票據(jù)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)-wenkub
2023-01-31 02:11:42 本頁面
【正文】 等貨幣市場(chǎng)投融資業(yè)務(wù)。 ? 商業(yè)承兌匯票是指由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票。 ? 票據(jù)業(yè)務(wù)是指涵蓋以商業(yè)匯票為媒介的信用投放、資金融通、金融服務(wù)的票據(jù)全業(yè)務(wù)流程，包括票據(jù)發(fā)行業(yè)務(wù)、票據(jù)交易業(yè)務(wù)、票據(jù)衍生業(yè)務(wù)。 ? 票據(jù)融通是指金融機(jī)構(gòu)通過買入或賣出票據(jù)所進(jìn)行的短期投資或融資行為。 ? 票據(jù)承兌是指商業(yè)銀行根據(jù)在本行開戶客戶提出的承兌申請(qǐng)，對(duì)客戶的資信情況、交易背景情況、擔(dān)保情況進(jìn)行審查，決定是否承兌的過程。 ? 票據(jù)賣出是指根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)需要及市場(chǎng)價(jià)格等情況決定是否賣出并實(shí)施的過程。是票據(jù)市場(chǎng)的附屬業(yè)務(wù)，都?xì)w屬于結(jié)算業(yè)務(wù)，由商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)結(jié)算部門負(fù)責(zé)?！睆亩_定了貼現(xiàn)利率以再貼現(xiàn)利率為下限，以貸款利率為上限的浮動(dòng)幅度，金融機(jī)構(gòu)在此浮動(dòng)幅度內(nèi)擁有自主權(quán)。中央銀行根據(jù)市場(chǎng)利率變動(dòng)的情況，通過調(diào)整再貼現(xiàn)率對(duì)市場(chǎng)利率產(chǎn)生“告示效應(yīng)”，從而影響商業(yè)銀行和社會(huì)公眾的心理預(yù)期。 ? 回購交易 是指甲方對(duì)乙方合法持有的未到期商業(yè)匯票實(shí)施限時(shí)購買，乙方按約定的時(shí)間、價(jià)格和方式將商業(yè)匯票贖回的交易行為。 ? 防范要點(diǎn)：對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人提交的商品交易合同、增值稅發(fā)票復(fù)印件等票據(jù)跟單資料進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)建立在真實(shí)的商品貿(mào)易背景下。所謂克隆票是指犯罪分子利用高科技手段，在銀行或企業(yè)已簽發(fā)、承兌過的真實(shí)票據(jù)中選擇一張或數(shù)張進(jìn)行復(fù)制，達(dá)到以假亂真的目的，以騙取資金或財(cái)物。 無效或權(quán)利障礙票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的是指銀行因?qū)彶椴粐?yán)買入欠缺票據(jù)要素、要素沖突或要素不符合法律規(guī)定而不產(chǎn)生法律效力的票據(jù)和權(quán)利障礙的票據(jù)，使得票據(jù)權(quán)利行使面臨風(fēng)險(xiǎn)。 防范要點(diǎn)： 對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人提交的商品交易合同、增值稅發(fā)票復(fù)印件等票據(jù)跟單資料進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)建立在真實(shí)的商品貿(mào)易背景下。在通常情況下，商業(yè)匯票金額越大，銀行所給予的利率定價(jià)越低。 ? 會(huì)計(jì)結(jié)算崗位 1）客戶在場(chǎng)并配備攝錄監(jiān)視系統(tǒng)的情況下，進(jìn)行商業(yè)匯票原件雙人審查，并對(duì)審查后果負(fù)責(zé)。 應(yīng)注意：在交易過程中，除市場(chǎng)營(yíng)銷部客戶經(jīng)理、會(huì)計(jì)部門審票人員在按規(guī)定方式審票的情況下，其他部門員工未經(jīng)批準(zhǔn)，不得接觸客戶的商業(yè)匯票原件。法定代表人身份證復(fù)印件上姓名與申辦委托書、貼現(xiàn)申請(qǐng)書及貼現(xiàn)協(xié)議上的簽章一致；經(jīng)辦人身份證姓名與申辦委托書一致。無效票據(jù)上的真實(shí)簽章人仍承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 1）明知、或應(yīng)知持票人的票據(jù)不以對(duì)價(jià)或詐騙方式取得，而仍將其買入。 ? 對(duì)如下票據(jù)應(yīng)從嚴(yán)掌握： 簽章不清晰。這類票據(jù)，持票人有限予以補(bǔ)記，但補(bǔ)記僅針對(duì)直接前手，對(duì)其再前手的補(bǔ)記無效。 ? 跟單文件 是指在商業(yè)匯票的交易中，銀行必須驗(yàn)審的商業(yè)匯票復(fù)印件、查詢查復(fù)書、貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證、商品交易合同、增值稅發(fā)票、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等與票據(jù)真實(shí)貿(mào)易背景相對(duì)應(yīng)的文件。第五聯(lián)到第七聯(lián)復(fù)印件因無法定效力，不予接收； ? 發(fā)票原則上必須加蓋銷貨方增值稅發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，加蓋單位公章或其他印章的增值稅發(fā)票無效；發(fā)票專用章上的號(hào)碼應(yīng)與供貨方納稅人識(shí)別號(hào)一致； ? 發(fā)票名稱上不帶“省、市、自治區(qū)”字樣，應(yīng)為“ XX增值稅專用發(fā)票”； ? 發(fā)票的 8位數(shù)流水號(hào)、 10位數(shù)發(fā)票代碼應(yīng)與密碼區(qū)的流水號(hào)、代碼號(hào)一致，流水號(hào)為鉛字流水打??； ? 不得重復(fù)使用發(fā)票，不同票號(hào)的發(fā)票密碼區(qū)應(yīng)不同； ? 發(fā)票購銷方與交易合同供需方及商業(yè)匯票最后背書人關(guān)系一致，購銷雙方單位名稱必須使用全稱； ? 發(fā)票載明的貨物名稱與所附合同交易的貨物名稱須一致； ? 發(fā)票的總金額必須大于或等于商業(yè)匯票金額； ? 發(fā)票金額大小寫前封頂符為增值稅發(fā)票專用封頂符； ? 應(yīng)納稅所得額在 10萬元以內(nèi)的，可提供手寫發(fā)票；有特殊情況則需提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)證明文件 ? 1開具發(fā)票的日期原則上應(yīng)在交易合同日期之后； ? 1發(fā)票上的字體一般應(yīng)為 5號(hào)宋體字； ? 1貨號(hào)計(jì)量單位必須是企業(yè)一貫使用的單位； ? 1發(fā)票購銷雙方地址，購銷雙方增值稅納稅人稅務(wù)登記號(hào)；銷售貨物或勞務(wù)的名稱及貨物總金額；增值稅稅率及稅額、發(fā)票開具日期等項(xiàng)目要齊全，不得有遺漏；字跡要清晰、不得涂改；印章要齊全規(guī)范； ? 1如無增值稅發(fā)票，則需提供國家稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的免增值稅發(fā)票的相關(guān)文件或有相關(guān)法規(guī)規(guī)定，同時(shí)提供普通發(fā)票； ? 1對(duì)于同一企業(yè)（銀行）
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