【正文】 購買固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 支 出 建設(shè)固定資產(chǎn)：在建工程＝》固定資產(chǎn) 本 非車間 用于產(chǎn)品銷售的費(fèi)用 月 發(fā)生的 用于管理、組織生產(chǎn)的費(fèi)用 全 費(fèi) 用 用于籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金的費(fèi)用 部 費(fèi) 直接費(fèi)用： 用 收益性 車 間 構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的材料、直接從事生產(chǎn)的工人工資 支 出 發(fā)生的 間接費(fèi)用 ： 費(fèi) 用 機(jī)物料消耗、車間管理人員工資 費(fèi)用的劃分 說明：只有生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用才計(jì)入生產(chǎn)成本 基礎(chǔ)資料設(shè)置 — 部門 基礎(chǔ)資料設(shè)置 — 物料 ? 物料屬性 只有屬性為“自制”或“配置”的物料才能作為成本對象。 計(jì)劃管理 采購管理 車間管理 銷售訂單 “成本管理”在 ERP中的“位置” 材料倉 采購計(jì)劃 加工計(jì)劃 外購入庫單 產(chǎn)品倉 客戶 產(chǎn)品入庫單 成本管理 成本核算的任務(wù) 就是計(jì)算出 產(chǎn)品入庫單的單價(jià)， 即：生產(chǎn)成本。 生產(chǎn)過程是價(jià)值轉(zhuǎn)移的過程 車間消耗原材料、燃料動力 給車間工人及車間管理人員發(fā)工資 車間機(jī)器設(shè)備折舊 車間財(cái)產(chǎn)物資保險(xiǎn)費(fèi) 車間職工因工外出差旅費(fèi) 車間警衛(wèi)消防費(fèi)用 車間工人的工作服鞋帽的購置費(fèi)用 … A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 C產(chǎn)品 … N 產(chǎn)品 生產(chǎn)車間發(fā)生的各種費(fèi)用 生產(chǎn)費(fèi)用的“受益者” 價(jià)值轉(zhuǎn)移 說明：生產(chǎn)過程中各種費(fèi)用轉(zhuǎn)移到各產(chǎn)品中，“產(chǎn)品”是最終的“受益者”。 成本核算的任務(wù)是計(jì)算出每個(gè)“受益者”所應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，即：生產(chǎn)成本。 生產(chǎn)領(lǐng)料單 銷售出庫單 工資費(fèi)用 成本管理與其他模塊的關(guān)系 總 帳 工 資 固定資產(chǎn) 計(jì) 劃 倉 存 成本管理 存貨核算 折舊費(fèi)用 投入產(chǎn)量 材料費(fèi)用 完工數(shù)量 工資、折舊、 其它費(fèi)用 自制 入庫 成本 憑證 出 庫 核 算 車 間 實(shí)際耗用工時(shí) 廢品產(chǎn)量 基礎(chǔ)資料設(shè)置 ? 科目 ? 部門 ? 成本對象 ? 成本項(xiàng)目 、 要素費(fèi)用 原材料 應(yīng)付工資 累計(jì)折舊 現(xiàn)金、銀行存款 產(chǎn)成品 手工帳中，費(fèi)用核算的兩種“路線” 基本生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 直接人工 直接材料 制造費(fèi)用 其他費(fèi)用 間接人工 間接材料 管理費(fèi)用 營業(yè)外支出 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 本年利潤 期間費(fèi)用部門 發(fā)生的費(fèi)用 銷售收入 基礎(chǔ)資料設(shè)置 — 科目 在手工帳中，成本核算是通過“生產(chǎn)成本”和“制造費(fèi)用”兩個(gè)成本科目來實(shí)現(xiàn)的 .如果廢品損失對制造成本影響較大，可增設(shè)廢品損失科目。 配置類物料是一種“可以進(jìn)行配置的自制件”。 概念 成本對象 /勞務(wù) /要素費(fèi)用 /成本項(xiàng)目 ? 成本對象 成本對象就是成本計(jì)算的對象 ,按成本計(jì)算方法可分為以四種：產(chǎn)品品種 、 生產(chǎn)批次 、 生產(chǎn)步驟 、 產(chǎn)品類別 。 