(wù)核算 （ 1）計(jì)息余額表計(jì)息法：指銀行利用余額表來(lái)計(jì)算每日積數(shù)，累計(jì)相加后計(jì)算計(jì)息期利息的方法。 “ 應(yīng)付利息 ” 賬戶(hù)： 負(fù)債類(lèi)，核算銀行按照合同約定應(yīng)支付的利息。 會(huì)計(jì)分錄 借：吸收活期存款 —— 存款單位戶(hù) 貸：吸收定期存款 —— 單位定期存款戶(hù) 實(shí)例 （ 二） 單位定期存款利息的確認(rèn)和計(jì)算 利息 =本金 存期 利率 按存入日掛牌公告的利率計(jì)息 逾期或提前支取 的金額利息計(jì)算采用支取日掛牌公告的 活期存款利率 計(jì)算 。 ?C. 銷(xiāo)記單位定期存款開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿。 以?xún)?chǔ)蓄存款憑條代替現(xiàn)金收入傳票入賬 分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收活期儲(chǔ)蓄存款 ——活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶(hù) 續(xù)存： A 填寫(xiě)活期儲(chǔ)蓄憑條，連同現(xiàn)金、存折或借記卡一并交給銀行，
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