在手工帳中 ， 成本項(xiàng)目是生產(chǎn)成本科目的最明細(xì)科目 。車間或工序之間是“串聯(lián)”的關(guān)系，半成品不做出入庫處理，自動化生產(chǎn)水平較高。 成本計(jì)算方法：產(chǎn)品品種多，使用品種法。在進(jìn)行成本計(jì)算時(shí)，系統(tǒng)通過判斷領(lǐng)料關(guān)系來識別該成本對象屬于品種法還是分步法。對應(yīng)的車間也必須設(shè)置為基本生產(chǎn)車間，如：模具 。 在系統(tǒng)參數(shù)中選折了“對半成品進(jìn)行還原”選項(xiàng)，則： 1） 基礎(chǔ)資料 “成本對象”屬性頁中“成本還原系數(shù)”功能可見。在產(chǎn)品的原材料的投入程度為 ，人工的投入程度為，其他費(fèi)用的投入程度為 。只有 標(biāo)準(zhǔn)成本項(xiàng)目為“直接材料”的成本項(xiàng)目可以進(jìn)行明細(xì)材 料成本的錄入 . 期初在產(chǎn)品成本 : 生產(chǎn)成本科目期初結(jié)存金額。 【 基礎(chǔ)資料 要素費(fèi)用 】 與 【 費(fèi)用錄入功能 】 的對應(yīng)關(guān)系如下： 基礎(chǔ)資料 要素費(fèi)用 費(fèi)用錄入功能材料費(fèi)用 材料費(fèi)用錄入人工費(fèi)用 人工費(fèi)用錄入折舊費(fèi)用 折舊費(fèi)用錄入自定義的要素費(fèi)用 其他費(fèi)用錄入材料費(fèi)用錄入 材料費(fèi)用錄入就是錄入生產(chǎn)領(lǐng)料單 在錄入生產(chǎn)領(lǐng)料單時(shí)，在單據(jù)頭上可以指定該此領(lǐng)料對應(yīng)的“成本對象”。 例：共耗材料按完工產(chǎn)量分配 一車間生產(chǎn) A、 B兩種產(chǎn)品，這兩種產(chǎn)品都耗用 X物料。 在 BOM定義中，一個(gè) A產(chǎn)品消耗 1個(gè) X， 一個(gè) B產(chǎn)品消耗 X。 復(fù)合選項(xiàng)：是指通過加、減、乘、除、括號四則運(yùn)算定義分配標(biāo)準(zhǔn)。 2)一個(gè)分配標(biāo)準(zhǔn)一旦涉及到“約當(dāng)系數(shù)”，那么，此分配標(biāo)準(zhǔn)只能用于在產(chǎn)品成本的分配。 ? 按完工產(chǎn)品計(jì)算 即在產(chǎn)品約當(dāng)系數(shù)為 1，完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品按產(chǎn)品分配費(fèi)用。 ? 按約當(dāng)產(chǎn)量計(jì)算 通過約當(dāng)系數(shù)計(jì)算出在產(chǎn)品的折合為產(chǎn)成品的完工產(chǎn)量，在按產(chǎn)量進(jìn)行費(fèi)用分配。 *約當(dāng)產(chǎn)量法 約當(dāng)產(chǎn)量法是一種僅用于在“完工產(chǎn)品”和“在產(chǎn)品”之間進(jìn)行費(fèi)用分配的一種方法。 2)定義復(fù)合分配標(biāo)準(zhǔn)公式時(shí) ， “投入產(chǎn)量”可以作為分配標(biāo)準(zhǔn)單元； 3)在期末在產(chǎn)品盤點(diǎn)功能中，可通過投入產(chǎn)量計(jì)算出期末在產(chǎn)品帳存數(shù)量，公式： 期末在產(chǎn)品帳存數(shù)量 = 本期投入產(chǎn)量 + 期初始在產(chǎn)品數(shù)量 完工入庫量 廢品轉(zhuǎn)出數(shù)量 4)提供投入產(chǎn)出報(bào)表。 ? 費(fèi)用分配： 材料費(fèi)用：只分配材料數(shù)量，不分配金額。 成本計(jì)算單 成本計(jì)算單（匯總顯示） 材料成本明細(xì)表 成本計(jì)算單（分頁顯示） 連查 連查 連查 分批法、分步法、分類法在 K3中的實(shí)現(xiàn) 這三種計(jì)算方法都是品種法的延伸，區(qū)別在于成本對象的設(shè)置方法不同，在費(fèi)用分配過程中，無論是品種法成本對象、批次成本對象、分步法成本對象、分類法成本對象都是“平等”的，處理方法相同。 那么，必須將三個(gè)步驟完工狀態(tài)的物料設(shè)置為自制半成品，即： 鑄造完畢的物料 : B 打磨完畢的物料 : C 噴漆完畢的物料 : D (最終產(chǎn)品 ) 則產(chǎn)品 D的生產(chǎn)過程： A（ 原材料） ==》 B==》 C==》 D（ 產(chǎn)成品）